企業財務管理中的稅收籌劃問題及其對策初探

摘要:隨著經濟社會的快速發展，企業的稅收籌劃逐漸成為財務管理的重點和難點。如何進行合理的稅收籌劃關系到企業的運營效率和長遠發展。但是在現實生活中，企業財務管理中的稅收籌劃存在各式各樣的問題。本文首先介紹了稅收籌劃的內涵，然后指出了企業稅收籌劃的問題，最后結合實際情況提出了一系列解決措施。

隨著工業化和社會經濟的迅猛發展，企業對于財務管理中的稅收籌劃的重視大大提升。稅收籌劃又被稱之為合理避稅，是指企業在國家稅法規定的范圍內，運用合理手段和方式進行節稅，從而降低企業運營成本，促進企業發展的合法行為。

一、企業稅收籌劃存在的問題

(一)對稅收籌劃的重視不足

企業能否進行合理的稅收籌劃，其前提條件就是企業是否重視稅收籌劃的作用和地位。只有具備真正重視企業稅收籌劃的地位，企業才能夠開展后續的一系列活動。沒有真正重視起稅收籌劃的重要作用，對企業稅收籌劃的功能和作用認識不足，都會影響企業的發展。企業對稅收籌劃的重視不足，往往導致一系列問題。只有企業的管理人員具備充分重視稅收籌劃的重要作用，以至于形成整個企業重視稅收籌劃的氛圍，企業的發展才能真正落到實處。在實際情況中，不少企業尚未認識到稅收籌劃的重要意義，沒有對稅收籌劃引起足夠的重視，導致沒能采取有效的手段和配備專業的管理人員進行企業的稅收籌劃管理。與此同時，不少企業對稅收籌劃的投入不夠，給稅收籌劃的后續工作開展帶來了不便。

(二)缺乏專業人才

隨著經濟社會的不斷發展，企業對于專業稅收籌劃管理人才的需求也越來越大。企業是由人組成的，人才是企業的核心競爭力。沒有優秀的人才，企業難以獲得長遠和穩定的發展。因此，企業要想取得良好的發展，必須配備專業的財務管理人員和稅收管理人員。然而，在實際情況中，很多企業還沒有配備相關的人才。雖然有些企業擁有稅收管理人員，但他們大多數只具備基本的稅收管理知識，缺乏經驗和應變能力。如果遇到復雜的問題，這些人員難以靈活處理。可以說，社會還沒有形成重視企業稅收籌劃的氛圍。就目前的狀況來看，不少企業稅收籌劃的專業管理人員十分匱乏。

(三)監管制度缺失

只有具有一套系統的企業稅收籌劃監管制度，才能規范企業稅收籌劃人員的行為，使得操作有依據，管理人員才能對自己的行為負責任。但是，根據目前我國的情況來看，稅收籌劃管理制度不夠健全，不少企業沒有建立起一套完善的稅收籌劃管理制度，使得很多行為沒有操作依據，稅收籌劃人員的行為得不到約束，出現了許多不負責任的行為。稅收監管制度的缺失，不僅會滋生大量腐敗現象，也會給企業帶來不必要的損失，大大阻礙了企業的長遠發展。因此，必須建立健全企業稅收籌劃制度，為企業后續活動的開展提供良好的依據。

(四)相關法律法規缺失

企業稅收籌劃職能的發揮需要法律法規的約束，但在實際情況中，關于稅收籌劃的法律法規不多，使得稅收籌劃在發揮職能和作用時缺乏必要的法律依據。現有的一些法律雖然提供了一些依據，但是過于籠統，不能適應所有的情況。有些條款也不夠明確，對于一些概念的定義存在誤解和歧義。同時，不少法律法規已經過時，雖然適用于以前的情況，但是已經不適用于現在的情況，無法跟上時代的步伐。相關法律法規的缺失大大影響了稅收籌劃職能的發揮，需要引起國家和政府的高度重視。

(五)稅收管理技巧落后

企業在進行稅收籌劃時，必須運用合理的稅收管理技巧和手段。在不同的情況下，企業要學會運用不同的稅收管理技巧。但是，在實際情況中，不少企業只會運用單一的稅收管理技巧，應變能力較差。一旦遇到復雜的情況，不少企業未能混合運用多種技巧和手段解決問題。除此之外，很多稅收管理技巧已經過時，也許在以往的情況中適用，但是難以適應現代企業的的發展。如果強行適用傳統的稅收管理技巧，不及時進行更新和變通，有可能取得適得其反的效果。然而，很多企業依然運用過去落后的管理技巧處理稅收問題，導致很多問題的處理不盡人意，大大阻礙了企業的長遠發展。

