企業資產內控管理缺陷及制度建設研究

甘肅省地質礦產勘查開發局第二地質礦產勘查院 張奎

目前，我國大部分企業的內控管理還存在一定的缺陷，企業資產得不到合理的運轉，內控管理工作落實不到位，領導缺乏對內控管理的嚴格監管，直接影響到企業的正常運行。企業只有充分重視資產內控管理，及時發現資產內控管理中存在的缺陷，建立完善的規章制度，才能有效彌補缺陷，促進企業的長久發展。

一、企業資產內控管理存在的缺陷

(一)缺乏對固定資產的了解

企業的固定資產包括建筑物、運營設備、房屋以及運輸工具等，一般分為可以利用、長期不利用和已報廢三種形態。相關調查表明，目前我國企業相關部門對自身所擁有固定資產的具體情況缺乏明確的了解。企業財務人員并沒有清楚的記錄下固定資產的使用情況，對一些資產的具體用途不做了解，一般講無法證實的資產用途記為可以利用，對于常年不使用的房屋、設備等也沒有進行詳細的盤點和清算，常常被記為報廢，而真正需要記為報廢的固定資產卻被忽視而記錄為可以利用。缺乏對固定資產的了解直接影響到企業資產內控管理的有效實施。

(二)缺乏健全的管理與監督制度

目前我國很多企業并沒有建立健全的管理與監督制度，在資產變更時，企業并沒有進行詳細的記錄并告知財務管理人員，導致企業財務管理人員對很多資產的使用情況不太了解。在實際工作中，工作人員也并沒有按照既有的規章管理制度來操作，不能真正發揮管理制度的作用。另外，企業在處理資產使用與報廢情況時，相關人員并沒有到財務部門進行報備，缺乏嚴格的監督管理制度直接導致企業實際賬務與記錄賬務不符，一些企業對固定資產進行私自處理，不通知財務部門進行統計入賬，而將其作為私人財產，直接導致管理人員謀取私利的現象發生。缺乏健全的管理與監督制度直接影響到企業內控管理工作的開展。

(三)企業內控管理成本縮減存在缺陷

企業在內控管理中為了節約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設備。保管人員一般也只是監督和管理設備的完整性，一旦設備出現故障，由于其缺乏足夠的經驗和專業知識，無法對設備進行維護和更新。正因為如此，很多企業的一些設備往往不能正常發揮其應有的作用，企業對自身擁有的資產掌握不夠，有時候甚至還沒有對資產進行盤點，就不知資產的去處。這些問題的存在與企業內部管理成本縮減存在漏洞直接相關。

二、企業資產內控管理的制度建設

(一)明確企業資產內控管理程序

企業資產的內控管理工作需要相關管理人員做好資產金額的預算工作，經過相關部門審核通過后才能實施購建。在整個購建工作完成之后，驗收部門還要再次檢測資產情況，確保其符合相關標準要求。在使用資產時，企業要注意維護資產，安裝企業會計制度來進行折舊計提工作，相關管理部門對資產使用情況要進行詳細的記錄，按照相關規定對企業資產進行定期盤點，領導對盤點結果要進行及時的批復與處理。企業要建立健全資產處置制度，確保實際資產與賬務記錄情況相符，杜絕謀取私利現象的出現。

(二)構建完善的內控管理環境

企業資產內控管理需要在一個良好的控制環境下進行，企業領導要注重建立完善的組織機構，構建財務部門、驗收部門、采購部門等多個機構，確保每個機構明確自身職責，充分發揮各個機構的作用。各個部門之間要相互監督、互相邦之，管理人員根據相關內控管理準則開展各項工作。企業對資產內控管理的相關崗位的管理規則應當進行詳細的制定，明確各關鍵崗位的內容，例如不同崗位的選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續、不同崗位的職責和道德標準以及關鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業領導還要注意提高自身的風險控制意識，嚴格加強資產管理工作，及時分析企業存在的風險，并作出相應對策來控制風險。

(三)加強內部監督與管理工作

企業在進行資產內控管理時，應當加強內部監督與管理工作，將企業的資產管理細則進行下傳，財務人員要做好財務記錄工作，領導應嚴格審核各項財務記錄狀況，確保企業資產狀況能夠全面、真實地反映在財務信息中，對內控管理人員進行定期培訓，提高相關人員的專業水平和綜合素質。企業要不斷優化內部管理人員的結構，提升內部管理人員的素質，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執行監督與管理工作，通過規范的內部監管制度來提高企業內控管理水平，彌補內控管理存在的缺陷，為企業的穩定發展奠定良好的基礎。

三、結束語

企業作為以盈利為目的的組織，其發展目標是在經營管理中獲取最大效益。而企業的經濟效益與企業資產內控管理有著直接的關系。在企業資產內控管理中，相關管理人員在工作中應當不斷總結內控管理存在的問題，及時查找漏洞、補救漏洞，避免出現較大的損失。通過嚴格的內控管理制度來提高企業的市場競爭力，促進企業的持久發展。

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