農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理優(yōu)化研究

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農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理優(yōu)化研究

山東廣饒農(nóng)村商業(yè)銀行常敏

摘要:對于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，規(guī)范完善自身管理體系，首要前提就是完善自身財(cái)務(wù)管理體系。本文針對農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理，首先概述了農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，進(jìn)而分析了我國農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)及基本原則，并詳細(xì)闡述了優(yōu)化農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系的具體實(shí)施策略。

關(guān)鍵詞:農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理

隨著國內(nèi)以及國際金融市場創(chuàng)新改革發(fā)展，金融市場領(lǐng)域的行業(yè)競爭日益激烈，對于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作也提出了較高的要求。財(cái)務(wù)管理作為商業(yè)銀行管理的重要內(nèi)容，完善財(cái)務(wù)管理體系，不僅是適應(yīng)金融市場發(fā)展變化趨勢的需要，同時(shí)也是提高商業(yè)銀行生存競爭能力的關(guān)鍵。對于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，更應(yīng)該適應(yīng)金融市場行業(yè)的變革，以財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化完善為引領(lǐng)，全面的提升自身經(jīng)營管理能力，確保自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行資金管理主要內(nèi)容

(一)資金融通

資金融通是農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要一方面內(nèi)容，重點(diǎn)是籌資以及資本的使用管理。籌資工作的主要任務(wù)是根據(jù)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過確定合理的方式來完成資金的籌集，并將資金用于自身發(fā)展、日常運(yùn)營以及放貸等金融業(yè)務(wù)方面實(shí)現(xiàn)利潤收益。資本使用主要包括商業(yè)銀行的信托、證券、租賃以及衍生投資等，目的是以投資獲得較高的利潤收益。

(二)資產(chǎn)與負(fù)債管理

農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理工作重點(diǎn)是完成現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及固定資產(chǎn)的管理，其中應(yīng)收賬款是管理的重點(diǎn)，主要來自于“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)以及農(nóng)村基建方面的貸款。負(fù)債管理則主要是對農(nóng)村商業(yè)銀行的存款、債券、借入款以及其他債務(wù)的管理，這也是農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。

(三)內(nèi)部控制管理

內(nèi)部控制管理主要是針對農(nóng)村商業(yè)銀行的成本控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理。其中運(yùn)營成本重點(diǎn)是對農(nóng)村商業(yè)銀行存款利息制度、人力資源的支出、辦公用品的消耗、管理服務(wù)支出以及金融產(chǎn)品營銷成本等幾方面進(jìn)行的控制管理。風(fēng)險(xiǎn)控制則重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析、預(yù)警以及防范控制等內(nèi)容，所開展的一系列的控制管理活動(dòng)。

(四)信息披露管理

信息披露也是農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)中不可缺少的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，在農(nóng)村商業(yè)銀行的信息披露中，披露的形式主要是體現(xiàn)在農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告以及表外業(yè)務(wù)管理等報(bào)告報(bào)表之中。

(五)收益分配管理

農(nóng)村商業(yè)銀行的收益分配主要是對銀行各種經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的收益、利潤或者是股利等進(jìn)行的分配管理，農(nóng)村商業(yè)銀行收益分配活動(dòng)由于在經(jīng)營管理中對于整個(gè)經(jīng)營管理影響權(quán)重較小，而且在財(cái)務(wù)管理工作中的往往有著明確的制度規(guī)定，因而在財(cái)務(wù)管理中相對較為固定。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的基本目標(biāo)與原則

確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化開展的基礎(chǔ)，而且目標(biāo)設(shè)置的程度，也在一定程度上影響了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為以及內(nèi)部的管理機(jī)制。對于農(nóng)村商業(yè)銀行而言，經(jīng)營管理目標(biāo)主要有三方面：第一，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行的盈利目標(biāo)，即通過財(cái)務(wù)管理對業(yè)務(wù)的支持，不斷地增加業(yè)務(wù)收入、縮減各項(xiàng)成本支出，實(shí)現(xiàn)利潤的最大化；第二，風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，即提高農(nóng)村商業(yè)銀行對金融市場環(huán)境的分析能力，合法合規(guī)開展經(jīng)營活動(dòng)，防范控制各種風(fēng)險(xiǎn)問題，避免資金損失等財(cái)務(wù)危機(jī)問題的發(fā)生；第三，提高流動(dòng)性，為了確保農(nóng)村商業(yè)銀行用于客戶提取以及資本運(yùn)營支付所需資金的充盈，必須確保具有較高的流動(dòng)性，能在保持較高價(jià)值的基礎(chǔ)上完成對資產(chǎn)以及負(fù)債的變現(xiàn)。

