淺析煙草商業企業如何充分發揮資金使用效益

江西省煙草公司景德鎮市公司 張琦

進入新世紀以來，企業的理財成為當前人們越來越重視的焦點，企業要想實現創新性理財，首先得確保企業的正常經營，其次是籌集發展所需的足夠資金，最后是商討如何動用閑置的資金，提高資金的回報率。銀行存款由于其風險低收益穩定等特點，無疑成為了當前商業企業處理閑置資金的首要選擇，事實上，增加存款的利息收入對于企業的未來發展是非常有價值的。

一、樹立理財觀念，有效利用貨幣時間價值

在日常的經營活動中，企業會產生流動的現金，在某種情況下，現金可能會被閑置，由于貨幣存在時間價值，因此，企業如果能夠有效地利用現金，就能夠在一定程度上增加企業的收益。也正是如此，企業應該高度重視對閑置資金的利用，培養自己科學的理財觀，最大化地利用閑置資金，為企業創造更多的經濟效益。從行為金融學的角度來說，一般而言，人們對現存事物的感知力是比較高的，而對未來的事物感知比較低，這就導致人們普遍重視當前而忽視了未來的重要性。基于此，當前的貨幣是能夠滿足人們當前的需求，而未來的貨幣僅能夠滿足人們未來的需求，而這種需求也是不確定的，因此，當前的貨幣價值比未來貨幣的價值是要高的，在這種情況下，為了讓人們放棄當前貨幣的價值，銀行提出了利息率這一概念，然而，近年來，由于我國經濟受到通貨膨脹的影響，人們只有在確保貨幣價值的基礎上才能夠增加企業的資產，不難發現，在資金的正常運營中，貨幣是具有時間價值的，以資金存入銀行為例，資金一旦存入銀行就能夠獲得一定的利息收入，隨著時間的逐漸推移，貨幣的價值會不斷地增加，這就是所謂的資金時間價值。在當前的理財觀念中，銀行存款既具有穩定的收益，風險性也不高，企業可通過這種方式來增加貨幣的價值，基于此，企業將銀行存款作為實現貨幣時間價值的主要手段。

二、增加存款金額，合理選擇存款方式

現金流是企業得以存在的基礎，而存款的數目在很大程度上影響著銀行的利息收入，由此可見，增加存款的本金能夠提高企業的資金利用率，目前，企業可通過如下幾種方式來提高企業的資金利用率，依次為：第一，統一地管理企業的資金，提高資金的使用率。如果一個大型的企業存在較多的分公司，則企業可將分公司的所有資金歸到上級公司，實現資金的統一化管理，使得資金從原先的“散存”轉為“統存”，并在此基礎上選擇最為科學的銀行存款方式，盡可能地發揮出資金的蓄水功能。第二，進一步加強對應收賬款的管理，提高資金的經濟效益。其中，所謂應收賬款，指的是企業由于銷售產品或提供勞務而產生的債權，在企業的流動資產中，應收賬款是較為重要的部分，因此，加強應收賬款的管理在很大程度上能夠提高資金的使用率。企業應通過加強日常的核算、改善催收制度和控制賒銷比例等方式來提高貸款的回籠速度，要想提高貸款的回籠速度，最為重要的是完善貨款的結算方式，基于此，煙草商業公司要加強與銀行的協調，從而提升單位對貨款回收的管理力度，提高電子結算率。第三，優化商品庫存結構，降低資金無效占用率。從商品庫存結構的角度出發，煙草公司可與供貨公司進行積極的溝通，均衡工業公司的供貨，確保卷煙庫存結構的合理化，降低資金的無效占用率。第四，選擇最優的存款方式，獲取最大化收入。一般情況下，企業的資金如果較為充足，企業可將所有可用的資金歸于同一個賬戶下，根據企業的自身情況來選擇多樣化的存款方式，目前，可供企業選擇的存款方式有如下幾種，分別是：通知存款。所謂通知存款，其實是一種存期不限，支取前要通知銀行同時雙方約定支取日期與金額的存款方式。對于存儲時間不一定的企業來說，通知存款是非常適用的；協定存款。所謂協定存款，指的是銀行與存戶在協商后簽訂協定存款的合同，存戶保留一定比例的存款用來支付日常的結算，該部分的金額按照活期利率來計算利息，其余部分的存款按照雙方協定的利率來計算利息。由此可見，協定存款與活期存款較為類似，具體的收益由存戶與銀行雙方協商來決定。通常情況下，存款的余額越多，企業獲得的收益就越多，因此，協定存款這種方式比較適用于資金充足的企業；活動備用活期存款。在某一特殊的時期，企業往往需要大量的資金才能夠開展各類活動，也就是說，企業在某一時間段對資金的需求量會極大地增加，在這一時期，企業應該減少定期的存款。假如在該階段之前，企業有部分的定期存款將要到期，此時，企業可將該定期存款轉為短期存款，確保經濟活動的順利開展。以煙草公司為例，通常情況下，一年當中的夏季是煙葉收購的高峰期，在該時期，煙草公司對資金的需求量是比較大的，為了應付之后的經濟活動，企業可進一步減少定期的存款，比如2月份將要到期的定期存款可以轉為3個月的短期定期，從而滿足煙葉收購時的資金需求；定期存款，由于煙草企業資金管理的特殊性，企業可通過盤活存量資金來提高資金的效益，全面分析企業貨幣存量資金的結構，增加企業的定期存款額度，對資金的存期進行科學設置，從而發揮出資金的最大化效益。

