淺談旅游集團財務管理信息系統建設——以xx集團公司為例

福建省海峽客家旅游有限公司　　廖媛秀

淺談旅游集團財務管理信息系統建設——以xx集團公司為例

福建省海峽客家旅游有限公司廖媛秀

摘要:在電子商務快速發展趨勢下，旅游集團根據客戶的需求展開眾多的營銷方式及管理模式，財務管理信息系統的建設變得越來越重要。本文探討了集中財務管理、財務兼并與匯報、資金集中管理、全面預算管理以及財務板塊的設計和解析等旅游集團財務管理信息系統的建設途徑，并以XX集團公司為成功案例，具體探討如何為旅游集團進行財務管理信息系統的建設。本文希望通過對本論題的闡述，為同行業人士提供一定的參考依據，并且加快財務管理信息化建設的“步伐”作出貢獻。

關鍵詞:旅游公司財務管理信息化探討

隨著產業結構的調整，地方經濟支柱產業的變革，越來越多的地方經濟把旅游業作為本地區的戰略性支柱產業，從而促使這些地方大力發展旅游業，在這樣的前提下，旅游集團公司成為必不可少的運營模式，旅游集團下轄的子公司普通經營多種的旅游產品且旅游產品分布的區域較寬。現代的旅游集團作為市場化的競爭主體，不僅面臨國內同行業間的競爭，而且還要面對國際旅游集團的激烈競爭，加上在當今電子商務快速發展趨勢下，旅游集團為適應激烈的競爭環境，不斷的根據客戶的需求設計不同的營銷方式如：網絡營銷、微信營銷、定制營銷、體驗營銷、旅游互動、整合營銷、捆綁銷售等眾多的營銷方式及管理模式，正因為旅游業作為一個特殊行業，其經營方式有其自身的特點，所以財務管理必然與其他行業有所不同，如應考慮旅游產品銷售的時效性、現金流量及經營效益季節性波動大、初期投資大且投資回收期長、經營范圍多且涉及面廣、財務管理的復雜性等，鑒于旅游集團經營半徑大、財務管理復雜等諸多因素，為方便集團總部的經營層、決策層第一時間掌握財務資訊信息、降低企業運營成本、提高集團的整體運作效率、爭取集團利潤的最大化，建設有效的財務管理信息系統成為至關重要。

一、旅游集團財務管理信息系統建設的途徑

旅游集團財務管理特殊性，旅游集團財務管理信息建設的途徑也與其他行業有所不同，包含集中財務管理、集中資金管理、財務兼并以及匯報、全面預算、財務解析等五個路徑。

(一)集中財務管理

為解決旅游集團經營范圍多、區域分散、營銷方式多樣性等問題，旅游集團為及時完整的掌握分散的會計信息，統一核算口徑，首先應集中財務管理，建設一致的財務管理信息媒介，在集團企業內部訂立一致的財務管理制度，做好信息匯報工作，保障會計信息的可靠性和實效性，為集團企業策略的制定出謀劃策。

(二)財務兼并與匯報

旅游集團在統一的會計核算口徑的前提下，為滿足會計信息使用者的不同需求，首先對旅游集團內附合合并條件的子公司依照投資、業務關聯度以及內部管控關聯度等進行劃分和小合并，實時地消除內部經營活動與內部債權債務等往來，再進行以母公司為主體的集團合并，第一時間編制好附合報表使用者不同層面需求的合并財務報表，然后通過定期匯報管控平臺，對企業的財務信息進行分析匯報，為旅游集團的領導與經營決策層提供完整準確的財務信息。

(三)資金集中管理

由于旅游集團的資金流量受季度性的影響很大，集團內各企業的資金流量隨著季節的變化而各不相同，為提高資金的利用率，使效益最大化，旅游集團公司應打造資金集中管理信息化中心，實現資金的集中管控。企業財務管控工作的中心就是資金的管控，科學編排資金使用計劃，加速資金的流通；并且能強化資金的監督和控制，減少財務管理的風險。

(四)全面預算管理

全面預算管理是旅游集團企業管理的核心，為明確旅游集團的戰略目標以及對旅游資源進行長遠的規劃，必須對未來的經營活動和相應的財務指標進行全面的預測和籌劃，制定計劃確定目標，集團公司按預算目標全面統籌安排經營計劃，分季節和根據旅游產品的特色制定營銷對策，每期末以全面預算為基礎進行集團內各子公司經營業績考核及全員績效考核。旅游集團透過預算審批及預算控制體制的建設，還能對預算數據進行動態追蹤，約束預算行為，在預算階段或預算結束階段，能夠第一時間、精準的反饋信息，以便領導層預判和進行策略的制定從而在事前編寫預算、事中管控預算、事后總結和解析預算。

(五)財務板塊的設計和解析

旅游集團財務板塊的設計應遵循安全性、實用性及靈活性的原則，融合全集團企業管理的特點結合旅游產品的特殊性，設計適應財務管理信息系統使用者要求的板塊分類。財務解析信息系統又是以集團企業的數據庫為核心，進行跨級別、跨帳套的指標搜集，透過橫縱向的比較和解析以及對經營成果定量、定性的分析，使集團企業的管理決策層了解過去、評價現在和預測未來，為下一步的決策提供依據。

