論保險公司內部控制研究

中國人民財產保險股份有限公司西安監(jiān)察稽核中心 馮曉玲

隨著保險行業(yè)的發(fā)展日趨上升，保險業(yè)已成為人們?yōu)楸ＷC自己幸福生活的必備行業(yè)。從某種意義上來說，保險公司內部控制能對保險公司的運營與發(fā)展起到?jīng)Q定性的作用。內部控制是一門十分復雜的學問，需要用科學的方法和嚴謹?shù)膽B(tài)度來學習和研究它。雖然保險行業(yè)前途寬廣，但也存在一定的弊端，需要進一步改良與發(fā)展，以便使得未來的保險行業(yè)為我們的幸福生活保駕護航。

一、保險公司內部控制要求

(一)對銷售部門的要求

對于保險公司內部控制來說銷售部門是必不可少的，它的責任十分重大。銷售部門主要是接觸客戶，面向市場，辦理業(yè)務的一個部門。銷售部門同時也起到一個公司內外部門調和的一個作用。所以員工的綜合素質顯得尤為重要。作為公司一線的部門，就好比一個部隊里的沖鋒兵一樣。所以銷售部門的管理顯得極其的重要。

1、銷售員工的培養(yǎng)與管理

保險公司一定要重視銷售員工的培養(yǎng)，因為銷售員工的工作有很大的難度，所以一定要定期給員工授課，培養(yǎng)員工的素質，態(tài)度，教授銷售方法。實行獎罰制度，調動員工的積極性。建立一套比較完整的管理條例，規(guī)范員工的行為規(guī)范，嚴禁違反法律和規(guī)定的事情，比如洗黑錢、挪用國內公款等。

保險公司對銷售部門的每一個環(huán)節(jié)都要嚴加控制和管理，包括財務管理、業(yè)務票據(jù)管理以及客戶售后服務管理等。由于這些環(huán)節(jié)每個都是環(huán)環(huán)相扣，所以健全每個部門的制度是十分重要的。

3、銷售部門的錢財運用

合理運用公司的資金，建立準確的資金運行制度。保險公司的投資和被保險人的財務一定要定期檢查，確保公司的財務安全。

(二)銷售公司的內部監(jiān)管

銷售公司的內部監(jiān)管，顧名思義就是公司的監(jiān)察部門和管理部門。公司的最高領導決議是董事會，董事長負責領導和帶領下屬工作。內部監(jiān)管應是公司各個部門協(xié)調工作，穩(wěn)步運營，合理分工，相互聯(lián)系的一個體系。監(jiān)察部門要確保公司無違法行為，保證公司的透明度，保證無貪污腐敗，假公濟私等狀況的發(fā)生。

1、公司高層管理的職責公司從董事長、總經(jīng)理開始成樹形向下延伸

高層管理主要是決定公司的發(fā)展前景和方向，決議和商討公司擬定的方案，投資計劃等。由董事長帶領的董事會團體一定要確保管理公司制度健全，法律法規(guī)完整以及對下屬各個部門的應急案件的處理。董事會成員和經(jīng)營管理者要有足夠的科學知識和領導才能，這樣才能確保公司的健康發(fā)展。董事會的職能中還有監(jiān)管職責，一個公司的透明度對公司發(fā)展起著非常重要的作用，同時也是保證領導人能正確帶領公司發(fā)展的基礎。

實施創(chuàng)新驅動戰(zhàn)略，關乎東營市經(jīng)濟社會發(fā)展全局和“兩個率先”進程，必須在工作推進上有更大力度，在政策支持上有更大舉措，在營造環(huán)境上有更大作為。圍繞“黃藍兩大戰(zhàn)略”和“兩個率先”目標任務要求，應當加快探索對策措施，有效促進科技與經(jīng)濟社會銜接融合，推動區(qū)域發(fā)展向創(chuàng)新驅動轉變。

2、內部控制的監(jiān)察

隨著科技的發(fā)展，網(wǎng)絡對人們的生活影響日益巨大，因此保險公司的監(jiān)管部門要加大對網(wǎng)絡的監(jiān)管和控制，避免由于個人違法行為導致公司內部的混亂。尤其是對重大事件的應急預案必須詳細部署，如一旦發(fā)生此類事件必須及時做出緊急補救措施，避免影響公司的利益與聲譽。同時，要對公司管理的機密文件與財務數(shù)據(jù)做好保密與防護，避免公司與個人信息泄露于外，從而影響到公司的利益。其次，公司還應聘請法律顧問，以便保證公司的財產安全和防止違反法律法規(guī)的事件發(fā)生。此外，公司還要建立投訴舉報部門，尊重員工的個人權利，也有利于確保公司的透明度。

