高校科研經費管理中的問題及對策探究

孫建春

(長春師范大學財務處，吉林長春130032)

人才培養、科學研究、社會服務是高校的三大功能。高校科學研究的水平與質量以及高校科研創新水平與能力的提高，對創新型人才培養和創新型國家建設有著重要的影響。科研經費是高校科學研究工作的基礎與重要保障。隨著我國經濟社會的全面發展、科教興國戰略的實施以及高等教育事業的蓬勃發展和科技體制的深入改革，高校承擔的科學研究項目和科研經費增長迅速。高校科研經費使用與管理存在諸多問題，加強高校科研經費管理勢在必行。

1 高校科研經費管理中的問題分析

1.1 管理問題

1.1.1 意識觀念偏差

意識觀念偏差是指高校科研工作者(教師、專職科研人員、科研管理者)對科研、科研項目和科研經費的認識與觀念不科學，唯利是圖、急功近利、實用主義思想明顯，將報項目、搞科研個人評職晉升的資本與工具。有些教師認為科研經費是項目負責人的個人財產，是項目組的“小金庫”，而并未意識到科學研究是大學、大學教師和科研人員的職責，未能將科研與創新型人才培養、科技進步和經濟社會發展聯系起來，忽視乃至無視科學研究的社會價值。

1.1.2 體制機制不健全

首先，科研經費管理制度滯后、欠規范，缺乏國家層面的高校科研經費管理制度。制度文件對加強科研經費管理、提高科研經費使用效益等提出了要求，也作出了規定。但對科研經費的會計核算、具體的開支范圍、科研經費管理部門及人員之間的權責利關系，以及科研經費監管審計及考核評價指標與標準等操作性實施細則方面沒有作出明確的規范。這使得科研經費在使用和管理過程中容易出現混亂，不能真實地反映一個科研項目從申請立項到項目結題核算全過程的情況。如科研經費開支的合理性很難界定，實際科研經費使用過程中就會出現假公濟私、支出結構不合理、科研經費管理部門之間互相扯皮與推諉等現象。

其次，行政化泛濫，官本位思想根深蒂固。科研項目及經費的管理從申請到批準再到結題評獎等全過程都陷入行政化模式。科研項目審批與否、科研經費的多少與否以及科研獎勵與否的決定權完全掌控在教育行政主管部門手中。同時，在此過程中還存在不公開、不平等、不公平、不公正等學術不端和貪污腐敗行為，以至于出現“跑步(部)前(錢)進”“拉關系”“走后門”等亂象與怪象，科學研究與學術追求儼然成為利益交換的商品。

最后，科研經費管理中各自為政、工作脫節現象明顯。主要表現為科研項目管理與科研經費管理、科研處與財務處等部門及人員之間各自為政，相互脫節。科研處只負責項目申報、審批與結題，不參與科研經費預算、使用與監督審計;財會處只負責科研經費的到賬和報銷，不參與科研項目的跟蹤管理與科研報銷的審計與監督;審計部門亦不參與科研項目申報審批及科研經費預算使用過程，相互之間信息不暢通，溝通不及時，且缺乏整體觀念與系統思想，從而導致各自為政、權責利不清晰和相互推諉等現象。

1.2 預算使用問題

1.2.1 預算隨意性大，科學性、真實性缺乏

科學、合理、實際的科研經費預算是規范科研經費合理使用的前提和依據。然而在現實中，科研經費預算缺乏實事求是的精神，隨意性、虛假性、夸大性隨處可見，科學性、真實性缺乏。一方面，專業的財會人員不參與科研經費預算，科研項目負責人或成員缺乏財會方面知識，以致在科研經費預算中表現不專業、不科學。另一方面，由于利己主義和金錢觀念作祟，科研人員在編制經費預算時容易不切實際，隨意虛列、夸大科研經費預算與開支。

1.2.2 支出不合理，使用不規范

首先，科研經費的實際支出、使用與預算不符。預算是一回事，支出使用是另一回事，二者之間相互脫節，缺乏銜接與關聯，以致出現科研經費使用隨意、支出結構不合理等現象。勞務費、招待費、差旅費等費用支出占據科研經費支出的較大比例，科研經費的很大部分被變相支出與使用，而非真正用在科研上。此外，將科研經費以獎勵、業績補貼等名義分發給科研人員，以及提取管理費、做假賬等均屬于違紀違法行為。

其次，科研經費使用效率與效益不高，資金浪費、資產流失嚴重。一方面，科研經費支出與使用的很大部分并非真正用于科學研究，而是挪作他用，造成科研經費投入大、產出少，科研成果轉化為現實生產力更少，嚴重影響了科研經費的使用效率與效益。另一方面，由于科研經費管理與使用中的不科學和不規范，科研中購買的儀器設備等資產未能進行登記造冊與統一保管，以致不少科研資產特別是小型資產都淪為個人所有。

最后，結題不結賬現象普遍。目前，許多院校尚未建立健全科研項目結題結賬相關管理辦法與實施細則，抑或有相關制度規定而只流于形式，造成結題不結賬現象普遍存在。科研經費本是國家財產，到期結題的項目就應該按照相關規定結賬。對結余的科研經費應按照相關規定進行使用與管理，而不應成為項目負責人的“個人儲蓄”，以免造成國家資產的流失。

