財務內部控制制度與企業發展

太原西山光為照明科技有限公司 解紅梅

所謂的內部控制制度，我們可以這樣理解：如果把單位作為一個整體來看，這其中的每一個單獨組成部分，比如職能部門或者是對應的工作人員之間有可能產生的經濟業務進行處理。這時所發生的對應基于經濟框架下的關系，以及對應的約束制度就被稱為內控制度。這是在當前社會明確細化分工之后對應管理而產生的，也是一種能夠促進當前企業進行迅速發展的經濟方式，同時這也是為了實現企業當前的經濟目標而建立的一種內部控制的管理思路，還是能夠對于當前的會計制度進行針對性處理，并預防意外發生的預防措施。針對當前的內控目標進行制定圍繞，其最核心的目的就是對企業當前的財產完整性進行保護，使得企業執行的各項操作都能符合國家相關法律法規，并對企業經營中的各項數據進行分析和研究，及時發現企業運營當中的各項數據問題，并且針對財務的風險進行盡可能的降低和處理，對于會計信息自身的含金量進行有效促進，并在此基礎上使得會計工作在當前的經濟化形式下盡到自己的義務。

一、對企業自身貨幣資金業務的內控制度進行建立和完善

對于企業自身的風險控制領域來說，貨幣資金向來是重災區，因為貨幣本身的不記名性質以及流通性，它十分容易被利用各種手段貪污腐敗或者不正當挪用。同時在會計處理業務當中，絕大多數的業務都和貨幣資金有著強大的關系，也是會計處理業務當中最具有多方面穩固的項目構建。很多違法操作會計事項的情況都會在這個方面被體現出來。正因為此，當前整個貨幣資金的對應控制制度必須要保證持續性和完整性，才能夠避免各種不應該發生的情況出現。因為貨幣本身具有不記名的性質，因此貨幣貪污的情況具有隱蔽性。對此，在整個內控制度中就要體現控制分離，并必須要對審核和制度進行堅持執行。

二、建立完善當前應收賬款當中的內控制度

企業一旦發生了應收的賬款，就要馬上采取各種方式來保證應收款的及時收回。否則，如果這些應收款存在的時間過長，那就有可能出現各種問題，并使得企業自身的經濟利益出現巨大的損失。那么，應收的賬款內部控制制度就要體現在下面的幾個方面當中：

首先是在進行賒銷之前應該要對購買商品的顧客信用情況進行調查研究，通過對于客戶的信用研究避免出現可能的壞賬損失。第二，要對銷售賬目進行賬齡分析編制，隨時監督和探索應收賬款資金的回籠情況。兩個方面都處理妥當，財務信息質量的提高就會成為常態。

三、加強存貨的內部控制思路

存貨的內部控制制度核心構架下，下面的三個方面就是重點和難點了：存貨采購的內控制度核心框架，存貨的銷售業務內控核心框架以及存貨存儲的內控和核心框架。

(一)貨物采購的內控制度構建

在進行當前的存貨采購環節當中有著大量的下屬二級業務，這些業務就需要十分嚴格高度重視，保證專人負責專項，互相之間不交叉。在進行貨物采購這方面的框架實踐下，有關部門要進行相對的貨物實際使用量，和對應的貨物庫存數量進行確認分析，并根據數據和趨勢對這些數量進行嚴格地控制，經過有關職能部門的確定之后，再進行合理的招投標等方式進行合同處理，并進行最后的入賬。

(二)基于儲存業務框架下的制度探討

基于儲存業務框架下的制度應該在下列方面進行落實：

首先是保管責任制度處理。我們可以建立相對嚴格的存貨收取或者發出制度以及相應的計量制度，同時還要實行永續存盤制度，同時還要在以上兩種制度的基礎之上針對存貨質量進行框架制度上的處理和定制，并基于實地盤點的核心要素進行處理和設置。

在這個框架下，下面的三個方面是企業自身內部控制的重要核心，即貨物采購、貨物銷售和貨物存儲。如果針對這三個方面進行內控加強，就是提高當前企業內控制度以及針對性提升財務質量的最為關鍵的要點之一。

四、基于企業內部核心框架下的財務審計強化

隨著當前我們國家的經濟制度不斷完善，社會主義市場經濟體系的不斷發展和嚴密，在企業進行經營跟蹤審計的過程中我們必須對現有情況進行仔細了解和分析，并不斷進行強化和處理。最近這段時間，我們國家興起的針對合同審計本身框架構建以及企業收支審計，或者是針對領導干部本身的任職結束進行的財務項目審計，不僅可以對企業自身的經營環境進行高度針對的檢查探索，還能對其進行改進和處理，并從制度角度上對其進行查漏補缺亡羊補牢。這項工作是企業檢查中的十分重要一環。

五、結束語

隨著我們國家加入世貿組織之后的市場競爭日益激烈，和當前企業管理的科學發展觀程度不斷提升，企業必將借鑒全新的現代化企業管理思路和方式進行經營，并且不斷增強依法治理企業的方式和理念，對于各種財務機制進行完善和磨合，同時進一步的完善企業規章制度。只有健全的內控才會得到健全的企業，使其在競爭當中處于不敗的地位。

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