對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策的分析

普華永道咨詢(深圳)有限公司 葉婭莉

對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策的分析

普華永道咨詢(深圳)有限公司 葉婭莉

通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)等一些列現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的為互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)的模式?；ヂ?lián)網(wǎng)金融作為一種新型事物，其目前的發(fā)展還不成熟。根據(jù)目前的發(fā)展情況分析，互聯(lián)網(wǎng)還存在大量的監(jiān)管和金融稅收的問題。因此，我們必須盡快制定和完善互聯(lián)網(wǎng)金融稅收的制度，從而使金融稅收跟上時代的步伐。

互聯(lián)網(wǎng) 金融稅收 政策

近年來，互聯(lián)網(wǎng)金融呈現(xiàn)出蓬勃的發(fā)展趨勢。在2014年中國第三方互聯(lián)網(wǎng)支付市場交易規(guī)模得到6億元，同比增長了47%。在今年2月底總規(guī)模已經(jīng)超過了1.32億元，并且占據(jù)了社會存款的1.3%。互聯(lián)網(wǎng)金融更是以300%的速度在迅速增長?；ヂ?lián)網(wǎng)金融之所以快速發(fā)展主要是與傳統(tǒng)金融相比，有著獨特的優(yōu)勢。其網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及貸款業(yè)務(wù)為客戶提供了較好的金融體驗。但是，因為我國互聯(lián)網(wǎng)金融的步伐比較快，還存在較大的風(fēng)險。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融存在的問題

(一)傳統(tǒng)金融市場受沖擊

對傳統(tǒng)金融市場來說，互聯(lián)網(wǎng)金融市場給其帶來了嚴(yán)重的打擊，阻礙了發(fā)展，同時改變了負(fù)債的結(jié)構(gòu)。對于余額寶的熱捧帶動了互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)迅速投身于理財服務(wù)的領(lǐng)域，銀行將會直接面臨存款被分流、利率差空間被壓縮的風(fēng)險。一些商業(yè)銀行通過上浮的利率以及調(diào)高理財?shù)漠a(chǎn)品收益等客戶的資金。同時，銀行活期存款被逐漸分流，出現(xiàn)個人存款比較少，企業(yè)與同期存款增加，從而直接導(dǎo)致了銀行負(fù)債的結(jié)構(gòu)發(fā)生改變，這對于貨幣市場有一定的消極影響。

(二)風(fēng)險高、融資模式不規(guī)范

作為資金平臺的互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)提供方，主要是將自身債券分割成若干部分對公眾進(jìn)行出售，同時還能完成吸收存款的整個過程。另一方面，對借方進(jìn)行放貸，這種利用資金和債券交錯配比的業(yè)務(wù)模式，一旦被不法分子的利用，在實際放貸金額小于轉(zhuǎn)讓債券，就會讓其演變到非法的集資。另外，互聯(lián)網(wǎng)金融稅收的過程中征信體系不完善，但是不能形成有效的懲戒機(jī)制。因為民間互聯(lián)網(wǎng)的金融平臺根本不能直接接入到人民銀行的征信系統(tǒng)，并且其本身對借款人的信用水平、償還能力以及貸款用途都缺乏資質(zhì)的審查，這樣就非常容易直接導(dǎo)致債券追債有困難。

(三)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展缺乏外部監(jiān)管

互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展缺乏外部的監(jiān)管，其業(yè)務(wù)模式和產(chǎn)品種類和監(jiān)管的規(guī)避性比較強(qiáng)，商業(yè)銀行、互聯(lián)網(wǎng)公司以及第三方支付平臺等多元化的業(yè)務(wù)主體給傳統(tǒng)的監(jiān)管方式和監(jiān)管政策帶來了一定的挑戰(zhàn)。目前發(fā)展的線上業(yè)務(wù)中，第三方支付行業(yè)已經(jīng)成為列稅的一部分，第三方支付已經(jīng)逐步改變以往不收費的經(jīng)營模式。在2009年開始，國內(nèi)知名支付品牌支付寶匯款開始實行收費，規(guī)定使命認(rèn)證客戶每月匯款金額超過5000元的額度之后，超出的部分每筆收取匯款金額的1.5%的手續(xù)費，其他支付平臺也都陸續(xù)開始實行收費的模式。

