關于加強資金全過程管理，防范企業資金風險的研究

中國鐵建大橋工程局集團有限公司　張海金

關于加強資金全過程管理，防范企業資金風險的研究

中國鐵建大橋工程局集團有限公司張海金

摘要:如果把施工企業比作一個完整的人，那么資金就是施工企業的血液，如果資金管理不當造成資金鏈斷裂，就會使企業走向死亡，因此必須做好資金風險的防范工作。本文分析了工程項目存在的資金風險，并探討了有效的防范措施。

關鍵詞:資金風險合同管理

一、工程項目資金風險

(一)外部風險

1、投標階段的資金風險

在項目投標階段，招標方一般需要施工方出具投標擔保，投標擔保的形式有銀行保函和直接將貨幣資金支付給業主兩種形式。在簽訂合同前需向招標人提交銀行履約保函，如果用最低評標價法評標后中標還需按一定比例繳納履約保證金。

2、施工階段的資金風險

項目組織施工前期，需要為項目墊付大量的進場資金，因為建設單位的進場費和預付款可能會無法及時到位。施工過程中，需墊付資金先行施工，在工程質量和進度達到工程質量規范要求并經監理認可后，業主才予以計量和支付工程款，由此帶來的墊資風險。工程變更，業主暫時不予確認的工程量，或將來也不能確認的工程量，會有我們施工單位墊資，由此帶來的資金結算風險。原材料漲價、機械設備和支付人員費用價格的變化帶來的不確定性風險。

3、竣工階段的資金風險

項目竣工后，有的工程因種種原因無法及時辦理竣工驗收，編制工程竣工決算，導致項目無法決算，無法收回工程結算尾款，增加項目的資金負擔。同時也延長了工程保修時間，增加工程保修費用，增加了工程保留金的收回風險。

(二)內部風險

1、盲目投資固定資產

部分施工單位為了搶工期或者提升自己所謂的“實力”，不經過投資分析決策就大量的引進一些專項設備,使得企業的資金周轉不過來。還有一些單位為了在某個項目中投標成功，專門購置那個項目所需要的設備，在此項工程后，設備就被束之高閣，使得資金被凍結，無法用于其他周轉。

2、非生產性開支逐漸加大

隨著施工項目市場競爭的加劇，使得企業用于提高市場競爭力的市場調研費用、招待費等一系列非生產性開支在企業費用中所占的比例大幅度增加。同時企業在管理上過分強調專業化，搞專業化協作，導致工程項目非生產性開支加大，降低了施工項目的利潤。

3、銀行賬戶多，資金分散

施工企業本身就具有“點多線長”的特點，很多施工單位承接一個項目，到一個地方就開一個賬戶，使得單位的的資金過于分散，不好管理，也不利于利用。

4、備用金管理不善

備用金管理是資金的一個重要組成部分，但由于份額不大，往往受不到重用。但是積少成多，備用金累計到一定程度后仍不被好好利用，就會造成資金使用的浪費。

5、材料采購與管理不善

材料費用是占用項目資金比重最大的一部分，但是很多單位不會利用風險轉嫁機制，在物資采購過程中使用直接采購、貨到付款的方式，增加了流動資金的占用，降低了資金使用效率。甚至有些單位在采購過程中不做市場調查、采購方式不對或者部分人員為拿回扣高價買進，造成采購成本過高，資金使用量過大。

二、加強資金全過程管理，防范企業資金風險

所謂施工企業的資金風險防范就是施工企業在正常的經營過程中，主動地對資金實施籌集、使用所做的的規劃、監督與糾偏工作，從而降低資金在運轉中面臨的各種風險，提高資金的使用效率。防范企業資金風險的措施主要有以下幾點：

(一)充分調研,精心選擇投標項目

對企業可能投標的項目開展調查，分析其是否應該進行投標。首先開展調查的工作隊伍必須是由投標工作需要的各個專業的人員組成，并成立專職的資信調查部門。其次要建立完善的責任制，使工作人員工作更認真、積極。從而確保調查內容的真實準確。在調查工作中，要明確調查的內容，一般情況下，調查的重點是招標方的資信狀況。

(二)降低采購資金風險

1、驗貨付款

施工單位在采購物資后存在貨不符實，即材料質量存在問題或數量不夠等狀況，因此，必須在貨到后嚴格驗貨，以免供貨商推卸責任，造成的資金損失只能由自己承擔。

2、分期付款

很多大型工程建設項目需要的設備不是一般標準的設備能夠滿足的，對于這樣的設備需要設備供應商進行專門的制造。這種設備的采購一般可以采用分期付款。這種付款方式既是制造商能夠接受的，也可以使資金在企業中多停留一段時間，這個時間段可以使資金獲得充分利用。

3、甲供物資采購充分利用零庫存周轉

“零庫存周轉”核算方式首先能夠規避集約化采購中的大量資金占用，其次能夠降低甲供材料存儲過程中的損耗，進而保證了集中采購、甲方供應的效益。

(三)嚴格合同管理，規范結算行為，積極追討拖欠工程款

施工單位首先要建立完善合同管理制度，企業要有一支專業的合同管理隊伍。小企業如果能力有限可以通過咨詢專業的法律顧問來做好合同簽訂工作，避免由于合同簽訂不合理造成的資金風險。

(四)加強預算管理，提高資金使用效率

資金預算是資金管理一個重要的手段，它對有效進行資金管理起到舉足輕重的地位。資金預算是企業在整個預算期內對資金收支的預測和估計，也為企業日常資金收支控制提供了依據。企業可以根據資金預算，進行合理、有序地安排和籌措資金。資金預算的準確性直接影響到企業的資金安全和資金成本。因此，編制科學、準確的資金預算是資金管理的重要措施之一。

三、結束語

目前，強化企業資金管理，防范資金風險已經成為目前施工企業面對的重要問題。企業管理人應該重視防范資金風險的重要性，結合施工企業的實際情況，深入分析風險所在，同時探索行之有效的應對措施，進而做到有效防范資金風險。

參考文獻:

[1]劉秀霞.淺談施工企業如何加強資金管理防范資金風險[J].內蒙古科技與經濟,2012年1期

[2]王儷茵.施工企業財務風險管理探析[J].當代經濟,2011年11期