企業稅務籌劃的風險及規避策略分析

江蘇漢萊科技有限公司 董琰

企業稅務籌劃的風險及規避策略分析

江蘇漢萊科技有限公司 董琰

進入經濟形式日新月異的今天，稅務籌劃越來越多地成為財務管理的一大要素。稅務籌劃對于企業的經濟效益的實現有著巨大的促進作用，但萬物都有兩面性，有其利則必有其弊，獲取利益的背后就是相對應的承擔風險。本文通過介紹:稅務籌劃風險相關概念，從而探索了規避策略。

稅務籌劃 風險 含義 原因分析 措施

自從改革開放為中國的經濟發展和社會進步都掀開了新的一頁，我國的各個方面都得到了不斷的改進，稅收征管制度也得到了修繕。稅務籌劃既然是可以幫助企業達到理財目標的一大手段，就必然要引起足夠的關注和力量傾注。要致力于完善精準的稅務籌劃方式，綜合市場大方向和企業自身情況出發，不斷研究新一套風險預警和防范措施。

一、企業稅務籌劃風險的含義及主要內容

(一)企業稅務籌劃風險的含義

稅務籌劃作為一項企業活動，是以增加利益為目的的，但是利益與風險向來是不可分的。稅務籌劃實踐中，其活動結果往往會和前期預期的情況又不同程度的出入和差別，而這些差別往往體現在企業的損失上，這就是稅務籌劃的風險。

(二)企業稅務籌劃風險的內容

具體而言，它含有沒有充分掌握相關政策、沒有讀透讀懂規章制度導致的風險；沒有完全認識和利用到稅收優惠政策導致的風險；沒有對稅收籌劃進行全局把握導致的風險。這三個角度都會使稅收籌劃在節約成本方面的作用大打折扣。更嚴重的是，出現了偷稅漏稅等嚴重違法行為，給企業造成深重的災難。

二、企業稅務籌劃風險及其產生的原因分析

(一)稅收政策風險

稅收政策風險是稅收籌劃經常遇見的風險，它會給企業帶來很大的影響，因為法律是企業運轉的準繩。就當前情況而言，我國已經出臺了許多條文來規定稅收活動，且體系層次繁雜，這些層次內部包含著林林總總的內容，內容又隨著時代變化而不斷做著調整和轉變。頒布不久的法律很可能轉瞬就過時了，如果企業不隨之加以改變，就不能正確把握稅收籌劃的前進方向，有損收益甚至于產生破壞作用。為了對這種風險進行預警，就要充分讀透當下規章制度，對條文進行跟蹤分析。

(二)產生的原因

稅務籌劃是一種現代化模式，在我國的財務管理應用并不長久，所以許多稅收籌劃的工作人員并沒有很強的專業素養和工作能力，風險意識也有欠缺。這是納稅人的這種缺憾，導致籌劃方案不能得到科學的設計和實踐，全面評估的缺乏必然導致企業經濟效益的損失。沒有可靠的風險預警機制，就只能在風險來臨之時坐以待斃、束手無策。

三、現代企業有效規避稅務籌劃風險的措施

(一)加強稅收政策學習，樹立稅務籌劃風險意識

法律是一切工作的基本要求和準則，只有對法律有一個準確清晰的了解，才能防止工作偏離法律軌道，出現偷稅漏稅等違法犯罪行為。同時，要緊跟相關制度變化的步伐，隨機應變，減少風險對稅收籌劃的威脅。要建立健全風險防范和預警機制，使企業的傷害最小化。

(二)加大政策法規對稅收籌劃的指導和監督力度

在二十一世紀的中國，已經是個法制十分健全的法治國家，各個行業、各種社會行為與活動都受著法律的指導和制約。我國的法制體系日趨完善，對稅收籌劃的大局規劃和具體細節落實都有比較系統的規范和很嚴格的要求。但是，正因為社會快速發展，經濟和市場瞬息萬變，企業也隨著面臨著巨大的變革。所以，法律為了能更好地規劃和指導企業，就會經常變更。所以，企業必須要加大政策法規對稅收籌劃的指導和監督力度，有利于增強企業稅收籌劃在實踐操作中的合理合法性，使企業能依法高效地增加利潤率。

(三)努力提高稅務籌劃人員素質

稅務籌劃人員素質的培養是最重要的步驟，也是一項長期的任務。它包括稅收籌劃人才的招聘、培養培訓、監督和獎懲機制等。古代有九品中正制、科舉制來選拔人才，現在有高考、招聘等等。選拔過程中要嚴格把關，綜合考慮其才能、道德素養等因素。一旦選中，則要堅持用人不疑，疑人不用原則，只有高度的信任才能促成高度的合作。有了這樣具有專業素養的人才基礎，還要進行后繼培訓，這是順應時代發展潮流的必然措施，在促進人才能力不斷提升的同時增加組織的利益。此外，要有合理的監督機制，制定科學的監督條文，務求員工按規矩辦事。獎懲制度也是不可或缺，這是一項百用不厭的人才激勵法寶。各大疾控中心，利用各種手段，建設高水準的人才隊伍，是促進稅務籌劃工作又好又快發展的動力。

四、案例分析

LED行業作為一個緊跟著時代脈搏、具有現代化特點的行業，必然要在稅收籌劃方面有所舉措。臺灣地區的LED企業無論是技術還是渠道領域，目前相對于大陸企業仍保持一定領先，采用稅收籌劃技巧，充分利用政策對某些特定地區的免稅額優惠；借助政策優勢降低企業所得稅稅率，達到了良好的效果。大陸的雷士照明、迪博特等公司，也充分把握LED行業請照明的項目實踐和會計核算，深刻地了解、熟悉甚至靈活運用相關稅收法律、規章制度。在今年3月份，LED的傳統旺季，這些公司的訂單的兌現快速增長狀態。

五、結束語

如前文所言，稅收籌劃出現在企業經營活動的方方面面，包括內部投資、籌資、項目執行等等。此外，它更是和政府、稅務機關等等事業單位有著千絲萬縷的聯系。要想盡最大可能降低成本，增加效益，就要深刻認識稅收籌劃的作用，科學利用來幫助利益的擴大化。

[1]楊煥玲,孫志亮.鄭少鋒企業稅務籌劃的風險分析及其控制[J].中國海洋大學學報,2010

[2]杜瑩芬,李春瑜.構建中國企業全面風險管理體系[J].中國社會科學院院報,2013