通信企業(yè)加強流動資金管理的措施分析

摘要:隨著我國市場經(jīng)濟的不斷繁榮，企業(yè)作為市場主體所發(fā)揮的作用也越來越明顯。資金流動是企業(yè)日常運作的重要環(huán)節(jié)，它是企業(yè)財務(wù)管理的一項重要構(gòu)成部分。當前形勢下，通信企業(yè)作為社會生活的必要組成部分，其內(nèi)部流動資金的管理是否得當直接影響著其外部市場影響力和滲透力，相對于其他企業(yè)來說，它的流動資金管理具有一定的特殊性，需要企業(yè)管理者予以重點關(guān)注，并采取有效措施不斷加強管理力度。基于此，文章主要對通信企業(yè)的流動資金管理進行了分析研究，并提出了一些優(yōu)化改善措施。

作為企業(yè)財務(wù)管理活動重要組成部分的流動資金管理，是對企業(yè)資金的的合理有效分配活動，對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展有積極的促進作用。對于流動資金的管理需要從企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，貫穿于企業(yè)發(fā)展始終。通常情況下，流動資金主要是指運用于勞動對象方面的資金，因此，資金流動的差別很大程度上都與其有關(guān)。下面從通信企業(yè)的角度簡要分析流動資金管理活動的相關(guān)內(nèi)容。

一、通信企業(yè)流動資金管理的特點分析

通信企業(yè)相對于其他生產(chǎn)型的企業(yè)來說，在經(jīng)營方式、服務(wù)策略等方面都有很大的差異，所屬的性質(zhì)也不一樣，因此，在內(nèi)部流動資金的管理上也有很大的不同，從實際的通信企業(yè)運營來看，它的流動資金管理的特點主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

第一，對于流動資金的運用轉(zhuǎn)化的對象不同。生產(chǎn)型的企業(yè)流動資金轉(zhuǎn)化的最終結(jié)果是原材料，然而通信企業(yè)的資金流動管理的流動資金最終的轉(zhuǎn)化的是勞動對象，也就是信息和服務(wù)，這在本質(zhì)上是有著差別的。

第二，流動資金的運動方式不同。在生產(chǎn)型的企業(yè)中，流動資金是分為生產(chǎn)領(lǐng)域的資金和流通領(lǐng)域的資金，具體來說，就是體現(xiàn)在生產(chǎn)流程上的工序轉(zhuǎn)化和銷售流程上的資金回收等，通信企業(yè)的流動資金則是在確保通信服務(wù)不間斷，沒有具體的生產(chǎn)流程表示，這是資金運動方式的不同決定的。

第三，流動資金管理的內(nèi)容不一樣。生產(chǎn)型的企業(yè)像工業(yè)等的流動資金管理主要是從原材料和產(chǎn)品來體現(xiàn)的，而通信企業(yè)則不是，它的流動資金大都是屬于維護性物資，是在提供信息服務(wù)的同時實現(xiàn)了用戶的消費，這種資金是在服務(wù)過程中占用的資金，也是應(yīng)該向服務(wù)客戶收回的資金部分，它是把生產(chǎn)資金和結(jié)算資金特點集于一體的。

二、通信企業(yè)流動資金管理的主要內(nèi)容分析

根據(jù)現(xiàn)實生活中，通信企業(yè)所提供的各項服務(wù)以及人們對通信企業(yè)的接受認可的情況來看，通信企業(yè)由于其自身的營業(yè)網(wǎng)點較多，分布也廣，可以延伸到較大的范圍，這就為其資金的流動提供了更為廣闊的空間，筆者以實際的經(jīng)驗歸納了通信企業(yè)流動資金管理的內(nèi)容：

第一，通信用戶所繳納的手機、寬帶充值話費移機預(yù)存話費等。可以說，通信企業(yè)在現(xiàn)代社會中已是人們生活中不可缺失的部分，人們由于地域的限制，就需要接受通信服務(wù)，而這一過程的順利實現(xiàn)就需要有相應(yīng)的服務(wù)費用產(chǎn)生。

第二，銷售手機SIM卡、手機機器、話費充值卡等物體，但是由于近幾年通信行業(yè)的進一步深入普及，市場競爭變得更加激烈，因此，這一部分的資金并不是很多，很多的服務(wù)開始免費化，或是以捆綁優(yōu)惠式的銷售進行，其所產(chǎn)生的利潤資金并不是主要的。

第三，其他部分的費用產(chǎn)生。這一部分主要涉及到通信企業(yè)向代辦商收取相應(yīng)的保證金、押金、增值服務(wù)分成等等部分的費用，這部分的資金流動具有很大的不確定性，每一時間段都有不同的變化特征，而且，也有明顯的地域差別，有的地區(qū)經(jīng)濟水平高，費用相應(yīng)的就多，有的地區(qū)經(jīng)濟水平低，費用也就很少，這與其網(wǎng)點的分布特點也是有密切關(guān)系的。

三、通信企業(yè)流動資金管理的現(xiàn)狀分析

(一)流動資金管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

在很多通信企業(yè)中，流動資金管理人員對于資金的管理缺乏足夠的經(jīng)驗和能力，對于時間價值不重視，沒有有效的使用資金規(guī)劃和財務(wù)規(guī)劃的能力，這就形成了很多的通信企業(yè)資金的籌集、投資以及分配方面沒有一個科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計，致使很多的資金出現(xiàn)浪費、緊張的現(xiàn)象，而且內(nèi)部人員的流動性較大，高層人員的變動都會對資金政策的執(zhí)行造成很大影響，造成企業(yè)資金利用的不當，嚴重的話還會使企業(yè)陷入資金使用不當?shù)牟焕置嬷小Ａ硗猓糠謫T工過于看重指標，對現(xiàn)金流的關(guān)注度并不是很高，這是不利于企業(yè)的正常經(jīng)營的。

