淺談企業財務管理中的現金流量管理

山東省魯中監獄 董大德

在當今社會，現代企業資產的效能情況，可以通過該項資產所創造的現金流能力來衡量。現金流量管理作為企業財務工作的重點，為企業實現資產增值帶來了一種新的管理方式。它是企業生存發展的命脈，可以幫助企業做出更長遠的決策計劃，避免企業因財務問題而出現經營困難。從某種意義上講，加強企業現金流管理，要比追逐企業利潤更為重要，以現金流動情況來展現企業的財務管理現狀，可以為企業現金的良性循環奠定基礎。

一、現金流量及管理的概念

現金流量，主要是指一段時間內流入與流出現金的數目情況，按照現金流量結構的不同，可以分為三種類型：企業現金增加為流入量；企業現金的減少即為流出量；流入與流出的差額為現金凈流量。主要具有動態、差量等特性，在企業不同的發展時期，現金流量也有所不同，比如企業起步階段，現金流量較大，而企業成熟后，現金流量就比較穩定與均衡。

現金流量管理，是針對現金流入與流出活動而建立的一種機制，主要是針對企業現在或將來的現金流動情況進行科學規劃與管理，涉及現金預算、執行、控制、分析和評價等多個環節，是財務管理的重要組成部分，根據不同時期的財務管理而有所偏重，在當今強調企業價值的時代下，現金流量管理以實現價值最大化為目標，與以往利潤最大化背景下的現金流動性管理相比，有了本質性的改變。

二、現金流量管理在財務管理中的重要地位

在現代企業的財務管理中，基本都是圍繞資金活動進行財務分析。不言而喻，現金流量管理可以被看作是財務管理的重中之重，具體表現為：

首先，現金流量是以現金的收入與支出為計算標準，現金流量管理基本與企業資金活動同步。因此，在財務管理中借助于現金流量管理，對企業的財務收支情況進行可靠評估，形成嚴密的財務預算和決策制度。

其次，現金流量管理可以為企業融資提供基本信息。我國的中小微企業融資關鍵就是現金流量，以家電銷售企業為例進行分析，以國美、蘇寧為代表的家電銷售企業，通過在全國范圍內不斷擴大賣場數量和規模，其目的就在于獲得更加強大的現金流量，依靠現金流開展資本運作而獲取利潤。

最后，現金流量管理對企業財務有良好的內控作用，有利于抵抗經濟風險。企業經營活動，可以看作是現金與非現金之間的循環過程，現金流量管理具有籌劃、監控的作用，能夠對企業現金周轉過程加以監督，并形成相應財務風險的警示，確保了企業財務的安全。

三、加強現金流量管理的思考

現金是企業賴以生存的生命，企業中的一切工作都是圍繞現金的循環而開展。不同行業和企業所面臨的內外環境、機遇和發展潛力的不同，它們的現金流量管理也有各自特點，需要根據自身的情況“量體裁衣”，采用出適合企業或行業自身的現金流量管理模式，幫助企業更好的作好財務管理工作，具體可以從以下幾個方面進行：

一是要充分利用現金流量表作好現金管理工作。如今，我國很多企業的財務管理依然沿用損益表，用來量化企業盈利能力的好壞，忽視了現金的流動情況，暴露出了財務管理的局限性，需要采用更加適合現代市場的財務分析工具，滿足企業價值最大化的需求。其中，財務管理離不開現金流量表，它是財務報表的重要組成部分，主要包含經營、投資和籌資活動中的現金流情況，如支付的各項稅費、為企業構建各種資產的支付現金、償還債務支付的現金等，通過現金流量表能輕易的顯示出企業資金使用情況。因此，應該注重現金流量表的編制，全面實現企業資金的日常管理。

二是善于利用多種分析方法進行現金流量分析。對于企業現金流量管理來說，除了常見的比率分析法、結構分析法之外，還可以從現金流量的角度，對企業的支付或償債能力、收益品質、成長潛力等方面開展分析，比如，從企業現金轉化和適應市場能力角度，來考察其現金流量的比率，如果流動速度和數量都比較理想，則這個企業的財務工作開展也會越來越順利，對財務風險的抵御程度也越強。由此可見，現金流量管理應靈活機動，根據企業不同的財務目標來合理選擇現金流量分析方法，為企業擴大生產規模、尋求發展創造新的機會。

三是要依據行業特點，圍繞現金流量進行企業價值評估。毫無疑問，每個行業都會有自己獨特的現金流量管理特征，比如，在“老干媽”為代表的一些家族式企業中，他們的現金流量管理就十分傳統，通常會儲備巨大的資金用于企業運營，而同樣在一些科技含量高的企業中，產業的不穩定性使得現金的管理難度大增。因此，要根據行業的不同，以現金流量管理為基礎，為企業尋求一套完善的評價機制，確保財務目標、行為的一致性，使企業財務活動能夠得到全面評價，為它的發展注入新的活力。

四、結束語

總之，面對著復雜的市場經濟環境，我國企業要獲取更遠的發展，需要更為睿智的管理方式。為了適應市場經濟的發展需要，強化現金流量管理在財務工作中的重要地位，使得這種全新的管理理念為現代企業的發展發揮顯著地作用。令人欣慰的是，在一些現代化程度較高的企業中，現金流量管理已經變得更為精細和集中，這為我國其他企業，特別是中小企業開展現金流量管理提供了很好的借鑒，能夠從整體上促進我國企業經營活動的蓬勃發展。

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