(三)內部控制總結與評價

內部控制的總結與評價不僅有利于找出保險公司內部的矛盾，同時也可以更好地擬定計劃方案。內部控制總結是通過一系列的真實報告與數(shù)據(jù)，經(jīng)過專業(yè)人員的研究與討論，獲知公司取得的成績以及在某些方面所存在的問題等等。在進行總結和評價之前，要確保數(shù)據(jù)的真實和完整，需要各個部門統(tǒng)一合作，相互信任才可完成。公司內部控制評價是在總結之后才可操作，并給出相應的評價。評價可以用等級劃分成為優(yōu)、良、可、劣，或者是合格、一般、不合格、嚴重缺陷等。評價內容要包括公司所存在的風險、公司內部規(guī)劃和方案的漏洞、以及需要改進的部門和未來規(guī)劃等等。因此，只有做好內部控制的評價和總結才能更好的了解公司，找到更加完善治理公司的策略，降低公司的風險。

二、保險公司的發(fā)展前景

隨著保險行業(yè)多元化和行業(yè)市場保障范圍不斷加大的發(fā)展，保險在人們的生活和生產中越來越扮演重要的角色。2014年，中國國務院總理李克強在國務院常務會議上部署了加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)五項措施并指出，加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)，不僅能夠幫助企業(yè)和群眾對沖經(jīng)營和生活中的風險、增強安全感，激發(fā)社會創(chuàng)造創(chuàng)業(yè)動力，還有利于增加就業(yè)、促進經(jīng)濟結構優(yōu)化、推進社會治理創(chuàng)新，可以一舉多得。由此看出，保險業(yè)正面臨飛速發(fā)展的大好時機。

(一)現(xiàn)階段保險行業(yè)存在的問題

雖然保險行業(yè)的發(fā)展日趨成熟，但還是存在很多的問題和弊端。這些不利因素嚴重影響保險業(yè)的發(fā)展。比如保險條款過于繁瑣，從而導致客戶閱讀時不能了解真實情況，滿足不了投保人的需求，或者由于銷售誤導導致被保險人在接受理賠服務時與保險公司造成矛盾，形成尷尬的局面；以及國內保險業(yè)所能提供的服務不夠全面和細致，服務能力還有待提高。這些問題的產生會使人們對保險的信任度下降，從而影響影響保險功能的發(fā)揮、保險事業(yè)的發(fā)展。

(二)理賠服務質量低及理賠難問題

保險公司理賠服務質量低是行業(yè)整體問題，再加上一些小型保險公司鉆制度條款的空子有意拖賠惜賠，造成了社會上保險客戶對保險公司的理賠服務質量不滿意，指責、糾紛不斷增多，保險監(jiān)管部門乃至執(zhí)法部門也再強令要求保險公司改善理賠服務，保護保險消費者的正當權益。可以說，造成這樣的局面，有保險公司內部管理的問題，也有外部法規(guī)制度（如道交法的賠付額度的增長）對保險公司經(jīng)營的壓力，也有第三方如修理廠對保險公司利潤的蠶食。在此情況之下，理賠服務成了亟待解決的老大難問題，否則會嚴重阻礙保險業(yè)快速健康發(fā)展。

(三)保險公司的一線服務

保險公司的基層服務形象十分重要，大大影響到公司的發(fā)展?，F(xiàn)保險公司的基層建設并不是十分的全面，應設立更多人性化的小部門，同時應加強一線展業(yè)人員的綜合素質，提高服務水平，提升與客戶的溝通能力和服務標準化程度。同時，對員工的職業(yè)道德教育也不能忽視，達到外在服務態(tài)度和內在責任心的統(tǒng)一，維護好保險行業(yè)整體形象。

(四)保險公司服務網(wǎng)點和服務能力不均

我國地域廣闊，人口密度較大，保險行業(yè)總體分布不均，同時保險公司缺乏優(yōu)秀的工作人員，所以加大保險公司建設毋庸置疑。雖然現(xiàn)在我國保險公司網(wǎng)點的分布已經(jīng)覆蓋至村鎮(zhèn)，但在人力資源建設方面，服務“三農”保障民生所需的優(yōu)秀人才還很缺乏，尤其是邊遠貧困地區(qū)表現(xiàn)比較突出。

