財務集中管控模式下會計機構及職能設置

武漢大學珞珈學院 曹慧

隨著全球經濟一體化進程的不斷推進，經濟市場日益激烈，促進了我國企業的快速發展，也使得我國企業面臨新的挑戰，因此為了我國企業平穩長久的生存下去，企業應采用財務集中管控模式，減少財務管理中的資金流失，但是財務集中管控模式還存在許多的缺點，我們應及時采取有效的措施，不斷的進行改進，從而實現企業的經濟效益。

一、財務集中管控模式概述

財務集中管控模式作為企業的一種重要財務管理模式，對企業發展具有重要作用，財務集中管控模式將信息技術和新型管理理念融合起來，并采用集中控制和協同處理的方法，促進企業物流、信息流以及資金流三者的統一，從而實現企業的經營目標。

目前企業應用較多的財務集中管控模式包括二級集中管理和三級集中管理兩種，其中二級集中管理主要負責記錄和上傳賬目業務數據等，它的主要優點是能夠充分掌握子公司財務信息和業務，使集團之間工作的開展更加的順利，三級集中管理在母公司和子公司之間設置了結算中心和區域財務管理，使財務管理工作更加的精細化，三級集中管理模式一般適合以跨國企業集團。

二、財務集中管控模式的意義

(一)提高資金利用率

當總公司采用了財務集中管控式時，如果子公司要運用資金，需要總公司同意，與傳統的財務管理模式相比，加強了對資金的有效管理，在一定程度上減少了資金浪費，提高了資金利用率，并且改善了原有資金匱乏的局面，有利于企業專業投資。

(二)降低企業的經營風險

財務集中管理模式能夠明確分工、合理規劃，應對系統更加的靈活，資金管理方面也更加的有效，因此能夠避免企業財務管理出現混亂的現象，使公司有足夠的資金應對風險。

(三)實現經濟效益最大化

采用財務集中管控模式能夠加強母公司對子公司的全面管控，監督和指導子公司的財務工作，促進子公司的發展，從而實現企業經濟效益的最大化。

三、財務集中管控模式下的會計機構職能的設置

(一)綜合管理職能

財務集中管控模式下的會計職能主要負責企業財務內部的各項工作的管理和審核，會計機構與財務的各項工作存在一定的聯系，如會計報表、綜合事務管理以及財務信息管理等，根據財務的各項工作，應結合實際情況，制定相應的標準，使財務工作有依據可遵循，保證財務管理工作符合企業發展要求，從而提高企業財務管理水平。

(二)管理投資職能

會計機構具有管理投資職能，如果子公司需要資金時，需要向總公司進行申請，總公司審閱合格夠才能得到相應的資金，同時總公司還負責管理固定資產，并采用分層負責的方式對固定資產進行科學合理的規劃，從而實現資產的統一管理，保證公司的投資項目能夠順利開展。

(三)風險與預防職能

集團公司的財務部主要負責財務風險的管理和控制，它能夠根據市場經濟的變化識別財務風險，同時集團公司能夠針對子公司、分公司的財務風險情況，建立風險防范制定和預警機制，使子公司和分公司能夠有效規避風險，從而降低了集團公司的財務風險帶來的經濟損失。

(四)預算管理職能

集團公司要根據集團公司的具體情況，結合國家的相關政策對集團公司的生產和運營進行規劃，同時下屬公司也要根據本公司的實際情況制定出年度預算方案子計劃，并交給上級進行審核，對其不合理的地方進行改進和完善，然后再正式確定預算方案，最后總公司批示下屬公司按照此計劃進行經營和生產。

(五)基金管理職能

集團企業問題主要負責資金的管理、控制以及調配等，集團企業所盈利的所有資金都交由集團企業的財務部門統一進行管理，同時集團公司還負責對子公司和分公司的運營資金進行調配，并監控其生產經營活動以及收支活動，使企業的資金能夠均衡的流動，保證集團企業的財務計劃能夠得到有效落實。

四、財務集中管控模式下會計機構的設置

(一)設置會計機構的要求

由于財務集中管控模式具有一定的特殊性，設置會計機構具有一定的要求，首先應保證總公司的財務管理權限的集中性，但是要注意的是不能過度集權，否則會使分公司缺乏柔性，過于呆板，同時集權不夠難以對下屬公司進行管理，因此一定要掌握好財務管理權限的集中性，建立一個完善的會計機構，從而實現企業的可持續發展。

(二)明確會計機構職責

企業設置會計機構一定要明確會計機構的職責以及承擔的責任，才能促進企業良好的發展。會計機構的主要職責是審核企業的財務工作以及相關核算工作，同時還需要對子公司的財務情況進行科學的分析和計算，然后指導和監督子公司的相關工作，另外還要為企業的監控和問題提供相應的財務依據，保證企業實現經濟效益。

五、結束語

總之，企業為了適應不斷變化的市場的競爭環境，一定采取科學合理的管控方式，才能使我國企業長久穩定的發展下去，因此財務集中管控模式下會計機構和職能的設置，符合我國企業發展的趨勢，能夠加強企業對財務資金的管理，提高企業的市場競爭力，有效規避財務風險，從而促進我國企業的不斷發展。

[1] 于倩.財務集中管控模式下會計機構及職能設置經驗談[J].現代經濟信息,2013,06:108

[2] 袁磊,張晶.電網財務集中管控模式下會計機構及職能設置分析[J].科技風,2014,05:267

[3] 郭建平.財務集中管控模式下會計機構及職能設置探討[J].時代金融,2014,35:183+185