試分析應收帳款日常管理中存在的問題及有效解決對策

中國能源建設集團陜西省電力設計院有限公司　董省玲

試分析應收帳款日常管理中存在的問題及有效解決對策

中國能源建設集團陜西省電力設計院有限公司董省玲

摘要:伴隨著市場競爭的激烈化，應收帳款的日常管理，被越來越多的企業管理所重視。本文試分析了應收帳款日常管理中存在的問題，主要包括：應對措施的不到位、管理責任的不確定、管理目標的不明確、管理機制的不健全，并提出了相對應的解決對策。

關鍵詞:應收帳款日常管理問題對策

一、應收帳款的內涵及其日常管理內容

(一)內涵

應收帳款是企業在正常經營活動中因銷售產品或提供勞務而向客戶收取款項的權利，它代表企業能獲得的未來的現金流入。作為企業營運資金管理的一項重要內容，應收帳款是流動資金的重要組成部分，是經營活動所形成的債權。而形成這種債權的主要原因是賒銷。

確認應收帳款的條件：應收帳款是因賒銷形成的債權；應收帳款是流動資產性質的債權；應收帳款是本企業應收客戶的款項。應收帳款作為一種債權，應按未來可得現金的現值入帳，其轉化為現金的期限一般不會超過一年。

(二)日常管理內容

應收帳款日常管理工作主要有四個方面：調查客戶的信用;評估客戶的信用;催收帳的日常管理;應收帳款的保理。

調查客戶的信用即收集、整理反映客戶信用情況的有關資料等相關工作，它是企業應收帳款日常管理工作的基礎也是正確評估客戶信用狀況的前提條件。它包括直接調查和間接調查兩種方法。評價客戶的信用即采用“5c”系統進行評價，并且對客戶的信用進行等級劃分。它主要分兩種信用等級：三類九等和三級制。所謂三類九等就是將客戶信用分為AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C（依次越來越差)九等。三級制則將其分為A、AA、AAA（最優）三個信用等級。收帳的日常管理，主要是企業通過采取電話催收、派人上門催收、寄發帳單和法律訴訟等方法進行催收帳款。應收帳款保理指的是債權人和保理商簽訂協定，債權人轉讓其應收帳款的部分或者全部的權利和義務，保理商收取一定費用的過程。它具有融資功能，能夠減輕企業應收帳款管理負擔，改善企業財務結構、減少壞帳損失等作用。

二、應收帳款日常管理中存在的問題

(一)應對措施的不到位

應收帳款的形成原因就是賒銷，它必然會存在一定的風險性，其應對風險的措施不到位或者是缺少的話，這必然會使得應收帳款不能如期收回。本單位主要的業務是電力行業的勘察、設計、工程總承包，這些業務需要投入的人力、物力的成本很高，應收帳款會受到自然災害、市場競爭、國家經濟政策的沖擊，如若對這些存在風險的認識不到位的話，應收帳款管理的應對措施則也無法到位，最會受到損失的也必然是本單位。

(二)管理責任的不確定

管理責任的不確定，可能會使得企業大量的應收帳款對不上和收不回。例如本單位的主要業務就要勘察、設計、工程總承包，它們都應該有不同的應收帳款管理責任人，只有這樣才能明確應收帳款管理責任。還有些企業對應收帳款可能會存在的問題不是十分地重視，主要有兩個方面：對會計部門的缺乏正確認識和積極性；企業管理高層對問題的危害性缺少認識和不夠重視。

(三)管理目標的不明確

企業對應收帳款的管理沒有制定明確的管理目標，一些企業都沒有相應的目標管理實施細則。造成管理目標不明確的原因主要有兩種:企業片面的追求利潤最大化，忽視企業的現金流量;企業盲目地擴大產品市場占有率，忽視資金成本與信用風險。應收帳款是一項資金投放，它的目的是為了擴大銷售及盈利。賒銷可以在短時間內占領市場，因而企業為了一味的擴大市場而忽視信用風險和資金成本的問題。

三、有效解決應收帳款日常管理中存在問題的對策

(一)完善應對風險的措施、方案

首先應該有風險意識，事先制定好可能出現問題的一些應對方案。應對措施和方案主要從三個方面著手：要制定好能夠預防自然災害所帶來沖擊的應對方案和措施;要制定能夠減小市場競爭和技術革新所帶來的沖擊方案和措施，即要及時預測商品生命周期；要制定能正確把握國家相關經濟政策的方案，從而減少應收帳款的投放失誤。

(二)明確應收帳款管理責任人

企業單位應該給不同的業務設置一個不同的應收帳款管理責任人，做到管理責任人的明確，從而盡可能的減小責任人的盲目性和隨意性。經營部主要負責勘測設計市場，勘察設計市場產生的應收賬款業務主要由經營部的具體人員負責，發電部門主要負責發電市場，發電業務產生的應收賬款主要由發電業務專責負責，總承包業務部主要負責工程項目的總承包業務，自然產生的應收賬款由總承包業務專責負責。

(三)建立合理的管理目標

企業管理者，應該更新觀念提高對應收帳款的認識，充分重視應收帳款管理目標的建立。建立合理的應收帳款管理目標，第一要做到事前控制，應收帳款管理是一項綜合管理工作，它需要不同部門之間的協調一致，需要有積極的管理措施。第二要做好事中控制，對帳齡分析、回款記錄和圖紙提交查詢賬款跟蹤等要有明細的實施細則；第三要做好事后控制，主要是對分級管理、總量控制和欠款追收等要有詳細的計劃，并嚴格實施。

四、結束語

總而言之，伴隨著市場競爭的激烈化，應收帳款的日常管理，被越來越多的企業管理所重視。本文就應收帳款日常管理中存在的問題進行了分析，并且就其存在問題提出了一些解決措施。一個企業要想規避資金短缺和周轉不暢的風險，做到持續經營，就必須足夠的重視應收賬款的管理。

參考文獻：

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[3]王鳳英.論企業應收帳款管理中存在的問題及對策[J].商場現代化. 2006(02)