縣級國庫改革見聞
——邱縣財政局國庫集中支付改革回眸

邱縣財政局 睢書珍

縣級國庫改革見聞
——邱縣財政局國庫集中支付改革回眸

邱縣財政局 睢書珍

近年來，財政部門不斷強化和推進財政管理改革，并受到社會各界的廣泛關注。其中，國庫管理改革是近幾年來財政改革的重要內容之一，它是市場經濟國家普遍實行的現代國庫管理制度，由財政部門對所有政府性收支實行集中收繳和支付。邱縣財政集中支付中心在改革之初采用會計集中核算與集中支付相結合的方式，但隨著財政管理改革的日益深入和發展，逐步演變到現在的財政集中支付。本文就自身實際工作，談談對國庫管理改革的幾點看法。

國庫管理 集中支付 改革 問題 建議

一、國庫集中支付改革的必要性

積極推行財政國庫管理制度改革，有利于提高工作效率，有利于規范財政收支管理，提高財政資金使用效率；有利于加強預算監督，增強預算執行的透明度；有利于有效監管財政資金，從制度上防范違紀違規現象的發生。我從事財政工作十八年來身有體會。

自1992年參加工作至2007年12月國庫科成立，我在預算科工作了十六年，在預算科工作期間，負責全縣財力測算、指標管理、預決算編制及鄉鎮、縣直行政事業單位經費撥付、財務處理、財務制度制定及管理工作，承擔了繁重的工作任務。縣財政局的科室設置相對較少，預算科在只有3名工作人員的情況下，還要對接市局預算處、預算編審中心、國庫處、行政政法處、教科文處、社保處等處室。特別是近年以來，市局各處室要求提供的數據和報表很多，而且非常細致嚴格，這對縣局的工作提出了更高的要求，預算科承擔的工作壓力就更大了。

二、國庫改革進展情況

我縣2000年成立會計核算中心，對縣直預算單位實行集中核算。2004年底，根據省、市財政部門要求和外縣經驗，結合我縣情況，將會計核算中心改為財政集中支付中心。2006年，為加強基層預算單位財務管理，在教育系統成立了教育集中支付分中心，在衛生局成立了衛生集中支付分中心。全縣預算單位，全部執行財政集中支付制度，覆蓋率達到100%。縣本級2008年在所有預算單位全部推行了國庫集中收付改革，在縣本級所有一二級單位全部推行了規范的國庫集中支付改革，覆蓋率達到100%。按照中央、省、市文件要求和外縣經驗，結合我縣實際，經縣政府批準，我局自2007年12月份成立國庫科，各科室帳戶統一由國庫管理。2008年國庫集中支付零余額帳戶模式正式運行。2009 年1月進一步擴大零余額帳戶模式試點范圍，在全市縣級較早推行了國庫制度改革，取得了明顯成效。

(一)機構建設情況

國庫集中收付制度改革綜合性、政策性、業務性很強，要求國庫管理的組織機構和人員配置必須與之相適應。為此，經縣政府2007年9月份批準，我局自2007年12月份正式掛牌成立國庫科，現配備人員4人，其中高級會計師1人，會計師2人。國庫科為股級規格，行政編制5人，設股級職務2人。

(二)財政國庫單一賬戶體系建設

國庫科成立后，將所有財政專戶、預算內、外資金等局內科室所有資金賬戶歸入國庫科統一管理，根據專戶資金管理要求，把在管理上有共同點的資金帳戶進行了合并，共取消帳戶5個。

縣級版軟件運行情況我局領導高度重視國庫改革情況，我局信息中心和國庫科相關人員在涉縣參加政府財政管理信息系統（縣級版）軟件培訓班后，及時向局領導匯報，我局立即召開了局領導班坐談會，重新修訂了《邱縣財政局財政資金局內操作規程（試行）》、《邱縣財政局各科室職責范圍暫行規定》，按照市局要求對科室職責進行了重新劃分，對資金的撥付程序進一步規范，做好縣級版軟件應用的基礎工作。經與各相關科室溝通后，于2008年10月6日在我縣開始正式運行，從運行情況看，各項指標的核算及款項的撥付工作已全部通過軟件進行操作，軟件運行穩定。11月份起，我縣與人民銀行國庫（代理國庫）、商業銀行（代理銀行）聯系，確定農業局、林業局、水務局為授權零余額帳戶試點單位，并開設了零余額帳戶；財政集中支付中心開設了直接支付零余額帳戶，完成了縣級國庫改革軟件運行前期準備工作。12月份起，國庫集中支付零余額帳戶模式正式運行。2009年，進一步擴大零余額帳試點范圍，將19個縣級預算單位納入試點范圍，占總預算單位的18.1%。2010年9月20日前確定代理銀行，12月份全面實行零余額模式。