在農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本原則要求方面，首先應(yīng)該遵循謹(jǐn)慎的原則，現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展面臨的市場金融環(huán)境較為復(fù)雜，因此在財(cái)務(wù)管理計(jì)劃制定以及決策方案的確定上，必須謹(jǐn)慎合理，以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)；其次，應(yīng)該遵循適當(dāng)?shù)脑瓌t，對于財(cái)務(wù)管理工作中各項(xiàng)管理指標(biāo)的控制，特別是存貸款比例、現(xiàn)金流量、負(fù)債比例、資產(chǎn)流動(dòng)性等關(guān)鍵指標(biāo)，必須確保控制合理，而且預(yù)留一定的伸縮余地；第三，平衡原則，重點(diǎn)是要確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)之間的平衡有序，重點(diǎn)是確保農(nóng)村商業(yè)銀行的存貸款、收支、收益風(fēng)險(xiǎn)以及權(quán)責(zé)平衡。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理規(guī)范化措施

(一)轉(zhuǎn)變農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營管理理念

在當(dāng)前金融行業(yè)飛速發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)銀行應(yīng)該對自身財(cái)務(wù)管理理念進(jìn)行革新，要針對財(cái)務(wù)管理工作采取有效的改革措施，確保財(cái)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展與業(yè)務(wù)迅速擴(kuò)展之間的平衡，既要堅(jiān)持謹(jǐn)慎的財(cái)務(wù)管理工作態(tài)度，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又要做好新的金融產(chǎn)品以及業(yè)務(wù)利潤收益點(diǎn)的開拓，實(shí)現(xiàn)自身的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該逐步的健全完善自身的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，重點(diǎn)是結(jié)合國家相關(guān)的法律法規(guī)、農(nóng)村工作政策以及金融市場實(shí)際情況，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度進(jìn)行細(xì)化明確，以指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范開展。

(二)提高農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

對于農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，首要工作是建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系，并結(jié)合農(nóng)村商業(yè)銀行的自身業(yè)務(wù)情況，采取全面風(fēng)險(xiǎn)管理的模式，特別是對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化模型分析，并通過完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、監(jiān)測以及報(bào)告處置機(jī)制，完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)體系建設(shè)。其次，商業(yè)銀行應(yīng)該注重加強(qiáng)對資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理，以資金管理為核心，提高對存貸比的評(píng)估分析水平，對應(yīng)收賬款加強(qiáng)管理，并完善備付金管理應(yīng)急預(yù)案，避免資金風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。第三，應(yīng)該完善操作風(fēng)險(xiǎn)的管理，這就要求農(nóng)村商業(yè)銀行必須重視內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作，通過建立具有事前、事中以及事后審計(jì)監(jiān)督功能的審計(jì)體系，加強(qiáng)對農(nóng)村商業(yè)銀行決策、管理以及監(jiān)督等方面的相互制衡。

(三)實(shí)施全面預(yù)算管理合理配置資源

對于農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作，為了確保財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，也應(yīng)當(dāng)積極采取全面預(yù)算管理的模式。將農(nóng)村商業(yè)銀行的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)統(tǒng)一納入到全面預(yù)算計(jì)劃之中，并將所有的收支預(yù)算細(xì)分到不同的崗位部門，明確在經(jīng)營管理中的責(zé)權(quán)利以及預(yù)算績效要求，同時(shí)定期對預(yù)算編制計(jì)劃以及實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行對比分析，制定預(yù)算糾正偏差措施，完善預(yù)算管理績效考核體系，以責(zé)任化管理的方式，確保農(nóng)村商業(yè)銀行的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)圍繞著全面預(yù)算開展，充分發(fā)揮農(nóng)村商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的計(jì)劃、控制以及激勵(lì)功能，提高農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。

(四)改進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行的信息化管理

財(cái)務(wù)信息化建設(shè)重點(diǎn)是以財(cái)務(wù)信息技術(shù)平臺(tái)作為支持，通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)軟件完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理操作以及數(shù)據(jù)的活動(dòng)分析、智能決策支持等功能。財(cái)務(wù)信息化管理，在提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量與工作效率方面的優(yōu)勢非常明顯。因此，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理工作的需要，完善財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)以及數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，通過財(cái)務(wù)管理信

息系統(tǒng)將各種財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)核算數(shù)據(jù)的收集、整理、分析、反饋以及風(fēng)險(xiǎn)控制等相整合，提高財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性與及時(shí)性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理體系的整體升級(jí)。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)管理工作在農(nóng)村商業(yè)銀行的自身管理中具有重要的作用，也是提高農(nóng)村商業(yè)銀行自身發(fā)展能力與競爭能力的關(guān)鍵。農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理工作基礎(chǔ)性作用，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)經(jīng)營管理理念，創(chuàng)新自身財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，不斷提高農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行自身的良性發(fā)展。

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