1.3 監督審計問題

1.3.1 內部監督與審計不力

首先，高校審計部門和紀檢部門很少參與科研經費預算、使用支出、結項審計及績效考核等環節與過程，更未能真正發揮監督審計功能。管理部門通常認為科研經費是項目負責人或科研人員自己的經費，應由他們自主支配，而自己只要做好經費報銷等服務工作即可。加之監管、審計、考核、獎懲等規章制度不健全，以及監管、審計和獎懲力度不夠，以致很多時候很多工作都是無法可依、有法不依、執法不嚴、違法不究且流于形式。

其次，高校對科研經費的動態監管、跟蹤監督、全過程監控以及將科研項目與科研經費相結合的整體監管和系統監管缺位，以致大家只關注科研經費的預算和使用支出，而對科研經費管理的其他環節與過程監管與審計不力，如科研經費使用支出是否規范合理、科研經費使用效益如何、科研項目階段性進展怎樣等。

最后，對科研項目和科研經費的結項審計、監管、考核、獎懲不力。最為關鍵的是對科研項目的完成情況，科研項目所取得的研究成果的創新性、應用性、推廣性與效益性，以及科研經費預算、使用支出合理性、科學性、真實性、規范性及效益性等內容的監管、審計、考核和獎懲工作缺位。

1.3.2 外部監督與評價缺失

科學研究和科研經費事關教育、科技、經濟、文化等綜合國力的增強以及創新型人才培養和創新型國家建設。科研經費是國家的資產，其使用的效益與質量關系重大。應加強對高校科研項目和科研經費管理的外部監督與評價。高校內部的監管與審計是自律，而來自外部的監督與評價則是他律，二者相輔相成，缺一不可。應強化外部力量對高校科研項目和科研經費管理的監督與評價工作。

2 高校科研經費管理的對策探究

2.1 加強管理

科學合理、健全完善的科研經費管理制度是高校加強科研經費管理的前提、基礎與依據。首先，建立健全高校科研經費管理相關規章制度與實施細則，明晰相關部門及人員之間的權責利關系，做到“有法可依”。其次，去行政化。科學研究不同于政治和行政，有其自身內在邏輯與規律，對其管理需要尊重、遵循科學研究自身的邏輯與規律。學術權力與行政權力是高校里的二元權力結構，二者之間雖辯證統一，但亦有各自本質，應區別對待。高校科研項目及經費管理從其本質來說屬于學術領域，理應遵從學術權力與邏輯，奉行學術自由、公平公正、平等競爭的原則，去除行政化和官本位思想。最后，建立動態管理、整體管理、系統管理思想觀念與體制機制。一方面，加強科研處、財務處、審計處等相關部門及人員之間的合作管理，實現信息暢通，權責利明確。另一方面，建立覆蓋科研項目申請、經費預算、經費使用、項目結題等環節與過程的全程動態跟蹤管理模式，根據項目研究和經費使用情況與效益管理科研經費。此外，意識觀念的轉變亦是重中之重。高校科研人員和管理者要切實意識到科研之于教育、科技、經濟、社會發展和民族國家振興的價值與意義，意識到科研經費是國家的資產，是科學研究的前提、基礎與保障，進而高度重視科學研究和科研經費管理工作。

2.2 規范支出

意識觀念是前提，規章制度是保障。意識觀念的轉變與規章制度的健全并不一定能夠保證高校科研經費管理的有效實行，關鍵與重點在于過程(即使用支出)的規范。如何科學有效地規范高校科研經費的使用與支出是值得我們思考的。一方面，在于做到“有法必依”和“執法必嚴”，即嚴格按照科研經費管理規章制度嚴格執行，杜絕科研經費預算、使用和支出中的不科學、不真實、不規范甚至違紀違法現象與行為。建立健全規章制度做到了“有法可依”，如何堅決做到“有法必依”和“執法必嚴”是科研經費管理至關重要的環節與過程，決定著高校科研經費管理的質量與效益，乃至科研水平的提高。另一方面，在于兩個結合。首先，經費使用支出應與預算相結合，即嚴格按照經費預算明細執行科研經費使用與支出，堅決杜絕科研經費使用與支出隨意現象。其次，科研項目研究應與經費使用支出相結合，即科研經費的使用與支出取決于科研項目研究的進展與階段性成果及其應用情況，以經費的使用與支出帶動科研項目研究的進程、水平、質量和效益。

2.3 強化監督

監督是規范行為、防止學術不端與腐敗的重要途徑與方式。監督可分為內部監督和外部監督兩種形式。監督的關鍵在于建立問責機制和獎勵機制，即“違法必究”與“獎罰分明”。高校科研經費管理應根據監督、審計與考核情況，獎勵科研經費使用科學、合理、規范，且使用效益高，以及科研項目成果突出，應用性、創新性強的科研團隊與人員;同時，問責并懲罰反面，獎勵先進，激勵后進，獎罰分明，良性循環。做好監督、審計與考核工作的關鍵在于三個方面:第一，建立健全監督、審計、考核相關規章制度和體制機制建設。第二，全程、全員、全面監控。對科研項目立項、審批、研究、結項、應用推廣等環節與過程，以及科研經費預算、使用支出、結算等環節與過程進行全程、全員和全面監控。第三，秉持“質量第一”“效益至上”的原則。在科研經費管理監督、審計與考核工作中，重點關注科學性、規范性、合理性的同時，還要關注其質量和效益。既關注科研項目研究成果的質量和效益，又關注科研經費使用的質量與效益，并依據其質量與效益情況進行獎勵與問責。

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