二、企業稅收籌劃的完善措施

(一)重視企業稅收籌劃的重要地位

只要具備良好的企業稅收籌劃意識，才能順利進行接下來的工作，有利于后續活動的開展。稅收籌劃是企業稅收管理的重要環節和關鍵步驟，對于整個稅收管理和企業的財務管理具有十分重要的意義和作用。只有進行合理的稅收籌劃，企業才能對整個財務管理過程進行管理，從而促進企業的良好發展。良好的稅收籌劃意識是進行企業稅收管理的重要步驟，是稅收管理開展的重要前提和條件。因此，企業的管理者必須深切意識到企業稅收籌劃對于企業發展的重要性和必要性，從而加大投資力度，及時發現企業稅收籌劃管理和執行中存在的問題和不足之處。

(二)加強稅收籌劃人員的素質培訓

稅收籌劃人員的素質對于企業的發展具有重要的作用。具有良好素質的稅收籌劃管理人員可以促進企業的快速發展。因此，企業必須加大對企業稅收管理人員的投資，定期開展培訓，增強稅收管理人員的專業素養。除此之外，企業還必須重視對稅收管理人員的道德素養的培訓，提高管理人員的思想認識。企業應該對稅收管理人員進行定期考核和評優，不斷檢驗管理人員的專業知識水平。同時，企業也應該跟上時代的步伐，及時獲取最新知識和技術，鼓勵管理人員學習新知識，更新舊觀念，不斷適應新的環境和挑戰。總而言之，企業必須不斷加強對稅收籌劃人員的培訓，切實提高稅收籌劃管理人員的全面素質，增強稅收籌劃管理人員靈活處理各項事務的能力，不斷鞏固自身的基礎知識，培養稅收籌劃管理人員的責任心和創新精神，真正做到與時俱進。

(三)強化企業稅收籌劃的監督管理

沒有完善的監督體系，企業很難確保業務的正常開展。企業應強化企業稅收籌劃管理的監督工作，為此可以建立相應的監督管理機構，對企業內部各項經濟活動進行有計劃地控制，及時發現企事業單位存在的問題，同時應該加強稅收籌劃監督管理工作，不斷提升工作效率。除了做好企業稅收籌劃內部的監督工作，不斷加強企業的外部監督工作也是十分重要的環節。外部監督包括新聞媒體，社會組織和人民群眾的監督。外部監督具有良好的約束力和影響力，能夠真正約束企業管理者的行為。真正落實企業的外部監督，對于企業的稅收管理和企業的長遠發展均具有十分重要的意義。只有內外監督相結合，才能真正將企業稅收籌劃的監督管理落到實處。

(四)完善稅收籌劃相關法律法規

完備的法律法規是稅收管理發揮職能和作用的重要前提和基本保障，沒有法律法規的保障，稅收籌劃很難發揮出最大的職能和作用。一

方面國家和政府必須擯棄過去舊的法律法規，修改其中不符合實際的部分。對于過于籠統的說法，必須不斷細化，使得相關條例沒有誤解和歧義，真正成為稅收籌劃執行相關活動的重要依據。另一方面，國家和政府必須根據稅收籌劃發展的步伐和時代的進步，不斷制定出新的法律法規，來適應現代稅收籌劃的發展。同時，不同企業的發展情況大不相同。企業必須根據自身的發展，制定出符合本企業的稅收籌劃法規，來規范本企業的稅收籌劃發展。但是，企業在制定符合本企業的法規條例時，不能違背國家基本稅收法律的要求。企業必須在遵循國家稅收法律的基礎上，制定適合本企業的相關制度，使得稅收籌劃的執行和實施有充分的依據。

(五)提高稅收管理技巧

企業單位采取適合本單位的稅收管理技巧，可以提高企業單位的行政效率。因此，企業必須根據時代的發展，提升自身稅收管理技巧，擯棄舊的稅收管理技巧。企業的管理者必須不斷學習專業知識，了解最新的稅收管理技術和技巧，學會合理運用多種管理技巧和方法，提高企業靈活處理事務的能力。另外，在實施稅收管理時，企業必須考慮到自身的實際運作情況，切不可生搬硬套。企業必須摸索出適合本企業的稅收管理技巧和方法，不斷調整不合理之處，使之切實符合企業的發展情況。