基于商業銀行集中運營業務風險的內控研究

中國建設銀行廣東省分行 黃潮玩

一、商業銀行集中運營業務風險內控工作的價值

商業銀行內部控制體系是由內部稽核、自行查核及遵守法令主管制度三種功能所形成的一種管理工具系統。其中遵守法令主管制度，是銀行整體體系（包括總行管理部門與分行）的執行作業或管理階層均應遵守的法令規章及制度。自行查核與內部稽核兩種功能是相互輔助的稽核體制及其功能。這三種稽核制度，針對是銀行各項業務在辦理前后的所有管理作業過程（活動）。這種過程活動是一項“系統工作”的前提，且范圍涵蓋整個作業體系，可以實現銀行目標與績效。在查核過程中，彌補缺失、補救活動可增加資產安全性，確保銀行交易系統正常，業務數量與質量并重，達到較好的效果與效率。因此，內部控制就是要運用稽核檢視，并以策略來實現交易風險規避，并防止或違法舞弊發生，這對商業銀行健全經營與未來發展的重要性不言可喻。

內部控制是一種透視鏡，其具體作用，在于利用內控機會，進行檢視、評估與管理相關風險。內控控制的整體架構與內控業務若構建得當，則會讓商業銀行業務在健全營運下，得到預期的盈利與績效目標。尤其對集中運營的內部控制，有關內控查核能夠做到合理、正確的檢測時，則更能夠確保商業銀行集中運營業務的穩定及可靠性，而資產的安全與質量也可得以提升，或是可減低不良債權的預測，達到實際成放。

二、商業銀行集中運營業務風險內控措施

(一)明確商業銀行集中運營業務風險內控的業務項目

內部控制是針對整個商業銀行業務而進行檢驗與管制，因此，在設計內控控制活動中，要注意不同“風險因子”的“風險度”，尤其是針對信用風險、市場風險與作業風險的評估與策略應對可能要做某種程度的修正。這些內控工作的基本前提，就是減少資產、債權損失（風險）與提升營運品質。

就商業銀行集中運營業務風險而言，內控工作應包含如下范圍：組織結構體系配置得否，是否有效做好管理運作?股權管理規范與作業管理是否健全；組織體系各類人員、專業、升遷、制度是否健全；利益相關者交易規范的健全是否合理，會計制度是否建立，健全與否，財務管理、牽制制度是否明確；組織體系是否構建起銀行治理結構與制度，股東與管理階層之間關系，以及權責配置是否合理、明確?兩者之間的制衡關系合理性如何；整體營運風險管理體系是否建立?風險缺口的控制策略如何；整體資產與負債帳目制度是否配置得當，資本充足率是否符合標率；組織、分層授權制度、組織職業規劃等是否劃分與構建適當；作業規章、法令是否齊全，遵守法令主管是否專業與構建；組織信息系統的傳輸、處理與管制作業是否完善；針對與提供可靠信息的預警系統功能是否可靠；整體經營效率與達成目標的檢測與考核。

(二)建立有效的績效管理機制

績效管理是通過設定科學合理的組織目標、部門目標和個人目標，為企業員工指明了努力方向。通過績效溝通及時發現商業銀行集中運營業務員工工作中存在的問題，給員工提供必要的工作指導和資源支持，員工通過工作態度以及工作方法的改進，保證績效目標的實現。在績效考核評價中，對員工的階段工作進行客觀公正的評價，明確員工對組織的貢獻，通過多種方式激勵高績效部門和員工繼續努力提升績效，督促低績效的部門和員工找出差距改善績效。通過績效考核的促進作用，幫助員工分析工作中的長處和不足，鼓勵員工揚長避短，促進員工個人得到發展；對績效水平較差的員工，組織幫助制定詳細的績效改善計劃和實施舉措，并就下一階段工作提出新的績效目標并達成共識。在正常情況下，員工的目標應超出前一階段目標，激勵組織和員工個人進一步提升績效，經過這樣績效管理循環，組織和員工個人的績效就會得到全面提升。另一方面，績效管理通過對員工進行甄選與區分，保證優秀人才脫穎而出，同時淘汰不適合的人員。商業銀行通過績效管理能使內部人才得到成長，同時能吸引外部優秀人才，使人力資源能滿足組織發展的需要，促進組織績效和員工個人績效的提升，以防范和控制集中運營業務操作風險。

三、結束語

內部控制是商業銀行管理業務運營的重要管理工具。所隱含的力量，就是在幫助商業銀行達到預期績效及獲利目標。內部控制的活動是深植在商業銀行內部作業運作中。因此，內部控制是一項營運活動的過程，也是一種程序。如果可以控管得當或是依據內部控制制度本身的功能進行辨認、執行，那么將令商業銀行在集中運營過程中減少很多業務風險，經營管理的失敗率也會降低。也即在積極方面會提升競爭力，提升經營效率，消極方面也會減少或防止違規違法風險事件發生。

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