電力企業內部控制管理強化措施研究

國網山東膠州市供電公司 張麗

內部控制管理是一項系統復雜的管理工程，涉及環節較多，內部控制有效性的影響因素也非常多，如何優化內部控制環境，完善內部控制體系建設，發揮內部控制的功能，已經成為電力企業經營管理中迫切需要解決的問題。

一、電力企業內部控制管理主要目標分析

確保電力企業經濟活動的合法合規。確保經濟活動的合法合規是內部控制管理的基本要求，通過有力的內部控制約束，確保企業的經營活動嚴格在國家財經法律法規的框架內執行，杜絕各種違法經營、非法獲利以及財務舞弊等行為的發生。

實現財務會計報告的真實可靠。電力企業的財務會計報告以及其他的相關信息，不僅會直接影響到企業的經營管理決策制定，同時對于企業管理決策的制定也有著至關重要的影響，為了確保決策制定的科學合理，必須以準確完整的財務會計信息作為前提。因此，這就要求通過有力的內部控制管理手段，實現相關財務信息的真實完整。

提高企業的內部管理效率。內部管理體系的運轉效率對于企業的經濟效益有著直接的聯系，特別是在市場經濟環境下，經營機遇稍縱即逝，企業搶抓機遇實現跨越發展必須基于內部高效運轉的管理體系。這就在客觀上要求企業需要強化內部控制管理，進而提升內部管理效率。

保證企業的資產安全。強化內部控制管理，可以實現企業內部各個環節都有制度遵循與約束，進而可以確保資產的安全可靠，避免各種資產流失以及違規挪用現象的發生。此外，通過內部控制管理，還可以實現內部資源配置的優化，提高電力企業資產的效能發揮，提高企業的經營績效。

二、當前電力企業內部控制管理中存在的問題分析

首先，我國電力企業內部控制管理基礎環境有待改善，特別是一些電力企業由于對內部控制管理重視不足，因而未能在企業內部形成涵蓋企業內部各個部門的內部控制管理體系，也沒有健全統一的內部控制管理標準，再加上組織結構體系設置的不完善，造成了在企業的內部經營管理中，存在著政出多門、效率不高的問題。即便是制定了一些內部控制管理制度，但制度的可操作性與完整性較差，內部控制管理效率不高。其次，電力企業在內部控制管理工作的開展實施中，信息化系統的應用水平還有待提高，ERP系統還處于初步建立和有待完善階段，由于各電力企業內部執行標準存在差異，導致電力企業整體內部控制管理執行的效果不佳。

三、強化電力企業內部控制管理的措施分析

(一)完善電力企業內部控制環境的建設

電力企業的管理者應該充分認識到內部控制的重要性，調動企業內部各個部門積極參與到內部控制管理工作的實施過程中。同時，電力企業管理部門應該自上而下的對企業的組織管理體系進行優化調整，尤其是建立規范化的法人治理結構，提高董事會的決策能力，強化監事會的監督管理職能，并對企業的金字塔形式的管理組織層次向扁平化的方向改造，通過管理組織體系的設計完善，提高企業的管理決策與執行效率，為內部控制管理工作的實施開展提供良好的基礎。

(二)強化電力企業內部控制管理機制的建設

內部控制管理機制的建設，主要包括企業的權責分配、預算控制管理以及財務控制等幾方面。在企業內部的權責管理體系上，需要完善企業內部的權責分配控制、交易授權控制；在制度和流程控制方面，重點完善內部監督管理體系，形成層次合理、功能齊全的管理制度體系；在預算管理方面，形成有效的預算編制、審批、考核、分析以及改進的流程化管理模式；在財務運行機制方面，重點是強化籌資、投資、資金運營以及收益分配等管理制度。此外，應該重點提高電力企業內部控制管理中的風險評估。由于在電力企業的經營管理過程中，各種不確定的因素很容易造成企業在經營發展階段出現風險問題，風險因素對于企業而言是客觀存在的。因此，必須強化企業的風險評估控制管理，針對企業在經營階段可能出現的風險問題，重點對企業的戰略管理、財務管理、市場、運營以及法律等方面的風險形成風險識別、評估分析以及防范控制管理措施。

(三)健全完善電力企業內部控制管理信息系統的建設

提高企業內部控制管理的質效，應該結合電力企業的實際情況，提高EPR系統的使用效率，突出信息管理技術的優勢，通過系統化的管理提高企業內部控制管理的效率。首先，在EPR信息系統平臺的建設上，應該結合企業的戰略發展規劃以及經營管理活動，構建一體化的企業信息平臺，確保通過信息系統平臺實現企業內部在橫向以及縱向之間的聯系溝通。其次，在信息系統的建設上，應該注重各種內部控制管理職能的整合，尤其是將電力企業的財務資金管理、市場營銷管理、安全生產管理、協同辦公管理、項目投資管理、人力資源管理以及物資等管理職能全部整合入信息系統，提高信息的傳遞效率。第三，在信息系統的建設上，應該重點加強信息系統安全的管理，避免造成信息外露等問題發生。

四、結束語

在電力企業的內部控制管理過程中，應該充分考慮電力企業的資金密集、業務環節復雜、投資建設項目多樣的特點，合理的制定電力企業的內部控制體系建設方案，重點在內控環境建設、風險管控、內部控制監督以及信息溝通等幾方面，制定詳細具體的實施措施，以確保內部控制管理工作的有序推進，提高企業內部控制管理質量與效率。

[1]吳力佳,朱陽生.基于ERP環境下的企業會計信息系統內部控制的應對策略[J].商業會計,2012

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