二、完善互聯(lián)網(wǎng)金融稅收政策

(一)防范法律制度

筆者認(rèn)為，應(yīng)該建立多層次互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)法律監(jiān)管體系，需要修補(bǔ)現(xiàn)有的法律漏洞，同時還需要根據(jù)新變化的規(guī)范規(guī)則，堅決打擊違法犯罪的活動。我們必須要通過立法明確互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)督部門以及相應(yīng)的職責(zé)，界定互聯(lián)網(wǎng)金融的監(jiān)管范圍。另外，還需要劃定合法的業(yè)務(wù)范圍，規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融提供從業(yè)資格，同時制定出金融從業(yè)人員職業(yè)行為的準(zhǔn)則。

(二)需要加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)機(jī)制的有效建設(shè)

進(jìn)一步提高銀行、證券、風(fēng)險、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及工信等相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)性。同時，督促互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)建立良好的內(nèi)部控制體系。最后，對行政監(jiān)管和行業(yè)自律的關(guān)系，監(jiān)管部門履行的法律監(jiān)管，行業(yè)協(xié)會還需要形成自律。

(三)加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融體系建設(shè)

我們需要建立統(tǒng)一的互聯(lián)網(wǎng)金融信息的平臺。完善互聯(lián)網(wǎng)金融投資者與管理方面相互監(jiān)督、良性發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融體系建設(shè)。同時，還需要對互聯(lián)網(wǎng)金融交易符合現(xiàn)行稅收的制度規(guī)定，必須按照規(guī)定進(jìn)行納稅。另外，如果根究其業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行歸類，第三方支付應(yīng)該屬于金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。因此，第三方支付企業(yè)從事支付業(yè)務(wù)收取的手續(xù)應(yīng)該按照金融保險業(yè)稅收取營業(yè)稅。

(四)加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)制度的規(guī)范化

其中主要包括資金第三方托管的制度、風(fēng)險保證金制度、擔(dān)保制度等。其中資金托管制度是借款方資金由第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的，網(wǎng)絡(luò)貸款平臺無權(quán)進(jìn)行挪用。而風(fēng)險保證金制度和信貸擔(dān)保制度都是由獨立擔(dān)保公司對債務(wù)關(guān)系進(jìn)行擔(dān)保的，從而才能保證不良債務(wù)由網(wǎng)貸平臺和擔(dān)保公司進(jìn)行賠償。

(五)加強(qiáng)對互聯(lián)網(wǎng)金融新型產(chǎn)品的稅收政策研究

由于互聯(lián)網(wǎng)金融是一個新興的行業(yè)，是有互聯(lián)網(wǎng)和金融行業(yè)融合而衍生出來的新興行業(yè)，現(xiàn)有的對互聯(lián)網(wǎng)和金融行業(yè)的稅收法規(guī)不一定能完全涵蓋互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的新型產(chǎn)品和新型服務(wù)。中國稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)根據(jù)行業(yè)的快速發(fā)展制定相應(yīng)的稅收政策。對于某些現(xiàn)行政策里沒有明確的業(yè)務(wù)進(jìn)行完善，并形成針對行業(yè)體系的一整套稅收法規(guī)。

三、結(jié)束語

經(jīng)上所述，本文對互聯(lián)網(wǎng)金融稅收的政策進(jìn)行了分析的，并提出相應(yīng)的解決對策。我們就必須建立健全的互聯(lián)網(wǎng)金融稅收體系，并且由互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)金融平臺所產(chǎn)生的信用信息納入到人民銀行在不同的范圍內(nèi)，向互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)開放稅收體系的系統(tǒng)接口，從而才能有效拓展互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險，同時進(jìn)一步增強(qiáng)公眾對互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險意識和自我保護(hù)能力。

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