淺談企業集團財務公司結算風險及防范措施

中國電力財務有限公司天津業務部 張瑩

近年來，伴隨著我國經濟飛速發展，財務公司的發展步伐也在不斷加快。日常資金結算作為財務公司最基礎的業務，直接關系到整個集團資金運作效率。有效的防范和控制結算風險是保障各項業務有序開展的基礎，是促進財務公司高速發展的前提。

一、財務公司結算業務風險成因分析

(一)財務公司的目標定位不夠獨立

企業集團財務公司定位為非銀行金融企業，卻隸屬于大型企業集團，完全服務于企業集團。針對集團成員單位開展結算業務的目的是歸集集團資金，加快資金周轉，降低資金成本，實現集團整體利益最大化。這種以服務集團為導向的發展模式，在業務辦理和審批的過程中缺少獨立性，容易產生結算風險。

(二)財務公司發展經驗不足，管理制度不夠完善

隨著我國經濟國際化發展，國內各企業集團紛紛組建集團財務公司或控股金融機構。從發展歷程看，我國財務公司相對于發達國家起步較晚，可借鑒的成功經驗不多，而且其特殊的性質不能照搬商業銀行的制度模式。同時面對集團產業飛速發展的需求，財務公司顯然在發展戰略、制度完善、管理經驗方面存在薄弱環節。

(三)人員配備欠缺，監督力度不夠

財務公司在規模迅速發展的過程中往往人員配備不足或不夠合理，不僅制約了結算服務水平的提高，同時也增加了結算風險的可能性。業務創新拓展緩慢主要源于缺少同時具備產業知識和金融知識的復合型人才。另外，財務公司內部對實際結算業務缺少有效監督，公司管理制度執行效率不高。

二、企業集團財務公司結算業務存在的風險

(一)賬戶管理風險

賬戶管理工作主要包括賬戶體系搭建，客戶賬戶開銷、賬戶監控、對賬等重要環節，相應的風險主要體現在：賬戶體系搭建關系到日后的核算方式和記賬流程，賬戶體系不完善會導致資金管理不到位，記賬流程復雜容易導致錯賬;客戶賬戶的開銷戶資料不齊全，經辦人員未經嚴格審核。基于集團內部客戶，往往存在開銷戶檔案信息更新不及時的風險;集團財務公司較多采用集團賬戶或是資金池等多層級匯總記賬的方式，不能時時監控賬戶資金變動，容易發生資金備負不足的風險;每日賬戶對賬是日常結算工作，也是檢驗結算工作準確性的重要環節，實際工作中經常被忽視。不按照要求執行對賬，會為結算人員徇私舞弊留有風險隱患。

(二)結算票據風險

雖然集團財務公司服務對象和經營范圍有所限制，但在許可范圍內，大量的的票據仍然是日常結算的載體，其主要風險在于：票據審查主要依靠接柜人員手工折角核印的方式辨別票據真偽，很容易產生誤差，而且集團內部票據更加放松警惕，為偽造、變造票據及簽章留有一定的漏洞;內部結算憑證多為財務公司自行印制，防偽手段不如商業銀行，可能接收到虛假的票據，產生資金支付風險;票據在保管和傳遞過程中存在風險，重控憑證的盤庫記錄多流于形式，而且票據在財務公司與銀行之間，財務公司內部崗位之間傳遞的過程中，未做好交接，造成票據遺失的風險。

(三)操作風險

集團財務公司日常結算，存在較多的操作風險：有法不依，有章不循。雖然財務公司發展還不夠成熟完善，但是公司在操作規范和防范風險方面制定了詳細的和行之有效的制度辦法，然而在實際操作過程中不能有效執行;結算人員兼崗頻繁，交接不到位。結算工作中出現一人多崗，一崗多人的情況，容易造成業務操作混亂，加之交接的內容不清楚，導致重復操作，結算風險較大。

(四)業務信息系統風險

隨著電子結算方式不斷優化，業務核算系統的信息安全穩定已經成為財務公司重點關注內容之一，風險主要存在于：外部與各大商業銀行，內部與客戶之間接口的穩定性及數據交換的準確及時性都會影響結算工作效率;業務信息系統持續完善更新速度是否能與財務公司日益豐富的結算產品相匹配也是影響結算安全的重要因素之一。

三、企業集團財務公司結算業務風險防范措施

針對財務公司存在的結算風險，本文認為可以從以下幾方面采取措施進行防范。

(一)完善賬戶監控方式，加強賬戶管理力度

搭建結構合理，層次分明的賬戶體系，為簡捷順暢的結算流程奠定基礎。嚴格審查賬戶的開銷戶資料，業務人員要嚴格按照業務流程辦理相關手續，經審核無誤后方可辦理。保存的開銷戶檔案，及時更新客戶資料，確保準確性和完整性。建議開發賬戶監控系統，及時向業務人員反饋賬戶大額變動情況，以便做好資金備付。日常結算中嚴格執行每日對賬，條件允許的情況下開發自動對賬系統，降低人工對賬過程中的風險。

(二)優化驗票方式，加強票據管理

嚴格執行重控憑證和印章管理制度，指定專人管理。對于日常入庫、盤點、領用及時做好記錄，杜絕流于形式，有章不循。結算人員手工驗票時要嚴格執行校驗流程，建議可以采取電子驗票設備提高檢驗的準確率。在保證結算效率的同時還應該多人復核，必要時采用電話詢問等方式查詢，對于不合規票據及時采取退票措施。另外，票據在傳遞交接的過程中要嚴格做好交接登記，明確交接票據內容數量減少票據遺失的風險。

(三)嚴格執行內控制度，明確崗位職責

財務公司各項結算制度應該根據新業務的拓展不斷更新，制定一套有效可行的操作辦法，并且配套完善監督考核機制來保證管理制度的執行力度，才能從根本上防范操作風險。結算工作明確崗位職責，嚴格執行崗位牽制制度，杜絕隨意串崗兼崗的情況，做到各司其職，各負其責。崗位交接要記錄詳細交接內容和未完成事宜，保證交接工作不重不亂，有條不紊。

(四)加強信息化建設，固化風險防范機制

加強財務公司業務運營系統的安全穩定性，尤其是跟各大銀行的數據接口，能保證結算數據順暢傳遞和反饋。培養相對穩定的系統開發運維團隊，及時跟進新業務的系統開發，避免人工記賬的風險。提高系統運維人員的業務素質，增強網絡信息的安全性和可靠性。

[1]張戈,錢婷婷,李斯儀.對比商業銀行談財務公司結算業務風險[J].會計之友2013年第10期上86-88

[2]高繼東.銀行支付結算風險管理[N].遼寧工程技術大學學報，2013年01月72-73