三、取得成效

我局國庫科成立以來，認真學習省市有關國庫集中支付制度改革精神，結合我縣實際，制定了《財政資金內部管理暫行辦法》、《國庫科工作職責》、《國庫科崗位職責》、《國庫科工作流程》相關制度，對局內資金撥付程序、科內工作流程、人員崗位分工提出了具體要求，強化了局內各科室、各崗位相互制約、相互牽制、相互監督的內控意識，轉變了財政資金撥付方式，減少資金申請和撥付環節，加快了支出進度，保證了社會保障、農業、科技、教育、計劃生育等民生資金、重點項目資金支出，有力地維護了社會的穩定、推動了各項事業的發展。

一是從思想上強化了局內各科室相互制約、相互牽制、相互監督的內控意識，使管事的不管錢、管錢的不管事，事權與財權相分離，從制度上防范了違法違紀行為的發生。

二是將預算內、外資金捆綁使用，解決了預算內、外資金管理脫節現象，有效提高了財政部門調度、調劑資金的能力，保證了工資、正常經費及重點支出的需要。

三是減少環節及時撥付財政資金撥付方式的轉變，減少資金申請和撥付環節，確保了財政資金安全、高效運行，提高了工作效率，更加方便預算單位及時用款，收到了良好的社會效應。

四、國庫改革中存在的問題、政策措施及建議

(一)存在的問題

(1)國庫直接支付改革的思想認識尚不統一。一些部門單位由于原先既得利益受損，對改革有抵觸情緒。在分散支付情況下，各部門和各單位擁有對資金的直接支付權，資金還可以存在商業銀行生息。實行國庫直接支付后，這些利益不復存在。

(2)國庫集中支付改革流程不規范。主要是改革前成立了財政集中支付中心轉軌后國庫集中支付流程是“先清算，后支付”。

(3)縣國庫集中支付業務信息化程度比較低。我縣國庫集中支付尚未實現網絡化，仍通過手工操作。預算單位與財政部門、代理銀行之間沒有聯網，預算單位申請用款只能到支付中心現場辦理，手續較繁瑣，既加大了預算單位、財政部門及代理銀行的工作量，也不利于提高工作效率。

(4)銀行網點不足。我縣商業銀行少，只有一家農業銀行且只有兩個網點，2009年才有郵政儲蓄銀行，為加快國庫集中支付改革進程增加了一定難度。

(二)政策措施和建議

1、加大對縣級國庫集中支付改革的督導力度，促進縣級改革逐步規范

建議上級領導在百忙中加強對縣國庫集中支付改革的督導與培訓，在思想上提高縣級對改革的認識。在技術上提高縣級人員的技術水平，以利于國庫集中支付改革的順利進行。

2、國庫集中支付系統建設和維護需要較多費用，對我縣吃飯財政來說無異是一筆較大的負擔

建議上級財政部門進一步加大對縣國庫集中支付信息系統建設補助力度。

3、銀行網點少，目前邱縣只農行一家國有商業銀行

建議財政部明確縣級郵政儲蓄銀行、農村信用社可以作為國庫集中支付業務的代理機構，確保引入競爭機制，提高服務水平。

五、下一步工作安排

盡管我縣國庫集中支付改革取得了初步成效，但深化和完善國庫集中支付制度改革的任務還十分艱巨。我縣將做好以下工作：

(1)加強信息化建設，完善財政國庫動態監控系統。進一步完善國庫管理系統功能，圍繞財政國庫管理制度改革的總體目標，研究實現預算編制與預算執行的有機銜接，提高監控平臺自動化水平；加強系統集成，節約信息化成本，進一步完善和推動國庫集中支付、非稅收入收繳、政府采購、現金管理和債務管理系統集成建設；繼續完善和改造地方國庫支付系統，推進地方財政與人民銀行間全電子化業務管理工作；加快財政國庫動態監控系統的優化升級，建設成集事前監督預警、事中實時監控、事后綜合分析等功能于一體的智能化、動態管理信息系統。

(2)進一步與人行、商業銀行溝通，實現財庫行聯網。

(3)做好財政專戶資金增值運作，提高財政存款利息收入。

(4)進一步提高財政國庫管理工作水平。進一步完善規章制度，加強資金安全管理，確保財政資金安全高效運行。

(5)加強業務培訓，提高會計人員水平。由于縣級預算單位會計水平面參差不齊，實行規范的運作模式，有的單位會計難以勝任，我縣將努力做好預算單位會計人員政策業務培訓，提高會計人員政策業務水平。

[1]張書紅.淺析國庫集中收付制度[J].當代經濟,2010年01期

[2]趙明潔.試析預算外資金管理[N].黃石理工學院學報(人文社會科學版);2009年06期

[3]趙金泉.淺談我國國庫集中支付制度[J].合作經濟與科技,2012年20期