關于如何加強集團公司財務集中管控的思考

滄州市供水排水集團有限公司 孫素娟

一、集團公司財務集中管控中存在的問題

(一)財務集中管控制度不完善

不論在一般企業還是集團公司當中，資金管理都是正常運營的保證。在集團公司當中，下屬的分公司眾多，分公司之間存在著復雜的資金關系，很容易造成資金的分散。在下屬公司當中，存在著較多的多頭開戶的現象，且這些公司在資金管理上沒有科學有效的方法，很容易造成資金體外循環，出現資金的管控漏洞，造成資金鏈運行問題。

(二)財務預算管理的缺失

集團公司應該對下屬公司進行全面的預算管控，這是集團公司財務管理的核心部分。但是，從現今的情況來看，大部分的集團公司在預算管理上存在著缺失，預算體系不是很完善，預算編制大部分存在著不規范的現象，各個下屬公司各自擁有一套預算編制的方法，這就造成了總部的預算形式形同虛設，總部對于分部的預算控制職能失效，不能夠實現即時的預算控制，只能做到事后控制。此外，因為這種狀況的存在，集團總部無法很好地控制經營過程中的預算數據，在指標下達之后很可能出現超標的現象。

(三)財務信息管理落后

財務信息管理落后主要表現在財務報表的問題上。集團公司制定以及合并報表是要根據分公司的報表來進行合并的，這樣的方式造成了集團總部報表合并的效率低下。此外，在分公司當中，會計人員以及部門的利益與總公司存在著差異，這就很可能造成分公司的會計信息失真，會計核算的準確性不足，報表反映的數據存在差異，最終導致總部在制定報表時不能夠真實地反映集團真正的經營狀況，導致賬務風險的出現，嚴重地制約了集團公司的財務管理質量。

(四)集中管控的運營問題

集團公司在進行財務集中管控時面臨的問題主要有以下幾個方面，一是集團公司內部資金管理可能出現非市場化運作。在集中管控的過程中，資金的使用上肯定會將效益好的分公司的資金調配給效益不好的公司，這種方式會導致資金回籠慢以及應收賬款增加的問題，并且對于整個集團的積極性也會有打擊，為內部的資金運轉帶來困難。二是財務集中管控彈性不足的問題，集團公司因為集中化管理，會將財務管理權限集中到公司總部，這就會使分公司的財務決策權力受到削弱，導致分公司對于總公司的財務依賴加強，不利于分公司的業務活動。

二、加強集團公司財務集中管控的對策分析

(一)建立健全集團公司財務集中管控的制度以及組織結構

增強集團公司財務集中管理，首先要建立有效的財務集中管控制度，財務集中管控制度是集團公司內部控制的重要手段，能夠加強公司財務運行的效率。財務集中管控制度的建設主要可以從以下幾個方面入手。一是要建立統一的會計核算制度以及財務管理制度。統一的會計核算制度以及財務管理制度是集團公司資金安全穩定運轉的有效保障，要在財務制度、審批制度、預算管理制度等方面都要統一起來。二是要依據下屬公司的實際情況建立有效的內部控制機制，保證統一的財務集中管控制度得到有效地落實。

(二)實施全面預算管理

實施全面預算管理要求集團公司完善組織架構，在實施全面預算管理的過程中，可以在總部成立預算管理委員會，由上到下對下屬公司進行預算的管理。在集團公司的預算管理中，可以將公司的預算項目進行類別設置，然后將這些設置下發到下屬公司當中讓下屬公司按照要求進行預算科目的設置。在企業的編報階段，可以由集團總部向下屬公司下達年度的預算目標，子公司經過分解之后制定適合自己實際情況的預算申請，在經過上級的審批之后再將此預算于年底下達。

(三)建立資金池，形成資金集中管理

資金池結構是實現總部與分部間資金管理自動調撥的有力手段，可以很好地推動集團公司的資金集中管控。集團公司通過資金池的建立，能夠將集團內部的資金資源有效地實現共享，使下屬企業的資金集中起來，總部根據分公司的實際情況決定資金池內資金的區別利用。在資金池建立之后，企業還可以將沉淀的資金盤活，提高集團公司的資金利用率，通過資金可用額度的控制來加強資金的風險管理，避免集團公司的資金風險形成，有效地加強集團公司應對危機的能力。資金池業務的推行還可以有效地考驗下屬公司對總部的服從度，能夠對外部金融機構例如銀行的服務質量以及服務水平進行考核。資金池的建立加強了集團公司總部對于公司的調配權利，進一步加強了集團總部的權力集中度，但是，這種方法對于集團公司的資金籌劃能力要求較高，需要專業的資金籌劃人才。

(四)財務信息的集中管理

信息化管理系統是實現集團公司財務集中管控的有力手段，集團公司應該也有必要建立高效的信息網絡系統，使分公司的財務信息及時、真實、客觀的反饋給總部，讓總部能夠及時地按照實際情況對財務管理進行調整，并且能夠讓總部對分公司的財務進行有效監督，防止財務造假情況的出現，保證集團公司財務集中管控的有效執行。在建立集團公司信息集中管理的過程中，可以引進ERP系統，這種系統在公司的集中管理中具有極強的優勢，能夠對下屬公司業務流程中的財務信息實時地監控。

三、結束語

總之，實現財務集中管控對于集團公司具有重大的意義，集團公司應該不斷地吸收先進的管理理念以及現代管理技術，提高集團公司財務集中管控能力，讓集團公司在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

[1]郭偉紅.淺談如何加強集團公司財務集中管控[J].中國集體經濟，2013（36）