三、科學安排存款，實現收益最大化

在選擇存款的方式時，企業要從全局的角度出發，高度重視當前國家的經濟政策，主要遵循如下三方面，分別是：首先，確保資金的流動，避免突發事件造成企業的經濟損失。要想讓企業的存款保持流動性，企業一般需要預留出半年以內的活期存款、現金和通知存款，并將其作為企業的應急準備金。其次，遵循企業的活動規律，制定出合理的資金存款方案。企業在每一年度都要及時地總結當前生產經營的規律，合理地安排存款的周期，對于煙草公司來說，企業的財務部門需要加強與工程建設、卷煙采購等部門的溝通與協作，第一時間收集并反饋資金需求的情況，以便調整企業資金的計劃。最后，實時地注意經濟的政策，調整資金存款的方式。企業的管理者要密切留意銀行的貨幣政策，特別是銀行利率的變化情況，以當前的經濟政策為基準，按照存期長短的優缺點來選擇合理的存款方式。

四、結合企業發展，提高資金的使用效率

煙草企業應該結合自身的特點，進一步規范資金的使用，主要可從如下幾方面來進行，依次為：首先，倡導勤儉節約，合理地控制企業的費用。企業應該嚴格地按照政府提出的八項規定，全面地落實勤儉節約的精神。對于企業的業務招待費，業務招待費的控制：一是開展正面教育引導，激發機關工作人員厲行節約光榮、鋪張浪費可恥的榮譽感和責任感，增強全局機關工作人員自我教育、自我管理、自我約束的自覺性，牢固樹立開源節源的觀念；二是健全完善招待費管理制度，按照《廉政準則》的要求，重新修訂招待費管理制度，在以往的基礎上進一步降低接待標準，控制接待范圍，減少陪餐人員，杜絕大吃大喝；三是領導堅持以身作則，黨政一把手帶頭履行厲行節約各項承諾；四是強化公務接待管理，除特殊情況外，局里一般性接待都安排在食堂就餐；五、所有的門票及禮品瓷都不得報銷。

有關部門可通過零基預算編制的方法來貫徹落實基層單位的預算目標，重新制定業務招待費的開支標準。同時，企業還可進一步縮減會議的次數，嚴格地控制參會的人數，盡可能地降低會議的費用（盡量安排視頻會議來減少會議費的列支）。其次，構建企業創新的機制，降低物流成本的費用。煙草企業應該積極地構建物流配送中心，通過管理庫存損耗、精準會計核算和嚴格管理車輛維修等來確保物流中心的正常運行。最后，挖掘數據的價值，控制專項的費用。企業在日常的經營中要實時地收集有關設備保養維護、車輛運行費用和庫存周轉等在內的信息，通過一系列的數據分析來追蹤費用的異常情況，保證資金的支出能夠為企業帶來切實的收益。

五、提高資金運行效益，充分發揮資金管理中心作用

煙草企業需要充分地發揮出資金管理的作用，提高資金的運行效益。主要可從如下幾方面來進行：首先，嚴格地管理存量的資金，實現資金緊張企業與閑置企業之間的雙贏。其次，嚴格地管理資金的預算。公司可借助于構建的資金管理中心來管理下屬各部門的資金使用情況，以實際的需求為基本依據，提高預算的執行力。再次，加強企業的存貨管理水平，合理地控制庫存結構。企業要協調好庫存的結果，防止出現過多的庫存導致占用資金的情況。最后，嚴格地實施企業收款責任制，加速現金的回流速度，嚴格地控制賒銷的比例。除此之外，對于煙草企業來說，管理者可通過優化存款的結構來提高資金的收益，以7天通知存款業務辦理為例，企業在一次性存入大筆的資金后，管理者可根據資金的使用情況，提前七天就通知銀行將一定比例的金額轉為活期賬戶，其余部門的存款仍然按照普通的存款利率來計付利息。在這種情況下，企業不僅能夠降低存款的風險，還能夠提高資金的收益水平。目前，銀行對業內跨地域的資金結算一般需要較長的時間，這極大地降低了企業的資金周轉率，為了解決上述這一問題，煙草公司可仿照省級資金管理中心的模式，積極地構建一套適合自身發展的資金管理中心，實現跨地區資金結算的高效運行。

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