ERP環境下的財務管理

河北威遠生物化工股份有限公司 侯艷莉

一、ERP對財務管理工作的影響

ERP是以計劃與控制為主線，以信息技術為平臺，信息集成和業務流程重組等功能為一體的企業管理工具。它有利于消除生產經營過程中無效的勞動和資源，實現信息流、物流、資金流和業務流的有機集成和提高企業競爭力。作為其中的核心的模塊和職能，在ERP環境影響下的財務管理在工作范圍、對象、內容及管理監控和深入管理程度上都有了很大突破。

首先，管理會計和財務會計在ERP的推動下加快了的分離的速度，ERP系統使會計核算與傳統模式下的會計形式產生了根本的區別。大部分業務產生的會計憑證可以通過系統集成自動生成，財務、成本、資金、應收、應付等信息進行連機,實時統計并提供各種報表，例如應付賬款的核算數據來自MM模塊，SD模塊實現了從銷售訂單到交貨單、再到系統發票最后形成會計憑證。財務人員大量繁瑣的記錄、匯總、記賬等傳統會計工作由系統自動完成，大大減輕了財務人員的簡單、重復的工作量，但相應涉及預算管理、績效考核、財務分析等的管理型工作相應增加。對財務人員的專業技能提出了更高的需求。

其次，ERP環境下財務管理工作變得更加綜合和復雜，從事后的核算，前移到事前和事中的環節。FI、CO等財務模塊的管理范圍滲透到業務流程中，財務管理工作需要更多的深入到經營管理流程的各個環節，突出預算管理、獲利能力分析、利潤中心等工作，從業務的各個方面(比如產品、客戶、銷售人員、定單和它們的任意組合)及任何組織單元(比如銷售組織或業務領域)對經營管理的過程進行分析。逐步培養財務人員適應透過系統數據、信息、報表和分析工具進行政策制定與決策的能力。利用財務專業知識和引導經營決策，控制經營風險。

ERP系統的應用也將企業的信息進行了整合，實現了信息的及時傳遞和共享。改善了財務信息滯后的情況，提高了財務管理的時效性，更好的發揮財務預警和風險控制功能。

二、ERP環境在財務管理中的應用現狀分析。

ERP起源于西方經過多年的改進和發展，軟硬件環境都遠優于國內，特別是應用環境、管理思想的成熟度等軟件環境。國內很多企業實施ERP過程中，都對其報有殷切的希望，以為先進的管理理念就能醫治百病，指望ERP來引進最好的管理模式和業務流程，在應對業務流程的改造和對系統的適應過程中對困難估計不足，最終騎虎難下。據統計，我國從80年代初首次引入MRPII到如今的ERP，實施成功率較低。ERP系統為企業帶來巨大的管理提升和經濟效益的同時，也需關注ERP系統所帶來的風險。

財務管理轉型過程中，由于財務業務一體化的緊密結合，傳統會計業務的一些核心要素淡化并隨流程進行重組，ERP系統應用的好壞，很大程度上取決于財務人員對系統操作、關鍵點的把握和對公司業務的理解程度，否則將面對大量的信息不知如何應用，在降低工作效率的同時，造成ERP資源的浪費。

ERP系統是基于流程式管理思想來設計的多功能模塊集成的一體化系統，強調集成化和數據統一。一筆日常業務，例如：從建立銷售訂單-排產-生產準備-報工入庫-發貨-成本結轉等這一系列的過程都是跟隨業務的流轉自動形成的，由于每個數據都是單點輸入，財務人員無法直觀的分析業務的處理狀況，相比傳統的處理過程，控制點減少。一個環節的數據錯誤，將影響形成的財務結果的準確性，例如采購人員錯誤錄入材料采購價格，直接導致產品成本的計算錯誤。諸如此類，如檢查和復核環節不能覆蓋，在提高效率的同時，也帶來更大不確定性。