(二)相關(guān)制度的缺失，執(zhí)行效果不佳

很多的通信企業(yè)在資金流動管理的相關(guān)制度建設(shè)上，還處于不完善不健全的狀態(tài)，對于資金的控制和風險的控制沒有良好的制度預(yù)防，這對后期的制度執(zhí)行是極為不利的，造成流動資金應(yīng)有的分配模式得到順利的實現(xiàn)。另外，在制度的執(zhí)行上缺乏強有力的監(jiān)督執(zhí)行措施，很多的資金管理制度只是應(yīng)付形式而已，實際的執(zhí)行效果和力度并不是很好。通信企業(yè)中，銷售人員只負責產(chǎn)品的銷售，財務(wù)部門只負責財務(wù)的核算，其他部門也是如此只是負責本部門的職責任務(wù)，彼此之間的聯(lián)系并不是很好，造成資金的流動鏈不是很及時和完善，資金的回收難度有所增加，加上通信企業(yè)的網(wǎng)點分布較多，也不利于資金的回收管理。

(三)資金的利用效率不高

通信企業(yè)資金管理的集中化逐漸成為一種趨勢，但是由于其市場服務(wù)的形式，網(wǎng)點分布眾多，這就造成了資金的過于分散。很多通信企業(yè)現(xiàn)在還存在著多頭開戶的行為，對于資金的管理不好控制，再進資金的投資時沒有科學(xué)的決策，這給資金的利用效率帶來了很大的不利影響，企業(yè)內(nèi)部上下級之間的約束機制并不健全，上層單位對下級部門的資金使用沒有及時的監(jiān)控和調(diào)配，出現(xiàn)資金的盲目無序使用。另外，就是通信企業(yè)的沉淀資金較多，物資占用的資金也較多，這使資金的流動周轉(zhuǎn)速度十分緩慢。

四、通信企業(yè)加強流動資金管理的措施

(一)創(chuàng)新管理理念，與時俱進

通信企業(yè)在進行流動資金管理時，要把營業(yè)資金和現(xiàn)金流予以重點關(guān)注，采取先進的技術(shù)手段和分析方法進行實時的關(guān)注。對于現(xiàn)金流的關(guān)注，要把年終的現(xiàn)金流和日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流計劃兩者同等對待，對周期性的現(xiàn)金流預(yù)測和報告要求要形成制度化和規(guī)范化，把現(xiàn)金流的關(guān)注力度擴展到各個單位。另外，還要建立相應(yīng)的預(yù)警系統(tǒng)，對可能出現(xiàn)的資金風險予以及時的防范預(yù)警，選擇合適的指標對現(xiàn)金、營業(yè)資金以及存貨等加強關(guān)注力度，如果條件許可的話，還要建立專門的資金使用監(jiān)控部門，重點對流動資金的使用效益進行關(guān)注，把流動資金維持在合理的水平上。

(二)建立內(nèi)部控制制度，嚴格落實執(zhí)行效力

加強流動資金的管理離不開高效的制度保證，通信企業(yè)要根據(jù)自身實際狀況，針對于通信行業(yè)所固有的風險特點，建立一套適合自身實際的高效合理的內(nèi)部控制制度，并使財務(wù)管理和資金流動管理兩者密切結(jié)合，對存在的問題及時的解決處理。此外，在當前科技的廣泛普及下，還要把先進的信息處理技術(shù)和電子化操作模式運用于流動資金的管理中，進一步完善目前財務(wù)和其他控制的流程，進而提升營業(yè)款的繳存監(jiān)控質(zhì)量，通信企業(yè)還可以利用自身的優(yōu)勢與銀行進行合作，采取系統(tǒng)接口和信息共享的方式，加強對資金收付的實時監(jiān)控。

(三)改善預(yù)算管理，提高權(quán)威性

預(yù)算管理活動也是對流動資金進行管理的一種有效的規(guī)劃方式，因為流動資金具有不穩(wěn)定性，涉及到的內(nèi)容較多，在預(yù)算管理的作用下，這些復(fù)雜的流動資金項目可以規(guī)范化運行，在進行編制方案時，可以根據(jù)情況選擇零基預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的實際狀況來實現(xiàn)預(yù)算的內(nèi)外統(tǒng)籌，在執(zhí)行時要加強監(jiān)督監(jiān)管力度，及時對存在的差異進行分析解決，提高權(quán)威性和獨立性。同時還要對員工進行有針對性的指導(dǎo)培訓(xùn)，提高員工參與度，使流動資金的管理更為實際，更為有效。

五、結(jié)束語

流動資金管理是企業(yè)財務(wù)管理活動的重要組成部分，它對于企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展是十分重要的。在當前形勢下，由于市場經(jīng)濟的繁榮發(fā)展，市場主體的競爭更加激烈，而流動資金又是其提高競爭力的關(guān)鍵，因此，需要管理者予以重點關(guān)注，在通信企業(yè)的流動資金管理活動中，要根據(jù)自身服務(wù)的特殊性，加大對資金現(xiàn)金流的管理，從財務(wù)方面入手，把流動資金的管理貫穿于整個發(fā)展過程，并對存在的問題及時的高效解決，以確保企業(yè)的資金活動更為科學(xué)合理，促使企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。