企業化事業單位資金管理內部控制制度設計思考

長沙市人才服務中心　李海麗

企業化事業單位資金管理內部控制制度設計思考

長沙市人才服務中心李海麗

摘要:本文從資金管理內部控制設計的關鍵點與如何有效實施企業化事業單位內部控制關鍵點兩個方面展開論述，希望能夠對企業化事業單位資金內部控制的設計和實施提供幫助與指導。

關鍵詞:事業單位內控制度設計

企業化事業單位設立一個資金管理的內控制度是十分重要的，首先內控制度有利于確保單位的財產安全；其次，內控制度有利于確保財務信息的真實可靠性；再次內控制度有利于提升資金利用率，因此，建立一套科學的資金管理控制制度勢在必行。

一、企業化事業單位資金管理內部控制制度設計的關鍵點

企業化事業單位在資金管理內部控制制度設計是應注意以下幾個要點：首先制定內控制度要符合單位實際。企業化事業單位應遵循國務院頒發的內部控制指引的大方向、共性業務的風險識別與內部控制思路。同時在遵循大方向的基礎上，要根據單位具體的業務經營范圍、規模、性質等等，并根據內部環境的具體情況，以及內部的組織結構、崗位設置、人員分工、人員的技術水平、績效激勵政策等等的具體情況進行資金管理的內部控制設計。只有真正適合本單位具體情況的、結合實際的內部控制設計才能真正促進企業內部控制的有效性，有利于單位管理。

其次，要建立一支高水平資金管理內部控制的設計團隊。優秀的內控設計團隊應具有以下幾點特征：其一要熟悉企業化事業單位資金管理的具體情況，包括崗位設置和權責分配。其二要具備一定的財務管理經驗，能夠準確的提出內控制度設計的規劃并準確的搜集信息。其三，應對內控的目標、風險識別和控制措施了如指掌，能夠根據單位的實際情況進行內控設計。其四，優秀的內控設計團隊應善于與員工進行溝通并保持溝通的長效性，保證在設計內控制度對于應急事項和突發事項進行及時更改和做出相應措施。高水平的內控設計團隊有效保證內部控制管理的科學性。

再次，應建立以風險為導向的資金管理內控制度。從決策、執行、監督和反饋的各個環節落實關鍵控制點，使得單位的日常管理中都融進以風險為主導的內部控制方法。有效促進企業管理的科學化現代化發展。

第四，企業資金管理內部控制設計應利于實際工作的開展。單位的內部控制是實際操作占比較大的一個制度，企業內控制度的可操作性直接影響到內部控制的質量高低。如果不能夠真正的貫徹和落實，不利于實際的操作，再完美的內控設計也顯得蒼白無力，難以應用到實際管理中。

二、資金管理內部控制制度關鍵點正確實施的措施

企業化事業單位資金內控關鍵點的實施決定了其內控主動的有效性，只有在單位中充分發揮其作用的內控制度才是真正有效的制度，管理效果的高低也是檢驗內控制度是否有效的重要標尺。要做好企業化事業單位資金管理內部控制關鍵點的實施應主要做好以下幾個方面：首先，單位員工應提升工作責任心和道德觀念，嚴格執行內控制度。員工對于企業化事業單位來說是最重要的財富和資源，員工素質和專業技能的高低直接關系到單位的發展和競爭軟實力，是單位內控制度實施的主要動力和源泉。只有當其中的每一個成員都能夠重視內控制度，自覺主動的嚴格執行制度，那么內控制度才算是真正的實施，內控制度的科學性和有效性才能進一步促進企業的健康管理。

其次，企業化事業單位的管理者應樹立制度的權威和監管機制。良好的制度是以權威性和良好的監管體系為保證的，如果沒有這些，難以使內控制度得以長效的發展。因此，單位的領導者應樹立起資金管理內部控制制度的權威，在日常的工作中對于制度要嚴格執行，任何人無論權利的高低都應遵循制度的規定，對于違反企業內控制度的行為絕不姑息，堅決打擊和懲罰，有效樹立起企業內控制度的權威。其二，要設立相應的監管機制，有效在工作的實施過程中進行監管，確保內控制度的實施。在內控制度實施的過程中應堅持全過程全員參加，全程控制保證執行質量。在監督中不斷發現問題和短板，做到統籌兼顧和系統完善。

再次，企業化事業單位應在內控制度實施的同時及時發現不足進行改進，有效保證制度能夠適應企業的實際和發展的趨勢需要，確保制度的科學性和可操作性。應根據實際操作中遇到的問題及時與員工進行溝通、及時聯系有關專家和學者，使其對于資金管理內控制度存在的問題給予指出，并針對問題提出相應的意見和建議，使專家學者根據企業的情況對企業現有的內控制度設計進行微調，有效保證其科學有效性和可操作性。尤其當外部環境發生變化時，企業更應該積極適應大趨勢和浪潮的發展，針對變化及時修訂內控制度使企業的內控制度更加個性化和時代化。

第四，應建立科學的評價體系。應定時對單位資金管理內控制度的執行狀況進行科學評價，以及時發現執行過程中的設計缺陷和運行缺陷，并采取適當的措施進行改進。應以內部人員組成內部評價人員，或聘請專業機構進行全面客觀評價。并將評價結果與員工的績效考核相掛鉤，有效的激勵機制和科學的績效考核標準是調動員工積極性的源泉，在合理的物質激勵和精神激烈下能夠充分激發員工的工作積極性。要建立科學的薪酬激勵機制，主要通過按貢獻、按勞分配的激勵方式，是一種效果極佳的激勵方式，企業應樹立高績效高獎勵的口號，不斷引導員工踐行內控制度，從根本上和員工的需求上激勵其主觀能動性，建立差別化薪資標準，使得員工間有工資差，從而引導工資較低的員工自主的提升工作技能和專業素質，激活其工作的積極性，提升競爭力。

總之，企業化事業單位設立一個資金管理的內控制度是十分重要的，只有抓住內控制度設計的關鍵點，并保證關鍵點能夠切實實現，才能夠保證企業化事業單位的資金安全，保證財務信息的準確和提升資金利用率，保證單位資金管理的科學性。

參考文獻：

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