如何提升集團公司資金管理水平

山西杏花村國貿投資公司 蘇峰

企業管理理念經歷了以生產為核心到以市場為核心的根本轉變，近年來以財務管理為核心的管理理念日漸盛行。在集團公司管理中，財務管理是其核心，而在財務管理工作中，如何更為高效地進行資金歸集、籌資及投資，則是決定企業更好運營的重中之重，保證和支持著集團公司的運營和發展。

一、資金管理基本模式

資金管理是集團公司對其資金來源和使用進行計劃、控制、監督和考核等工作的總稱。資金管理的主要在于資金管理模式的選擇，很大程度上體現了集團分權和集權。一是統收統支模式。該模式將一切現金收付集中于企業財務部門，各分支機構或子公司不設立賬號，現金支付最高權集中于經營者。二是撥付備用金模式。在一定期限內，由集團公司統一劃撥給所屬分支機構和子公司一定數目的資金，使其具備一定的現金經營權及決策權，所屬機構及子公司仍然不設立財務部門，資金運行仍需通過集團進行劃撥、審核。三是結算中心模式。該模式由集團公司統一設立，一般設立在集團財務部門，為其分支機構或子公司進行資金管理、結算、融資、風險控制及運作，具有獨立運行職能。四是內部銀行和財務公司模式模式對集團公司業務往來進行結算、資金調撥及統籌計劃，集團公司所轄分支機構和子公司需在內部銀行設立結算戶，使用內部銀行發行的統一的支票或貨幣。

二、集團公司資金管理模式利弊分析

統收統支和撥付備用金模式比較適用于集團創立初期。由于其本身處于發展初期，集團公司對于現金需求量較大，且投資回報率低，存在一定的風險。在籌資方面，融資壓力較大，使用該模式可以有效實現資金集中管理，降低風險。當企業進入成長期或逐漸進入成熟期后，后述三種模式則較為廣泛被采用。本文筆者將著重對內部銀行和結算中心模式進行分析，結算中心模式。各分支機構擁有獨立的財務部門，有獨立的二級賬戶和財務管理權，分支機構具有較強的積極性。由于資金結算和賬戶管理的便捷，有效減少了資金沉淀，提高了資金利用效率和效益，能夠真實充分地反映各分支機構的財務狀況，對于集團公司整合資源，降低資金成本具有積極的作用。但在該模式下，會造成分支機構與外部資金市場的斷裂，一定程度上影響了分支機構對外結算和信息反饋速度。內部銀行模式。從本質上來講，內部銀行承擔著集團公司結算、信貸、內部貨幣發行和監管職責，其功能是面向集團內部所轄機構及子公司的，除發行內部通用貨幣，用于內部結算和支付外，其效力與結算中心類似。從當前集團公司發展現狀來看，內部貨幣形式已逐漸減少。因此，所謂的內部銀行其實和結算中心異曲同工，利弊具有相似性。

三、基于信息化條件下的資金管理原則及模式構建

信息化為資金管理帶來了便利，如何利用其優勢構建資金管理模式，是在財務管理工作中需要考慮和解決的一個重大課題。這里要特別強調的是信息化給集團公司資金管理提供了更為便捷的工具，只是具備一定的工具職能，并非從本質上改變了集團公司資金管理的核心原則。信息化時代集團公司資金管理模式主要基于以下兩個方面構建。

集團公司需統一各分支機構及子公司的信息管理系統，將其直接歸口到集團公司本部。要對信息管理系統進行有效優化，將生產、銷售、人事等進行全面對接，實現完整意義上的財務、生產、銷售共享，從而有效降低業務與財務之間的往來，提高效率，便于產供銷完整鏈條的形成，真正使財務管理作用得以發揮。

在目前集團公司所采用的資金管理模式中，筆者認為結算中心模式是目前使用較多且效率相對較高的一種模式。該模式隱藏著一定的問題，需要更新與補充。對于所轄機構和子公司來講，要嚴格實行收支兩條線管理，堅決規避現金坐支。在此模式下，集團公司在自身設立主結算、副結算銀行獨立賬戶的同時，需對子公司也進行同等要求，并將所屬機構及子公司賬戶納入集團公司總賬戶進行統一管理。當分支機構及子公司需在授權額度范圍之外進行資金支取、撥付時，需提供集團公司與管理銀行雙重指令。通過此方式，集團公司可以統一控制資金的存量與流量，同時可以對分支機構或子公司的資金狀況進行有效監測。

信息化時代，集團公司在資金管理方面已經突破了地域的限制，為其實現統一的結算、擔保、籌資、調撥提供了便利。通過上述方式構建，集團公司所轄機構可以實現人力、生產、銷售等環節共享，可以對所轄機構資金、銷售、利潤等做出比較客觀的評價。另一方面，集團公司在進行資金有償平衡的過程中，可以根據評價對所轄機構進行層級劃分，從而建立對所轄機構的等級評估制度。我們需要注意的是，信息化條件下資金管理雖然可以為集團公司帶來各項便利，但安全性問題不容忽視，任何一個計算機系統的故障或是不穩定的產生，都會對業務造成嚴重的損失，這就需要在做好系統維護的同時，做好數據的備份并建立相應的應急預案，預防突發事件發生。

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