試析加強市政工程往來款管理的措施

韶關市市政設施管理中心 譚偉霞

在市政工程建設中，隨著生產經營活動的不斷展開，各種應收應付、預收預付等費用收支項目越來越多，成為了市政工程的往來款項，對財政情況有著直接的影響。所以，在市政工程往來款管理中，一定要予以高度重視，完善財務管理制度，發揮財務管理作用，提高財務人員的財務管理意識，保證往來款管理工作的全面落實。

一、市政工程往來款管理問題

首先，在市區道路、橋梁（涵）、隧道的救災應急、搶險搶修及排水設施的排澇搶險工作中，經常涉及采購、入賬、收貨等環節，如果某個環節中單據不足、資料缺失、手續不全，就會增加往來款項，進而出現掛賬情況。其次，在日常財務工作中，部分財務人員不夠細心，導致預付款細目和到賬票據不相符，或者在填寫相關票據的時候，不夠規范，造成往來款無法核銷。最后，對于一些結算細目賬戶而言，由于涉及的業務種類比較多，合作方、供應商數量較多，在掛賬的時候需要耗費很長的時間，并且在人事調動的影響下，導致出現舊賬查不清、理不清的現象。比如，在市政設施管理、養護和維修工作中，部分往來款既存在于應收賬款科目中，也存在于應付賬款科目中。

二、加強市政工程往來款管理的措施

(一)完善財務管理制度

在制定財務制度的時候，一定要設立獎懲機制，一旦出現違規行為，就要及時給予懲處。這樣，在財務工作中，只要工作人員做好本職工作，提高工作責任感，就可以提高工作效率，完善財務工作。

首先，保證財務信息清晰，往來款手續規范。在會計工作中，程序相對繁雜，涉及了單據、收款、手續、簽收單、貨物清單等內容，為此，在進行信息登記的時候，必須確保信息的正確性與準確性，不可以出現差錯[1]。例如，在處理發票的時候，如果是借貸款類信息，需要對發票出處、文件審批、經辦人、當事人簽字等情況予以登記，嚴格按照會計制度執行，并且予以規范核算。其次，在對財務信息進行核算的時候，必須核實往來款項，通過應付賬款對采購進行核算，并且嚴格按照有關規程核算預付賬款信息。如果遇到需要暫收、代收的款項，需要結合有關規范標準的規定及申報審批流程，確保信息的準確性。最后，提高專業技能與對賬技巧。在財務工作中，一定要不斷提高財務人員的專業素質與技能，同時增強對賬技巧，這樣才可以保證財務工作的順利完成，為財務管理奠定堅實的基礎。

針對對賬技巧而言，主要包括三個方面：一是，對于對賬時間而言，一定要定期核對往來款數目，并且根據市政工程建設的實際情況，按照年度、季度、月度等展開統計核算[2]。同時，在對賬結構出來之后，需要當事人簽字留底，作為工程資料進行保管。二是，對于對賬方式而言，需要注重快捷性，可以最快的查出所需信息。在往來款數目等方面，可以通過郵件、網絡、電話等方式達成協議，這樣不僅可以節省對賬成本，還可以確保對賬信息核算的快速、準確。三是，對于對賬方法而言，需要靈活處理對賬時間、信息、金額等，確保核算數目的準確。

(二)充分發揮財務管理作用

同傳統財務工作相較而言，目前財務工作更加信息化、現代化，不僅可以達到財務往來款信息的處理要求，還可以充分調動財務管理的監督作用。為此，通過事前預估、事中規范、事后監督的系統構建，可以充分發揮財務管理的作用，提供更加快捷的往來款服務。同時，在具體工作中，財務部門一定要樹立監督意識，確保往來款信息的對稱，一旦出現違規行為，就要及時分析監督，并且對賬目種類、當事人信息等方面進行監督，協調各部門的工作，對往來款項進行動態跟蹤。由此可以看出，通過財務管理監督作用的發揮，可以確保財務信息的準確、真實、可靠，為財務工作的全面展開奠定了堅實的基礎。

(三)提高財務人員的財務管理意識

隨著市場經濟的快速發展，財務管理工作的主導作用越來越突出，對經濟工作的規范化發展有著積極意義。同時，在現實經濟發展需求的形勢下，建筑項目管理人員不僅要具備現代化的科學管理知識，還要具有很好的經濟頭腦與財務知識，這樣才可以滿足市場經濟的發展需求，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。在《會計法》中規定[3]，對單位負責人實施責任制，單位領導一定要對往來款管理予以高度重視，樹立風險防范意識，保證會計信息、工作、資料的完整性與真實性，這樣才可以避免發生虛假投資、利用往來款調節利潤的情況。

三、結束語

總而言之，在市政工程建設中，往來款管理是非常重要的環節，一定要予以高度重視。在具體工作中，要求工作人員嚴于律己，以單位利益為主；同時，在工作中必須嚴格按照有關規范標準的規定執行，保證工作的有效實施；強化財務人員對數字的敏感度，充分預測潛在風險，結合實際情況，制定有效的解決措施，完成市政工程建設。

[1]張林.通過強化往來款項管理完善企業財務內部控制[J].中小企業管理與科技,2014

[2]曲秀云.探析建筑企業往來賬款項管理中存在的問題及對策[J].現代經濟信息,2014

[3]胡君燕,郭海燕.淺談如何加強往來款項管理并提高風險管控能力[J].會計師,2014