房地產稅制的優化和選擇

河北壹加貳房地產經紀有限公司 姚曉陽

房地產稅制的優化和選擇

河北壹加貳房地產經紀有限公司 姚曉陽

隨著我國房地產行業的持續增長與快速發展，近年來，在房地產市場上出現了房價居高不下、房地產市場供求結構失衡、土地供應不合理等問題。為了避免我國房地產市場泡沫經濟的出現，國家先后出臺了一系列政策。國家將稅收、法律、信貸等進行組合來抑制房地產市場的過快增長。實踐表明，稅收的政策調控是最明顯、最迅速、最有效的。本文將就我國房地產稅制的優化進行分析。

房地產 稅制改革 優化 選擇

近年來，房地產市場的發展與變化一直是深受人們關注的焦點問題。房地產行業作為我國國民經濟發展中的支柱性企業產業，其重要性不言而喻。多年來，我國房地產市場價格不斷攀升，成為老百姓眼中的奢侈品。動輒幾十萬、上百萬的房價迫使中國普通老百姓得拿出一生的積蓄來買房。回顧我國房地產發展走過的歷程不難發現，我國政府在房地產市場中做出的巨大努力。面對增長過快的房地產市場，國務院辦公廳于2010年1月發布了“國十一條”，這一政策的發布主要是針對我國尚不完善的房地產市場和還缺乏監督與管理的房地產市場而發布的，并以此為手段來抑制上漲過快的房價。2010年4月份以來，我國政府先后出臺了諸多抑制房價增長過快的措施、政策，這為我國老百姓帶來了福音，很多社會中層購房者對房地產市場呈現出觀望的態度。此時，我國的房地產市場的成交量呈現出溫和下降的形勢。隨著從2010年至2011年我國先后出臺了一系列調控房地產市場的宏觀財政政策，政府充分利用行政手段、經濟手段來對房地產市場進行了全方位的調控。房地產稅的實施對我國宏觀調控房地產市場，不啻于一記重拳。但是，在我國當前的房地產稅制中還存在不少問題。例如：房地產稅之中稅率設置不合理、我國房地產稅種設置不合理等。那么，面對高房價，我國應如何對房地產稅制進行優化與選擇呢？

一、我國房地產稅制改革的優化策略

目前，在我國房地產稅制中存在的這些問題并不利于我國房地產稅充分發揮其對房地產市場發展的宏觀調控與杠桿的作用。因此，為了進一步適應我國社會主義市場經濟的發展和房地產的健康發展，我們必須在借鑒西方經濟發達國家先進經驗的基礎上，對我國房地產稅制改革進行優化。

(一)合理地設置房地產稅種

物業稅作為房地產稅種中的一個新稅種，對于廣大消費者來說能夠實現降低房價的效果、并取得階段的稅費在保有階段分攤支付，從而減少買房帶來的壓力，因此，科學、合理地設置物業稅的稅率就顯得尤為重要。根據我國的具體國情，并由專家測算和市場調研后確定，將物業稅的稅率設定在0.7%—0.8%比較合適，也比較適合我國廣大人民群眾的消費水平，這一稅率不僅能夠有效地保證我國地方財政的收入，同時還能夠將居民的稅負成本控制在合理的范圍內。多年來我國對物業稅的改革一直在審視中，這次不動產稅費的改革不僅在稅率上要進行十分精準的設計與預測，也必須對稅基、納稅程度等方面進行統籌思考。為了盡快避免我國房地產投資過熱和兩極分化現象的發生，在進一步優化收入分配結構的基礎上，應對那些普通自住住房在物業稅上予以優惠，而對于那些高檔的、面積較大的住房、兩套以上住房的群體納入到調節的主體中。

(二)增加我國地方政府課稅的權利

近年來，我國房地產市場的火爆與持續上漲的房價，帶動了與房地產相關的稅收稅源的大幅增長，房地產稅收收入不斷增加。西方經濟發達國家的房產稅改革經驗表明，房產稅作為地方政府稅收體系中的主要稅種，對于發揮其調控作用、提高地方經濟效益有著積極地促進作用。另外，如果將房地產稅歸屬于地方，那么就能夠有效地保證地方政府穩定的、持續的財政收入來源。因此，面對我國在高房價環境下進行的新一輪的稅制改革，應當適當地增加地方政府的課稅權力，在地方稅收體系中建立以房地產稅為主要稅種的新體系。房地產稅的稅源廣泛、稅基穩定，能夠切實保證地方政府財政收入的穩定。

(三)不斷完善房地產市場價值評估制度

在我國房地產稅中，其計稅依據主要是房地產的市場價值。可見，房地產市場價值的真實性直接關系到我國房地產稅的征收效果。因此，這就要求我國必須盡快建立并完善房地產市場價值評估制度。納稅人應繳納的稅款取決于納稅人所擁有的房地產的價值，而房地產的價值是隨著房地產市場的變化而變化的。因此，一套科學、合理的房地產機制評估制度在保證我國納稅人的稅負在其承受范圍內的同時，有助于解決我國目前在房地產稅制的設計中計稅依據成就、老套的問題。

(四)建立科學、嚴格的房地產產權管理制度

作為房地產稅征收中的主要依據，科學的房地產產權管理制度為房地產稅的有序征收提供了法律依據和保障，使得房地產稅的征收有據可依，更減少了騙稅、漏稅、偷稅行為的發生。例如：加強對房地產價值評估行業的相關規章制度的建設、對相關評估人員的資格鑒定、加強職業道德規范的建設等。

二、結束語

我國房地產稅從建國初期就開始征收，為當時的經濟建設做出了一定的貢獻。但是，隨著我國經濟的發展，住房制度改革的深入，現有的房地產稅已經無法適應時代發展的要求、無法適應高房價帶來的社會效應和經濟效應。對房地產稅制改革與優化的呼聲一浪高于一浪。無論是理論界，還是我國政府都認識到對房地產稅制進行優化改革的必要性。在面對高房價的大背景下，我國房地產稅制如何進行改革？如何進行優化？這是擺在我國的一項重大課題。因此，房地產稅的改革設計應符合我國國情，在各項措施的實施下有效地促進我國房地產業的健康、穩定、持續發展，在為地方政府擴大財政收入的同時，防止房價過快地上漲，實現老百姓買房的愿望，房地產稅制的優化功在當代、利在千秋。

[1]劉威.房地產稅稅收限制的國際經驗及啟示[J].涉外稅務,2013

[2]張學誕.房地產稅改革對地方財政的影響[J].中國財政,2013

10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.08.288