淺議事業(yè)單位內(nèi)部控制及強化措施

河南省飼草飼料站　王建輝

淺議事業(yè)單位內(nèi)部控制及強化措施

河南省飼草飼料站王建輝

摘要:內(nèi)部控制是事業(yè)單位管理的重要環(huán)節(jié),是促進事業(yè)單位高效、有序運行的重要保障。隨著我國改革開放的深入發(fā)展以及事業(yè)單位的不斷變革,我國的事業(yè)單位內(nèi)部控制建設面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)。本文首先對事業(yè)單位內(nèi)控管理中存在的問題進行了簡單分析，并提出了在強化內(nèi)控的具體措施。

關鍵詞:事業(yè)單位內(nèi)部控制措施

事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序?qū)?jīng)濟活動風險實施的防范和管控措施。內(nèi)部控制既是事業(yè)單一項日常的管理活動，又是一項重要的制度安排，是事業(yè)單位治理的基礎。良好的內(nèi)部控制可以保障事業(yè)單位業(yè)務活動的合法合規(guī)，保護資產(chǎn)的安全和完整，，對于提高單位管理水平改善公共服務的質(zhì)量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序，建設服務型政府具有重要意義。

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

(一)未制定系統(tǒng)的內(nèi)控制度

目前我國事業(yè)單位內(nèi)部控制總體上比較薄弱，普遍存在著內(nèi)部控制建設不到位的現(xiàn)象，雖然涉及經(jīng)濟業(yè)務的管理規(guī)定很多，但由于每項規(guī)定的側(cè)重點不同，工作中分塊管理，制衡機制弱化。事業(yè)單位人員業(yè)務素質(zhì)，沒有跟上內(nèi)部控制理念的發(fā)展，其對內(nèi)部控制的理解仍停留在原來簡單的會計控制，不能做到全員參與、全面管控的髙度去理解內(nèi)部控制。在平時的經(jīng)濟工作中，仍然以財務制度代替內(nèi)控制度，缺少成文的內(nèi)控制度。僅憑著財務人員的經(jīng)驗，造成管理不嚴格、不到位的問題。突出表現(xiàn)在：內(nèi)部控制意識不強；沒有科學的議事決策機制；預算編制不科學，預算約束軟化;對績效重視不足，沒有追蹤問效機制；未開展以內(nèi)部控制為主體的審計，監(jiān)督力度不夠。

(二)內(nèi)控制度執(zhí)行不力

存在混崗情況。部分單位由出納人員一人管理支票和印章，制度的不健全，崗位設置的不合理，給單位的資產(chǎn)安全留下了隱患。內(nèi)部控制不健全容易導致滋生舞弊事件，而內(nèi)部控制制度執(zhí)行缺乏剛性，則會使內(nèi)控制度形同虛設。另外部分單位雖然制定了關鍵崗位人員的定期輪崗制度，實際工作中卻因種種原因并沒有執(zhí)行。實證明，關鍵崗位不實行輪崗制度經(jīng)濟活動風險很大。尤其是那權(quán)利過大或過于集中的崗位人員，長期從事一個崗位，容易出居功自傲或疲勞效應，不能自覺的抵制誘惑，工作上不再開拓進取或出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象，給國家造成重大的經(jīng)濟損失，給政府形象造成了惡劣影響。

(三)現(xiàn)行制度不符合內(nèi)控制度要求

很多事業(yè)單位管理方式傳統(tǒng)，僅由領導進行決策，不實行集體決策制度，對于業(yè)務復雜和專業(yè)性強的經(jīng)濟活動，不進行科學論證和必要的技術咨詢，造成決策失誤和腐敗的風險。在沒有進行嚴謹?shù)目茖W論證和技術咨詢情況下，會導致大量資金浪費或投資無法回收，造成國有資產(chǎn)的嚴重損失。所以，建立健全內(nèi)部控制制度，一方面可以合理保證國有資產(chǎn)安全完整，從另外一個角度看也是對干部學習技術、精通業(yè)務提出了要求，是建設德才兼?zhèn)涓刹筷犖橛行緩健?/p>

三、強化內(nèi)部控制的建議

(一)提高事業(yè)單位人員的內(nèi)控意識，建立內(nèi)部激勵機制

會計工作人員的思想意識決定著新事業(yè)單位會計準則以及內(nèi)控工作能否順利的執(zhí)行，也決定著執(zhí)行效果的好壞，因此要加強事業(yè)單位人員的內(nèi)控思想意識建設，使會計人員充分的認識到內(nèi)控制制度，并建立相應的獎懲機制，尤其是在一線會計操作人員中的應用更十分的有效。會計工作人員在帶來單位的財務管理及相應的內(nèi)控制管理中擔任著重要的執(zhí)行者的角色，這部分人員對新事業(yè)單位會計準則的準確掌握和實現(xiàn)，能夠更加有利于相關政策的落實。同時建立相應的獎懲機制，對表現(xiàn)突出且有特殊貢獻的工作人員給予一定的獎勵，以激勵廣大會計工作人員提高工作效率，以及對相關新準則的執(zhí)行能力，從而更好的實現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制管理。

(二)在事業(yè)單位中建立健全的內(nèi)部控制制度

在新的事業(yè)單位會計準則下，事業(yè)單位建立更加全面的內(nèi)部控制制度是十分必要的，這更加的有利于事業(yè)單位會計工作的規(guī)范化，內(nèi)部控制制度的完備性以及執(zhí)行效果的好壞，直接影響著內(nèi)部控制效果，同樣也作用于新事業(yè)單位會計準則的執(zhí)行度。通常情況下新的內(nèi)控制制度要包含財務預算制度、資產(chǎn)盤點制度、員工績效考核制度等等多個方面，相關的內(nèi)控制度建立后，要進行積極的落實，不要只是紙上談兵。在具體的施行過程當中要定期對資金保管員及賬務人員進行檢查,實行輪崗制，最大限度的降低腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。同時要對事業(yè)單位內(nèi)部資進行有效的控制，對財務清單進行詳細的記錄和整理，建立信息化檔案，切實掌握全部資金走向。

(三)對事業(yè)單位內(nèi)部的審計工作加強監(jiān)督

會計財務工作本身就具備一定的監(jiān)督作用，該項作用的較好發(fā)揮，會提高事業(yè)單位金的使用透明度，使得各項經(jīng)費的使用更趨于合理化，對事業(yè)單位內(nèi)部的財備人員的行業(yè)以及工作態(tài)度等都能起到一定的約束作用，因此要做好事業(yè)單位會計財務內(nèi)部控制管理工作，大幅度的提高財務管理效率，并可以提高事業(yè)單位資金利用率為最終目標，同時強化內(nèi)控不僅僅只強化會計財務管理，其它部門工作，如行政、審計等都要進行強化，相關的監(jiān)督工作也要落實到每名工作人員身上，未雨綢謀，杜絕違法亂紀行業(yè)的發(fā)生。

四、結(jié)束語

內(nèi)部控制制度對各項經(jīng)濟活動形成剛性約束，有利于解決公共資金支配隨意性，降低行政運行成本，促進節(jié)約型政府建設。內(nèi)部控制制度制定和實施，能有效減少自由裁量權(quán)的空間和余地,限定權(quán)利的濫用，能從制度上防范貪腐問題，有利于建設廉潔、高效、人民滿意的政府。

參考文獻：

[1]汪芳.事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策分析[J].中國商貿(mào)，2014.（1）

[2]閆麗莉.探析事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].商業(yè)經(jīng)濟，2010.（3）