探究深化基層供電企業(yè)全面預(yù)算管理的思路

國網(wǎng)天津武清供電有限公司 吳潔

目前我國正處于經(jīng)濟快速發(fā)展時期，工農(nóng)業(yè)用電量持續(xù)增加，電力資源成為保證工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)工作的重要能源，這為能源產(chǎn)業(yè)的建設(shè)與發(fā)展提供了有利時機和廣闊的空間?；鶎庸╇娖髽I(yè)的數(shù)量和規(guī)模均有很大提高，實現(xiàn)了很好的經(jīng)濟效益。但是，在看到成績的同時，我們還應(yīng)看到，基層供電企業(yè)管理水平還比較落后，缺乏科學(xué)、有效的系統(tǒng)化管理，特別是財務(wù)管理混亂成為制約供電企業(yè)發(fā)展的主要問題，深化基層供電企業(yè)的全面預(yù)算管理的研究思路是提高基層供電企業(yè)預(yù)算管理質(zhì)量的有效方法。加強預(yù)算管理方面工作的研究是今后能源企業(yè)發(fā)展努力的方向。

一、全面預(yù)算管理的概念和意義

(一)全面預(yù)算管理的概念

全面預(yù)算管理主要是通過財務(wù)預(yù)算的手段，對企業(yè)所有部門所涉及的資源進行合理的分配、控制與核算，這樣能夠更好的調(diào)動企業(yè)資源來完成生產(chǎn)經(jīng)營活動，達到資源優(yōu)化利用，利益最大化的目的。

全面預(yù)算管理需要將企業(yè)掌握的所有資源、信息、資金、人力等進行有效的整合，之后針對不同的工作需要進行權(quán)利分配，充分協(xié)調(diào)各個單位之間的協(xié)作關(guān)系，落實企業(yè)經(jīng)營責任制，并建立績效考評工作機制，以此來保證企業(yè)的既定發(fā)展目標的實現(xiàn)。這是一種涵蓋了企業(yè)發(fā)展中所有管理問題的控制管理方法。

(二)基層供電企業(yè)實行全面預(yù)算管理的意義

首先，實行全面預(yù)算管理能夠有效提高企業(yè)財務(wù)管理的水平。目前我國能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，基層供電企業(yè)要想取得發(fā)展先進就必須走投、融資的道路，以求獲得發(fā)展動力。而傳統(tǒng)的供電企業(yè)財務(wù)收支管理，顯然已經(jīng)不適應(yīng)日益復(fù)雜化的企業(yè)經(jīng)營模式。實行全面預(yù)算管理有助于企業(yè)更加有效管理和使用籌集到的資金，即使企業(yè)處于多個項目共同運作的情況下，也能游刃有余地合理使用企業(yè)資源。

其次，能夠有效的降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險。在全面預(yù)算管理工作中會對企業(yè)所有的在建項目和未開發(fā)項目的資金使用進行風(fēng)險預(yù)測和評估。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以通過全面預(yù)算管理了解到各個項目在不同階段的資金使用情況，采取有效措施克服不利因素的產(chǎn)生，保證企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險始終處于可控范圍內(nèi)。

第三，有助于企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。實行全面預(yù)算管理使企業(yè)在財務(wù)的預(yù)算、決算、監(jiān)管工作中具有更強的掌控能力?？梢愿玫膶?jīng)營成本進行有效控制。另外，通過權(quán)力分解，使得經(jīng)營目標更加明確，從而保證企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的實現(xiàn)，讓企業(yè)在現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上獲得最大效益。

二、基層供電企業(yè)在全面預(yù)算管理中存在的問題

(一)缺乏系統(tǒng)性的學(xué)習(xí)，認識上存在偏差

很多企業(yè)管理人員對全面預(yù)算管理的內(nèi)在涵義理解不清，將全面預(yù)算管理單純歸類為日常的財務(wù)管理行為，認為這是財務(wù)部門的工作，與企業(yè)其他部門無關(guān)，預(yù)算案也就是上報一些數(shù)字而已，對于企業(yè)實際工作沒有多大作用；還有人將全面預(yù)算管理狹義的理解為企業(yè)資金的核算，只要保證往來賬目清楚準確即可，與企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃無關(guān)。這些將企業(yè)全面預(yù)算管理簡單的歸類為編制預(yù)算的認識，導(dǎo)致在實際的全面預(yù)算管理中將重點放在了賬目數(shù)字上和表格中，使預(yù)算管理不能與企業(yè)管理有機的結(jié)合在一起，不能真正發(fā)揮促進企業(yè)發(fā)展的作用。

(二)全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)松散

目前很多基層供電企業(yè)的全面預(yù)算管理結(jié)構(gòu)還處于比較松散的狀態(tài)，沒有建立健全的預(yù)算編制管理委員會和責任中心。反之，大部分工作都是交予財務(wù)部門代管的，這與規(guī)范的全面預(yù)算管理工作差距是很大的。這同時也使其他部門對全面預(yù)算管理的關(guān)注程度下降，在預(yù)算編制制定、執(zhí)行和決算分析等工作中也都不慎用心。組織體系松散，自然也就缺乏必要的公信力和威信，這樣在實際的協(xié)調(diào)、監(jiān)督工作上也很難取得成效。

