淺談企業稅務風險的防范策略

太原市寧化府益源慶醋業有限公司 王承萍

淺談企業稅務風險的防范策略

太原市寧化府益源慶醋業有限公司 王承萍

目前，經濟形勢日益復雜，企業面對著一個變化無窮的稅收環境，需要尤其重視稅務風險。眾所周知，稅務風險存在于企業經營管理的各個環節之中。因此，企業管理人員應該在稅法規定范圍內，經過籌劃、合理避稅等方法防范稅務風險。本文在分析企業稅務風險防范意義的基礎上，為企業防范稅務風險提出一些可行性的建議。

企業稅務 風險防范 策略

隨著我國社會主義市場經濟發展及融入經濟全球化潮流進程的加快，企業的經營模式和行為越來越復雜。同時，我國稅收法規政策越來越細致，稅務機構征管力度和征管技術不斷加強與提高，使得企業任何經營行為都同涉稅事項緊密相連，企業稅務問題日益凸顯，并成為了企業經營的重要風險之一。然而，我國大多數企業不太重視稅務風險。

一、企業稅務風險防范的意義

(1)企業稅務風險的防范便能夠有計劃指導企業對各種稅務管理工作進行全面檢查，及時、有效解決存在的各種問題，從而使得企業管理水平進一步提高，依法減輕企業稅務分擔。另外，也使得企業獲得了最大化經濟效益。

(2)企業進行自身稅務風險防范能夠提高自己的信用度，降低信用損失。如果企業由于主客觀原因沒有按時交納稅收，被稅務機構認定為偷稅漏稅行為不僅會被行政處罰，更重要地是損害了企業的信用，降低了企業的社會信譽。因此，企業提高自身稅務風險防范意識，便能夠自然避免這些問題的出現。

(3)企業稅務風險防范的實施能夠避免和減少企業產生不必要的經濟損失。加強對企業事務風險控制和稅務審計，能夠使得企業依法納稅，從而降低由于稅務引起的經濟損失。

(4)稅務風險防范工作的開展有助于構建良好的稅企關系，積極配合稅務機關有關稅務工作。這一做法能夠有效預防稅務風險，降低經濟損失，從而贏取最大化的經濟效益。

二、提高企業應對稅務風險的幾點建議

(一)成立管理稅務風險的專設機構

各企業必須盡快建立應對稅務風險的專業管理機構，同時要求把企業全部涉稅工作交給稅務管理機構負責處理，為企業設立一個涉稅事務專業化處理程序，確保相關稅務業務的及時性和準確性。企業稅務管理機構規模按照企業規模和實際需求來設定，對于大型集團企業而言，應該設置稅務管理部門，同時配齊責任心強、專業技能高超的專業人員。對于中小企業而言，應該設置專業的稅務管理科。企業稅務管理機構對稅務風險進行有效管理，不僅能夠及時獲取和正確理解稅務優惠政策，同時又可以同當地稅務機構進行及時聯系與有效溝通，引導企業更好地防范稅務風險。

(二)建立稅務風險識別與評估機制

為了提高稅務機關管理效果，企業應該構建全方位、多層次的稅務風險識別與評估機制，風險識別和評估是該機制的重點內容，也是企業稅務風險防范的關鍵點，全方位評估稅務風險能夠避免風險的出現，把稅務風險控制到最低。企業在識別風險時，需要重點對企業報稅、納稅、計稅和籌劃等風險點進行有效防范和控制。同時，企業對于企業生產經營活動和有關業務開展過程中的稅務風險進行深入分析，并剖析其與可能被影響目標之間的關聯，分析出風險出現的可能性對于企業稅務風險管理目標的影響程度，排列出風險管理的正確順序，針對基于企業風險承擔力度，分析成本與效益之間的關系，制定出科學、合理、有效的風險管理應對方法。根據稅務風險出現的可能性和其對企業引起的影響，能夠把企業稅務風險應對措施分為轉移、避免、承擔或小心管理等各種情況，根據風險程度的不同實施不同的管理措施，提升工作效率，對于出現風險較高且影響程度較大的稅務風險，企業應該采取避免的措施，放棄同風險有關的業務活動來避免經濟損失；對于發生可能性較大，影響程度較低的風險，應該采用轉移的措施，借助其他力量，采用購買保險、業務分包等方法和適當控制措施，把風險控制在企業能夠承受的范圍之內；對于出現可能性較小、影響程度較高的風險應該盡量小心管理，爭取把風險控制在可接受范圍內；對于影響力和可能性較低的風險，應該采取積極承擔的方法，實施具體、針對性措施來降低風險和減少損失。運用風險評估機制的關鍵在于注重稅務風險管理，在經營生產管理過程中，企業管理人員應該基于稅務知識和稅務思維來及時辨別稅務風險，根據企業內外部實際情況對稅務風險予以全面的評估與管理。

(三)提高會計信息的質量

會計核算的結果是企業經營人員判斷企業應該繳納哪些稅務的前提，因此，由于會計核算問題引起的企業稅務風險，需要經過提高會計信息質量的方法來進行規避。提高會計信息質量需要從提高會計人員職業能力和改善會計工作效力兩方面著手。企業應該通過職業培訓和人力資源儲備來提高會計工作人員的專業能力。另外，企業還應該積極引入信息技術，進一步提高會計信息質量，本文作者建議企業在會計工作中引入電子技術，從而提高信息處理效率和質量；對于大型企業而言，應該在各公司的財務部門廣泛推廣應該電算技術，進一步簡化會計核算程序，降低工作量，使得工作重點集中在預測、分析與控制方面，促使企業發展。

(四)建立一支高素質的稅務人才隊伍

企業為了更好地落實有關稅務風險管理工作，必須依靠一批素質高的稅務管理人才，所以，企業需要構建一支職業道德高、專業技能嫻熟的稅務人才隊伍。首先，企業管理人員必須高度注重稅務人才的培養和引進，為人才發揮才華創造平臺，同時組織有關工作人員參與針對性培訓活動，不斷補充、更新人才隊伍的知識體系。其次，企業應該給予人才隊伍較高的薪酬待遇，從而避免人才流失，穩定隊伍。

總之，稅務風險存在于企業經營管理的各個環節之中，企業必須高度重視，通過從管理、法律、宏觀等方面分析稅務風險，想方設法防范和化解稅務風險，確保企業可持續健康發展。

[1]喻忠.淺談企業稅務風險的成因及防范[J].今日財富(金融發展與監管)，2011（10）：14-17

[2]關義軍.淺談企業稅務風險的識別與防范[J].商業經濟，2011（20）：102-103

10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.21.215