中國人壽預算管理構建理論與實踐研究

中國人壽保險股份有限公司伊春分公司 于海英

中國人壽保險經過多年的努力已經初具規模，不僅提高了公司的業績，同時對于當地的經濟發展也貢獻了自己的一份力量。在發展的過程中，形成了全面的預算管理。但是，現如今，保險行業的競爭力也在不斷增加，另外還受到經營體制以及管理體制的限制，使得市場份額呈現出下降的趨勢。所以，完善企業的管理勢在必行，對預算管理體系進行構建是中國人壽保險公司完善企業管理的基礎和關鍵。

一、全面預算管理模式的概述

所謂的全面預算管理能夠反映整個企業在一段時間內的經營情況和財務計劃，制定全面的預算管理模式主要是為了提高企業的效益和經營目標。在全面預算管理模式實施的過程中，需要以銷售預測、成本、現金收支為預測的對象，同時制定相應的編制預算的利潤表以及現金流量表和資產負債表等等。其中，全面的預算內容包含四個方面的內容：

(一)經營預算

主要就是指企業日常的經營活動以及經營業務的預算。

(二)長期投資預算

主要是指企業所進行的資本性投資活動，這一活動發生在預算期間內。

(三)籌資預算

這種預算就是指企業經過一段時間的借款或者是發行股票、債券等方式來對本金和利息進行預算。

(四)財務預算

所謂的財務預算就是指企業在一定時期內的財務狀況以及現金的收支狀況的綜合。

二、全面預算管理的理論體系構建

(一)全面預算管理的組織結構體系

1、預算管理委員會

這是成立預算的領導機構，其主要職責就是建立預算管理體系，制定相應的實施辦法和管理原則。并且根據對企業的預算進行審查，對各項工作進行指導和管理，保證整個企業的正常發展。

2、預算執行室

這是成立預算的具體執行機構，預算執行室可以在各個部門都進行設置。是執行機構的重要組成部分。

(二)構建完善的全面預算指標體系

全面的預算指標體系的應用可以有效地促進公司的發展，在業務指標、財務指標、經濟指標等方面都準備完善的基礎上，制定相應的設計報表。其中涵蓋企業管理的各個環節，然后作為整個企業績效的評價依據，增強企業各個部門之間的銜接和合作程度。進而減少成本，提高管理效率。

(三)全面預算的實施

1、預算編制

首先，要根據企業的發展特點以及生產能力，結合市場的動態來對銷售預算進行編制。其次，根據短期或者是一段時間內企業資本預算的實施程度來編制長期的預算。再次，編制生產預算和人力預算。最后，對費用的預算進行編制，其中包括固定費用和變動費用等方面。另外，要加強對資產負債表以及預算利潤表的重視。保證預算管理的科學性和合理性。

2、預算編制方法

預算編制的方法不是一成不變的，需要根據企業的發展特點以及發展階段來進行編制，其中有零基預算、增量預算以及滾動預算為主要的預算編制方式。

3、預算執行與控制

進行預算的執行和控制是預算管理的最后一個環節，在實際的工作中，主要是按照預算的內容來開展預算管理工作。同時根據預算的額度來進行審批，然后編寫成分析報告，向上級的管理層進行上報。

三、預算管理的應用實踐途徑

(一)建立預算管理委員會

建立預算管理委員會是保證全面預算能夠正常進行的組織保證，通常情況下都是有公司的管理層來進行管理，由財務部以及各個部門的預算專業人員作為執行單位來進行預算的執行。其中預算管理委員會的成員需要全程參與其中，進行包括制定、修改以及執行。

(二)建立關鍵業績指標體系

中國人壽保險公司結合自身的行業特點以及組織結構等等，將指標體系分成兩個方面：

1、財務指標

主要包括股票的收益、流動比例，速動比例以及資產的負債率等等。財務指標的制定可以促進預算管理工作的正常運行。

2、業務指標

業務指標中包含的范圍也相對較廣，而且不同的險種之間的業務指標也存在著一定的差異。除了標準保費、規模保費之外，還包括保費的費用率以及人均保費等等。

(三)編制全面預算

對于人壽保險的全面預算管理來說，主要是指全員、全方位的預算，編制方式主要是依據企業的構型，以及企業各個層次的考核機制和市場情況來進行。主要的渠道就是指個險、團體銷售、銀行保險等等業務。其中以人力的發展以及人力的成本作為主要的經營成本。但是在預算編制的過程中會存在著一定的風險因素，因此，要在充分保障投保人資本的前提下，完善資本的保值率。

在中國人壽的集團企業中，包含總公司、分公司等不同的層級，因此，其預算的重點和范圍也存在著明顯的差異，其中包括編制業務的預算以及經營情況等等。對于保險的資金進行充分的運用可以推進公司的戰略企劃。

四、結束語

全面預算工作能否成功的實施關鍵是在日常工作中的執行效果。預算的執行工作需要預算管理委員會的大力推進和宣導,同時離不開公司高層管理者的嚴格管理和提高員工的認識程度。

[1]申萌.全面預算管理存在的問題及應對措施[J].當代經濟,2014;10

[2]陳德奎.預算管理與現代企業[J].對外經貿財會,2002;07