目前國內對ERP系統的應用過程中，限于復合型人員的缺乏，并沒有真正發揮它作為支持企業財務控制、財務決策和戰略管理的功能，系統設計一般是基于前期調研的基礎按照企業的需求量身定制，對滿足動態和財務管理需要不斷變化的要求考慮不充分。許多企業信息化程度比較高的企業，系統的開發、擴展和維護工作主要有計算機技術人員負責。財務管理人員更多的是被動地使用網絡系統的數據和信息，系統實際的運行效率和效果都差強人意。

三、應用ERP系統完善財務管理的改進建議

(一)基于ERP環境下的操作流程和內控制度的完善

ERP實現了財務業務一體化，數據單點輸入，大家共享，基礎數據的錯誤錄入，后期再嚴謹的處理、分析都將失去意義，所謂“進去的是垃圾，輸出的也是垃圾”。系統運行過程中必須制定嚴格的操作流程規范和相應績效考核制度，同時要加強數據信息的日常檢查與復核。例如：操作人員崗前培訓，合格后上崗---嚴格授權（密碼控制并定期更新）—輸入數據主管復核—信息使用人員信息比對—財務人員對形成結果的合理分析----各模塊關鍵用戶定期系統檢查與實施反饋。ERP環境下的檔案不僅限于傳統意義上的賬簿、憑證、報表，還包括數據備份磁盤、系統操作文檔、軟件使用權法律文檔、等為保證信息的安全性，系統數據應每天做雙重備份，并定期檢查并制定符合檔案管理要求的規章、制度，確保各項資料完整、安全。

(二)完善持續的日常檢查和財務稽核制度

財務管理人員應適應ERP系統的管理特定和要求，轉變思路，逐步形成有效的工作方法、數據庫和評價體系。將過去僅關注會計賬簿、憑證和報表等財務業務的審核、匯總等工作，拓寬到關注業務開始到結束整個流程的關鍵節點，包括輸入數據的正確性、業務流轉過程輸出結果的合理性。將財務稽核與監督與企業三體系認證、內部控制制度測試等企業流程、制度的評價有機結合，增強信息的準確度和對經營管理的有用性。

(三)適應集成系統的特點

以計劃為核心，關注銷售、生產、采購三大業務群確定關鍵流程和關鍵控制點，將現場與非現場稽核相結合，對從系統中收集到的不間斷的數據，進行分類、匯總，對不同業務單元的輸出的數據進行分析，以確定相關聯數據的合理性，實時了解業務進行過程中的狀態和輸出的結果，對異常數據進行重點分析，關注風險及時預警。增強對風險的預判能力，并為制定更有針對性的現場稽核計劃奠定基礎，減少盲目性更好的匹配現場稽核的成本與效益。

(四)復合型財務人員的培養

ERP環境下的經營管理對財務人員的需求不再是單一的記賬、算賬，計算機應用、先進的財務思維、職業判斷能力的加強才能使財務人員適應新的角色要求。完成從執行者到管理者的角色轉換。多數企業的信相關人員基本呈現兩極分化狀況財務管理知識經驗與計算機應用技術不能兼備，此強彼弱。這從根本上限制了財務信息化的發展。高等教育對財務與系統應用等專業設置完成綜合人才的培養，不拘泥于專業限制將參與ERP項目實施的優秀的關鍵用戶引入財務隊伍，財務人員到業務部門的定期輪崗熟悉相關流程和業務，培養對業務的敏感程度并建立財務人員的SAP應用能力進行評價體系等方式都有助于企業的信息化建設和應用能力的持續改進和不斷提升。

總之，要想建立適應ERP環境的財務管理體系，發揮財務管理在企業中的核心作用，必須在借鑒國際先進方法和管理經驗的同時，結合企業自身的實際情況，投入相匹配的人力、物力、財力在企業ERP系統建設中，充分利用和發揮集成系統的特點，在實現現有業務需求的基礎上逐步實現企業的精細化管理，助力企業在激烈的市場競爭中保持較大的優勢。

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