(五)保險產品創(chuàng)新不足

我國保險公司的業(yè)務項目少且不靈活，與國外保險項目相比較，條款相對單一，組合能力也差，產品創(chuàng)新不足，創(chuàng)新的動力也不足。當前，我國的保險業(yè)已經(jīng)進入了飛速發(fā)展階段，各類精算數(shù)據(jù)也有了相當量的積累，完全可以支撐研發(fā)更多真正貼近群眾生活、符合市場需求的產品，打破保險產品同質化這個瓶頸。這也是實現(xiàn)保險經(jīng)營轉型的關鍵。

三、保險公司內部控制的科學方法

保險公司的內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。但由于保險公司所經(jīng)營的業(yè)務特殊性，因此對其主要的經(jīng)營活動需要實施特殊的控制活動，具體來說，包括承保控制、銷售控制、理賠控制、投資控制、資產接觸控制、償付能力控制、會計控制、客服控制、再保險和其他風險管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等。

承?？刂疲嚎刂苹顒討摫ＷC承保的基礎是保險公司的最終定位、可以容忍的風險政策，同樣也是基于風險預測的技術分析做出的，以確保正確、適合的產品定價。核保是承保的重要環(huán)節(jié)，是完成公證費率的有效手段，其工作質量直接影響保險人的償付能力水平。

銷售控制：保險公司應該為各個銷售渠道制定清晰合理的銷售政策，明確與銷售渠道有關的工作人員的責任。包含銷售人員的資格管理、銷售檔案管理、銷售人員培訓管理、銷售行為管理、應收保費管理等內容。

理賠控制：對出險登記、查勘記錄、損失核定、賠款計算等環(huán)節(jié)進行嚴格流程化管理，借助科學技術手段和儀器記錄數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)并利用數(shù)據(jù)，建立分級授權審批制度和雙人審核制度。

投資控制:是在保險公司授權范圍內，對承包人的工程進行考察和做評估，并對投資項目進行監(jiān)管。

資產接觸控制:是避免人員接觸公司有關的物品和財產，避免公司財產的損失。因此定時檢查財產是必要的資產控制手段。

償付能力控制:它是保證保險公司面臨風險的最低保障，保障公司的投資渠道廣泛，有一定的經(jīng)濟基礎。

會計控制：是指施控主體利用會計信息對資金運動進行的控制。

客服控制:通過提供產品和服務滿足客戶的需要，完成交易，并對交易現(xiàn)場的客戶服務活動及相關事宜實施管理的專業(yè)人員。

再保險和其他風險管理工具控制:為了控制再保險各項分出業(yè)務的風險，達到預期的經(jīng)濟效益目標，穩(wěn)定保險企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營而進行的計劃、組織、指揮、協(xié)調和控制。

信息系統(tǒng)控制:信息系統(tǒng)是由計算機硬件、網(wǎng)絡和通訊設備、計算機軟件、信息資源、信息用戶和規(guī)章制度組成的以處理信息流為目的的人機一體化系統(tǒng)。

保險公司完成法人治理結構的改造之后，逐漸完善內部的控制是其下一步改革轉型最重要的內容。逐漸完善公司內部的控制必須處理好三個關系：與治理結構的關系、與公司未來發(fā)展的關系、與保險監(jiān)督管理的關系。要處理好這三個關系就要抓住三個關鍵的問題：正確解決分割權力與集中權力、恰當?shù)拇_定內部控制的目標、科學運用內部控制方法。必須選擇兩個方面作為突破口：就是從大局著眼、建設內部控制整體框架；從培育的制度入手、建立出有效的內部控制機制。

四、結束語

總之，建立科學、系統(tǒng)、模范的保險公司內部控制的運行機制，一方面有利于預防和解決金融風險，另一方面也有利于深化體制改革，從而促進我國保險機構經(jīng)營觀念、經(jīng)營體制的轉變。我國應該進一步規(guī)范保險市場的經(jīng)營運作，將現(xiàn)代風險控制管理論我們正在發(fā)展的保險事業(yè)中，以便提高我國保險業(yè)的整體經(jīng)管理水平、服務水平。

[1] 徐文奎,李作家.新華保險公司內部控制存在的問題[J].科技創(chuàng)新與應用，2013，（11）

[2] 馬俊玲.淺談企業(yè)內部控制制度[J].會計考試期刊，2006，（6）