基于新規范下的行政事業單位內部控制優化

河北省平泉縣住房和城鄉規劃建設局 于翠蓮

自從于2014年1月1日起行政事業單位全面實施財政部于2012年11月出臺的《行政事業單位內部控制規范（試行）》的新規范后，新規范的要求內容與行政事業單位的目前的內部狀況，就產生了一些沖突和問題，行政事業單位內部控制問題與新規范的內部控制要求的沖突。現階段我國的行政事業單位的內部控制都存在著一些問題，怎么樣根據行政事業單位自身的情況和特點來進行內部優化控制。

一、新規范下行政事業單位內部控制存在的問題

(一)行政事業單位對于內部控制不重視，內部控制意識缺乏

由于我國的國情和體制的限制，行政事業單位對于內部控制的風險意識薄弱，許多單位領導對于單位的內部控制不夠重視，認為只要將單位的事情大包大攬，一一過目，就可以很好的對單位的發展進行引導和控制；同時，也有許多單位認為內部控制是對單位工作正常開展的限制，是一種制約。由于對內部控制的忽略，造成了許多內部控制只存在于紙面上，空有條例和制度，卻不去實行，讓企業的內部控制變為空談，不能有效的控制行政事業單位的內部控制，對單位人員有所約束。

(二)行政事業單位存在對于單位內部職位設置不科學，相互監督權能缺乏

單位職位和崗位的設立，崗位職能的確定是對單位的科學、合理的發展起著重要的促進作用。但是由于我國行政事業單位體制的制約，造成了許多單位由于編制的問題而造成了許多單位人手缺乏，人員配置不齊等問題。而行政事業單位由于要實行對于公民的公共服務，許多崗位都設定由一人來進行辦理和工作；還有一些需要的崗位由于人員的缺少而取消，使得在行政事業單位中經常是一人多職，這就造成了行政事業單位公共服務水平的低下，辦事效率的緩慢。而由于一人多職也讓相關人員的日常工作繁多復雜，讓日常的工作經常出現錯誤，導致工作效率的底下，為行政事業單位的日常工作潛伏了許多問題。

(三)行政事業單位對于內部控制缺乏嚴謹的監督管理體系

目前我國的許多行政事業單位都存在著內部控制缺乏嚴謹的監督管理體系，導致了很多單位對于本身內部控制越來越衰弱，監管的作用流于形式，造成對于單位內部控制權威性和控制性的減少，行政事業單位職員出現問題的次數繁多，人民群眾對于行政事業單位的信任度的下降。

二、新規范下的行政事業單位內部控制優化的解決方法

(一)加強行政事業單位的內部控制觀念，促進單位管理能力的提高

要對于單位全體員工進行科學的，內部控制意識培訓和教育，全面的提升全體員工的內部控制意識，由單位的領導開始，起著良好的帶動作用，定期對培訓進行學習的總結和心得體會，并定期的開展探討會，促進相互之間的學習，讓全體員工參與到內部控制中來，加強內部控制的控制力。

(二)增強行政事業單位工作的崗位的設定和完善，做到職權的彼此制約

按照現在社會發展的情況，科學的的設定為群眾提供便利服務的崗位，明確相關崗位的職責和權利，保障權責彼此制約。針對行政事業單位人員缺乏的問題，可以在單位編制之外，按照相關的行政事業單位用人標準對人員進行合同的聘用，要保障行政事業單位的相關崗位都是一人一崗，持證上崗，并定期對員工進行專業的學習培訓，提高員工的日常辦事效率和辦事水平，維持行政事業單位的日常正常的運作和發展，將員工的工作能力、服務態度等項目與群眾相結合，讓群眾對打分，為群眾提供方便和便利，更好的為人民服務。

(三)建立和完善相關的內部監控管理制度，保障內部控制的正常實施

在根據行政事業單位的本身的情況和特點進行調研，構建出符合本單位的科學內部監控管理制度，增強行政事業單位對于內部控制的程度。行政事業單位內部也要建立相關的控制監察部門，檢查和督察行政事業單位內部員工的相關工作，并擬定相關的監管制度用條例和制度，用文件的形式公示出來，讓員工和人民群眾一起都參與到制度的確定中來，做到讓本單位員工滿足，人民群眾放心。在進行日常監督管理的過程中，不但讓本單位監察部門進行監督和檢查外，也讓人民群眾也參與到對于行政事業單位的監察中來，并推行相關的責任制度，讓公眾對行政辦事服務進行評價，并反饋意見，對于有問題的環節，要及時的進行處理和改進，讓公眾社會對行政辦事的能力、工作的效率、工作的水平起到良好的推動作用。

三、結束語

新規范的頒布和試行是對行政事業單位起著積極的指導和引導作用，對于我國行政事業單位整體內部控制和管理水平的提高起了巨大的促進作用，為行政事業單位反腐倡廉的的建設，日常工作辦事效率的提升，行政事業單位部門國家公共服務職能的施行作出了極大的貢獻。行政事業單位要以新規范的內容為中心軸，再結合單位本身的環境和特點來完善行政事業單位的內部控制管理，并準確的找出行政事業單位本身的隱患并及時進行解決，逐漸提高行政事業單位內部管理的水準，優化行政事業單位的工作服務質量，增進行政事業單位在社會主義市場經濟和社會發展的推進中可持續的成長，為社會的和諧穩定發揮出應有的貢獻。

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[2]李玉玲.初探如何加強行政事業單位內部控制制度建設［J］.中小企業管理與科技,2014

[3]羅之夏.淺談如何加強行政事業單位的內部控制[J].北方經濟,2012