關于商業銀行財務風險管理的探析

中國建設銀行股份有限公司南京中山支行 陳春

一、引言

狹義的財務風險是指企業因為財政結構不合理而承擔的風險，廣義的財務風險是指銀行在各項財務中，由于各種不可控因素的影響，導致銀行財政存在損失的風險，而財務風險最終會體現在財務報表上。

二、商業銀行財務風險的成因

(一)宏觀環境風險

經濟宏觀環境的因素是商業銀行財務風險的主要風險因素之一。現在市場不健全，制度不夠完善，政府對市場的不良干預，各地商業活動存在違規違法的行為等情況，都在一定程度上引發商業銀行的財務風險。在很長的一段時間里，我國政府對于商業銀行的管控非常嚴格，銀行的發展完全在國家的控制之下。改革開放以來，國外的商業銀行涌入我國，銀行業普遍認為這是“機遇與挑戰”并存，但國外商業銀行的進入并沒有引入國外先進的市場規則，相反，這些在國外發展良好的商業銀行，在中國卻遭遇“水土不服”，而國內的商業銀行財務管理也沒有因此產生變化。

(二)工作人員缺乏財務風險意識

隨著經濟的發展，銀行業務范圍越來越大，市場的競爭越來越劇烈，精通財務風險的人員嚴重缺乏。大量不符合資質和素質不符合的財務人員上崗，直接導致了財務管理的隱患。財務風險管理不僅和財務人員的專業技能有關，也和他們的財務風險意識有很大關系。由于財務工作量的龐大和瑣碎的特點，很多財務工作人員只顧眼前的工作，對財務工作缺乏正確的認識，缺乏全局性，認為只要按照常規使用資金就可以規避財務風險，甚至對一些可能造成風險的財務行為也視而不見，這些都是對于財務工作的不正確認識。

(三)財務信息化不夠健全

在科學技術高速發展的條件下，各行各業都進入信息化進程。財務面對復雜多變的宏觀環境，需要一個更強大的工具進行財務管理和風險規避。財務工作的高度信息化可以提高財務工作的效率，節省人力資源，減少人為失誤。雖然近年來商業銀行的內控工作取得了不錯的成績，但內控信息化資源沒有合理配置，會計內部控制的信息化進程相對滯后。

(四)銀行資本結構失衡

從我國商業銀行的財務報表上可以看出，現階段普遍存在的問題是銀行資本結構失衡，不良資產過多。根據《新巴塞爾協議》可以得出以下結論：由于我國商業銀行的資本充足率低，承受風險的能力差。現今，我國四大國有銀行的資本充足率基本可以達到或超過8%，具有一定的風險抵抗能力，但有些地方銀行，農村信用社資本金則普遍不足，直接影響了銀行財務風險管理。

三、商業銀行預防財務風險的措施

(一)加強外部審計，把控宏觀環境

內部審計具有明顯的局限性，因此商業銀行逐漸委托會計事務所進行專門的審計，使審計愈加專業、合理。外部審計對于控制商業銀行財務風險具有重大意義，同時，銀行需要對宏觀環境進行分析研究，把握未來的發展趨勢，做好財務風險預警。

(二)強化財務人員風險意識

商業銀行內部的財務人員是財務管理的主要執行者，他們自身的專業水平和風險控制意識直接影響到公司財務運營的風險。財務人員進入公司后，應該不斷地充實自己，持續學習，精通財務知識。財務管理人員需要對于國家的相關政策精準地掌握，善于使用財務工具，適應財務信息化，這樣才能敏銳地覺察到財務風險，用正確的態度面對風險。

(三)完善財務預警系統

財務預警系統是以銀行信息化為基礎，以銀行的財務報表、綜合經營計劃及其他相關的財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理等理論，對經營管理活動中的銀行進行監控的系統。財務預警系統的建立是為了及時發現財務風險，消除財務管理隱患。我國銀行應按照國際最新的風險管理理念，借鑒國內外成熟的風險管理技術，制定配套的管理制度和具體辦法，強化財務風險管理的內部控制建設，創新財務管理流程，切實提高財務風險的預警。

四、結束語

商業銀行財務風險的成因分為內因和外因，內因主要有財務工作人員的自身專業技能水平和對于財務風險的正確認識、商業銀行的信息化水平等。內因需要有針對性地進行評估和治理，實現財務風險的精細化管理。外因主要包括政府的管控、國家相關政策的執行及市場競爭等因素，這些因素都是宏觀環境導致的，商業銀行自身對于這些風險無法消除，只能盡量規避。對于宏觀環境導致的財務風險，商業銀行需要建立并完善財務預警系統。

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