二、XX集團公司財務管理信息系統的構建實例

(一)XX集團財務管理及信息系統構建前的現狀

集團內各子分公司采用分權制財務管理模式，各子分公司財務部門只執行本公司的經營決策，資金管理分散，造成部分企業資金短缺需向銀行融資，而部分企業資金閑置；

集團內各子分公司根據自己的經營特點使用不同的財務軟件，對集團報表的合并增加工作量；

由于地域性原因，財務信息傳遞速度慢、透明度不高，影響集團的整體運營效率，客戶資源各自掌握，未有效的充分利用；

預算編制不科學、預算控制執行不力、預算管理考評機制不健全，另為應付企業經營業績考核，部分會計信息失真，缺乏準確性；

目前集團內旅游產品常用的銷售方式（應特別解決的問題）。

XX集團公司內各子分公司經營不同種類的旅游產品，各子分公司的營銷方式有各自的特點，集團為提高銷售拓寬客源，較為常用的營銷策略是采取捆綁優惠促銷的形式推介自己所屬子分公司的旅游產品。XX旅游集團公司將不同地域的旅店住宿服務、景區門票、餐飲服務、游樂等進行捆綁營銷，現就如何實現各區域子分公司之間捆綁銷售情況的信息互通是亟待解決的問題。

(二)XX集團企業財務管理信息系統建設的實現過程

XX集團財務管理信息系統構建的實現經過了以下幾個階段：

第一階段：財務管理集中階段

集團組織成立項目小組，到各子分公司進行調查、收集各子分公司財務管理的特點，改變財務管理模式，成立以集團總公司為核心層的集權制財務管理模式集中財務管理，實行資金統一管理、統一調配，建立全面預算管理及經營業績考核制度。

第二階段：項目策劃時段

首先應對此次財務管理信息系統的建設有一個總體的規劃，采用分步實施的方法，先對這項目小組實行培訓，之后要針對公司需要解決的問題，實施調查和研究工作，透過調查，利用探討會、實時溝通等手段對企業的管理狀況進行深入淺出的解析，并解析各子公司的需求。在若干次對項目的探討后，依據明確的各子公司的需求由軟件供貨商項目組制定出項目預案，并經過交流、整改和健全，最后進行明確軟件模塊的使用。

第三階段：集團銷售情況信息互通財務系統的建設

為及時了解集團內各子公司各種銷售方式實現的預售情況，可以使各家企業以最短的時間，快速做出反應以便準確滿足不同客戶的需求。經集團項目小組與軟件供應商項目組研究決定，采用另外加裝一個獨立的銷售管理模塊的形式（網絡支持），由于XX集團為旅游集團公司所售的在部分旅游產品的特征為只有在實現服務時才具有價值，如門票印制出后、客房預訂后不能立即作為收入，因此此銷售模塊上的庫存實際上為虛擬庫存，在入庫時不存在價值，只有在銷售或服務實現時體現價值，軟件供應商項目組根據集團的旅游產品特點，更改設計獨特的銷售管理模塊，此銷售管理模塊上線后，集團內各子分公司可根據各區域銷售點的銷售情況，來及時的了解客戶的信息，實現銷售跟單和自動提醒，做到從接單到實現服務的無縫銜接，保證服務質量以及提高運營效率又可使各子分公司的客戶資源共享。

第四階段：試點培訓時段

組織總部企業以及子分公司的財務人員實施培訓，并聆聽建議。透過對培訓中的難題進行討論，解決了各類報表的公式編寫、自定義結轉成本憑據的內涵確定、內部交易抵消報表的設置等難題，在試點過程中，軟件供應商項目組根據試點使用中出現的問題，對軟件進行調試修改。

第五階段：全方位推介時段

在試點培訓之后，項目組分為兩個組先后在四個地域培訓完集團公司和分公司的信息化軟件操控課程，保證每一位財會人員能夠清楚軟件的基本操控流程，獨自解決財務基礎配置、憑據、結轉、報表、固定資產、資金管理、銷售管理、預算管理等方面的操作。

第六個階段：后續支撐時段

集團企業和各子分公司啟動了全新的系統實施會計核算，并與原有的財務軟件體系交叉運轉，在項目組的全方位支撐下，平穩地使原有的會計信息化管控系統過渡到新型的會計信息化管控系統，并使其過渡期處于可控范疇之內，沒有過大的增加企業的信息化成本。

第七個階段：財務管理信息系統的應用

集團內各子分公司的財務核算依照財務信息體系預定的標準和作業規范履行，增強企業間的溝通和合作，達成集團及其下屬子分公司資源的高效共享，各個下屬公司能夠最大程度的運用集團內資源，精確、及時反映企業經營情況，集團總公司可根據財務管理系統所反映的信息了解各子分公司的財務狀況達到財務集中管控的效果。

三、建設旅游集團財務管理信息系統的思考與啟示

旅游集團財務管理信息系統的建設完成，必須要求企業經營管理實現信息化，相關的管理組織建設到位、建立健全相應的管理制度及內控制度。

旅游集團財務管理信息系統的建設應培養既能熟練操作財務軟件的又具備財務專業技能的復合性會計人才。

建設旅游集團財務管理信息系統應構建全企業集團的在線管控模式，并保證網絡及財務信息的安全。

旅游集團內子公司管理層應轉變觀念，以全局的管理理念推動企業實現全方位的資金匯集，并構建以集團為中心的全方位資金管控系統。

落實全面預算管控理念，在優化預算編制的前提下搞好預算管理工作，同時在預算差異的解析中采用“下鉆式”管理方法。

在財務策略上引用商業智能BI（從數據中有效地提取信息，從信息中及時的發現知識，從而為決策提供支持），對整體的信息系統管控網絡實行整合、融通，并通過智能化的處置，凸顯決策的實用性。

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