(三)全面預(yù)算管理的考核機制不健全

全面預(yù)算管理的實施需要有健全的考核機制作保障，但是，在很多基層供電企業(yè)中，并沒有建立起嚴格的工作考核獎懲機制。例如在供電企業(yè)中多數(shù)采用的是歸口管理模式，各部門對自己工作中發(fā)生的費用應(yīng)當及時準確地上報給財務(wù)主管部門，但是在實際工作中，使用部門對于資金使用的管控十分懈怠，高興就上報，不高興就不報。這樣就使得預(yù)算管理缺乏對歸口部門的有效控制，不能對實際發(fā)生費用進行考核約束，這就增加了企業(yè)對經(jīng)營管理風(fēng)險的掌控能力。

(四)預(yù)算指標責任制不明確，執(zhí)行力不強

在供電企業(yè)全面預(yù)算管理中重編制而輕執(zhí)行是一種較為常見的問題。其原因在于供電行業(yè)的工作特殊性決定了它不可能把各類預(yù)算指標簡單地分解下發(fā)，因此很多的基層供電企業(yè)執(zhí)行全面預(yù)算管理存在困難。在具體工作中常常把全面預(yù)算管理完全歸屬到財務(wù)部門進行操作，但是財務(wù)部門自身專業(yè)性很強，對其他部門又缺乏控制力，因此在工作中常常出現(xiàn)部門間權(quán)責不清，推諉扯皮的現(xiàn)象，從而降低了企業(yè)管理效率。

三、深化基層供電企業(yè)全面預(yù)算管理的策略

(一)加深全面預(yù)算管理知識的學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)變對全面預(yù)算管理的觀念

要想提高全面預(yù)算管理的運行效率，首先應(yīng)當加強企業(yè)管理人員對全面預(yù)算管理知識的學(xué)習(xí)。為此，企業(yè)可以定期的舉辦培訓(xùn)班，結(jié)合實際工作進行講解和溝通，同時制定明確的學(xué)習(xí)考核制度，從知識層面和學(xué)習(xí)層面；從領(lǐng)導(dǎo)層面到員工側(cè)面；從只抓皮毛到嚴格落實，加強宣傳和學(xué)習(xí)，讓大家對全面預(yù)算管理的意義、操作流程和實施方法都有清楚的認知，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部從上到下的重視和理解，真正將全面預(yù)算管理細化到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中去。

(二)建立健全的全面預(yù)算管理組織體系

完善的管理組織體系是全面預(yù)算管理得以實行的重要保證，為此基層供電企業(yè)首先應(yīng)當建立預(yù)算管理委員會，全面負責全面預(yù)算管理的工作，而主要負責人應(yīng)當由企業(yè)的主管領(lǐng)導(dǎo)來擔任，成員應(yīng)當包括企業(yè)各個部門的具體負責人。這樣才能保證委員會的管理水平和威信力；其次，全面預(yù)算管理委員會必須有固定的辦公地點，辦公室主任可以由財務(wù)主管來擔任，具體負責日常性的數(shù)據(jù)統(tǒng)計、任務(wù)分解等工作；第三，明確平行部門間的權(quán)責。全面預(yù)算管理包含了企業(yè)內(nèi)的行政、財務(wù)、人事等多個部門，應(yīng)當明確各個業(yè)務(wù)工作間的關(guān)系和權(quán)責，這樣更有利于彼此間的合作。

(三)進一步完善全面預(yù)算管理工作考評制度

完備的考評獎懲制度是全面預(yù)算管理工作得以有效執(zhí)行的重要保證，為此應(yīng)當做好以下幾點工作：首先是明確全面預(yù)算管理考核指標，使得基層部門的工作量度和完成情況都有明確的指標參照，供電企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身實際，著重從企業(yè)經(jīng)濟附加值、現(xiàn)金流水、預(yù)算任務(wù)執(zhí)行和上報數(shù)據(jù)的準確性等多個方面進行考量；其次是要完善企業(yè)全面預(yù)算考評機制，必須做到公正合理，范圍全面，應(yīng)該將平時考核和年終考核、業(yè)績考核和職業(yè)道德考核結(jié)合起來，確?？荚u結(jié)果符合實際；第三是建立嚴格的獎懲機制，基層供電企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身制定的發(fā)展目標，對企業(yè)員工進行有效獎懲，工作認真、業(yè)績良好的要獎勵，反之，消極懈怠，表現(xiàn)較差的要采取必要的懲治措施。這樣才能最大限度的激發(fā)員工的工作熱情，營造積極向上的企業(yè)工作環(huán)境。

(四)細化全面預(yù)算指標，提高預(yù)算執(zhí)行力

全面預(yù)算管理所確定的指標必須結(jié)合企業(yè)工作實際，細化分解各項指標，這樣才能保證全面預(yù)算管理在實際工作中的執(zhí)行力。具體來講，針對各部門職責的不同，將預(yù)算指標分解并進行跟蹤控制。例如生產(chǎn)部門負責技術(shù)、原料等生產(chǎn)成本的預(yù)算；科研部門負責技術(shù)研發(fā)費用的預(yù)算；后勤部門負責企業(yè)日常運行和安全保護的成本預(yù)算等等。通過預(yù)算指標的層層分解，明確了各個部門、各個班組和個人的具體職責責任，將年度任務(wù)目標分解落實到每個季度、每個月中來，形成常態(tài)化的管理模式，并定期組織預(yù)算委員會對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，總結(jié)成果，發(fā)現(xiàn)問題，確定今后的工作思路。

四、結(jié)束語

全面預(yù)算管理是促進基層供電企業(yè)健康發(fā)展有效方法，隨著電力能源產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展，全面預(yù)算管理會有更大的應(yīng)用空間，同時也會出現(xiàn)更多的新問題。作為基層供電企業(yè)應(yīng)當做到與時俱進，不斷更加企業(yè)管理思維和方法，實現(xiàn)企業(yè)的長遠、良性發(fā)展。

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