論企業內部控制及其風險防范

廣東廣聯電子科技有限公司 楊羽

一、企業內部控制和企業財務風險之間的關系

首先，完善有效的企業內部控制管理體系是財務風險管理的基本前提。企業要想加強財務管理工作，保證資金財產安全，提高經濟效益，就必須對財務管理進行有效的內部控制。其次，企業在制定內部控制制度時的主要針對問題就是如何進行財務風險的防范和控制。財務管理的最終目的是有效地防范可能發生的財務風險，預先采取措施降低經濟損失，加強風險的管理，并采取適當的內部控制措施降低風險的不良影響。最后，企業內部控制和企業的財務風險管理必然會結合到一起。比如：現代企業發展過程中通常把風險管理作為重要的財務管理目標，以建立和企業風險管理戰略相適應、相匹配的內部控制措施為基本方法，以有效防范財務風險、促進企業穩步發展、提升企業經濟效益為主要的控制目的。這充分說明了內部控制制度建設和企業風險防范目標融合發展的趨勢。

二、企業建立內部控制制度，防范財務風險的必要性

(一)建立內部控制制度是防范財務風險的基本前提

企業積極建立并貫徹落實完善的內部控制制度能夠保證日常業務的平穩運行和維持良好的運營秩序，也能夠保證企業財務收支的安全進行，有效地降低和防范企業的財務風險。比如：任何一個企業在日常的經營活動中，都面臨著在一定概率下發生的財務風險，特殊情況下還會有財務風險的積累。如果企業建立了嚴謹、完善、規范、科學的內部控制制度，就可以在一定程度上對相關財務風險進行預測，并且可以提前采取措施，大大降低了財務風險發生的概率。所以從這個角度來說，建立內部控制制度是防范財務風險的基本前提。

廣東廣聯電子科技有限公司在資金流預測上建立了比較完善的監控機制，在2013年就提出引進新的投資資金的必要，經過多方努力于2014年7月完成增資擴股，保證了公司持續經營發展的資金需求。

(二)建立內部控制制度是防范財務風險的根本措施

企業之所以面臨著一定的財務風險，是因為企業是一個以利潤為導向的經濟單位，如果沒有經濟收益，也就不會產生財務風險，所以企業財務風險發生的根源在于不合理的經濟活動以及不科學、不規范的活動控制方法。由此對于企業的財務管理和財務風險控制而言，能否建立有效的內部控制制度是防范財務風險的根本措施，但是現在的企業內部控制仍存在一些問題。比如：一些企業的董事會和企業的管理層存在職能重疊的現象，導致職責權限混亂、內部控制的主體和責任人比較模糊。

三、企業建立以風險防范為導向的內部控制體系的策略

(一)企業要建立針對財務風險的控制和審核制度

首先，企業要建立以財務風險控制為核心的責任體系。針對具體的責任崗位進行針對性的預防，從日常經營活動的細節做起，提高防范意識，實行責任明確、有效落實的控制體系，從企業管理的角度進行有效的預防。比如，可以利用所有職能部門的力量將企業經營活動和財務活動進行區域的劃分，利用具體的、不同的職能崗位，建立企業財務風險管理和防范的對口負責體系。其次，企業要對財務風險管理實行考核控制的制度。財務風險發生的主要原因是因為企業的管理制度不夠嚴密，沒有做到對財務風險的及時預測，也沒有采取及時的、有針對性的控制措施。所以必須針對財務活動建立財務風險評估、控制和財務批準制度，對重要的職能崗位及財務活動實行評估審核，用控制和批準的手段進行有效的風險防范，減少發生財務風險的可能性。

(二)企業要建立針對財務風險的監督和預警制度

企業財務風險的集中爆發是因為日常的小風險因素在沒有合理控制的情況下的積累和增加，而財務風險一旦發生，一般都會對企業的經濟效益有所影響，并造成一定的經濟損失。所以，財務風險的控制必須針對這些可能會不斷累積的、小的風險因素采取監督和預警制度。比如：企業可以結合自身的經濟情況，制定比較規范的財務監督和財務預警體系，并成立專門的財務風險管理職能部門，將主要的財務風險、重要的財務活動及財務流程作為工作的核心，進行持續不斷的評估、檢測和分析，對可能發生的財務風險及時地發布預警信息，制定有關的風險應對方案，并結合實際的發生情況，及時調整控制策略，使企業的經濟活動安然有序，幫助企業實現健康、可持續的發展。

四、結束語

新形勢下，企業面臨的市場競爭不斷激烈，市場環境也在不斷變化，企業要想鞏固自己的市場地位，必須加強內部控制，提高管理水平，有效防范和控制財務風險，使內部控制體系和財務管理方法不斷融合，不斷創新，從而保證資源配置更加合理，發展模式更加健康。

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