探索商業銀行財務管理

昆侖銀行股份有限公司庫爾勒分行 宋永軍

隨著我國經濟建設的快速發展，商業銀行的重要地位日益凸顯。其不僅有效地推動了我國經濟建設的迅猛發展，還有效地推動了金融市場的可持續發展。然而，在實際的運行管理過程中，商業銀行的財務管理亦是存在一定的問題有待進一步解決。文章中結合當前中國商業銀行財務管理過程中存在的主要問題，探索相應的改革措施。

一、商業銀行財務管理存在的問題

(一)財務管理體系有待完善

當前，國內的商業銀行的財務管理模式主要是總行對下屬分支機構實施“垂直管理”和“雙線負責制”。只有上級機構才有權力對機構的財務負責人進行考核，其自身沒有自行考核或任免的權力。商業銀行機構財務負責人常規執行“任期制”，分支機構的財務負責人的調動以及任免均由總部負責。很多時候，國內的商業銀行普遍采用各級核算模式。這種做法很容易導致財務管理工作分散，總分行之間的財務主體較多，進而影響到集中管理質量，導致商業銀行的財務管理效率偏低。

(二)財務管理方法有待完善

當前，商業銀行的財務管理的一個重要內容就是內部控制，其主要包括了對財務成本的管控以及財務風險管控。

1、財務成本管控

作業成本法是當前商業銀行普遍采用的成本核算方法。在巨大的金融競爭壓力下，商業銀行不斷提高自身的服務產品質量以及創新。在成本核算過程中，商業銀行實行分產品、分客戶成本核算模式，通過損益計算，得出商業銀行經營狀況改善以及經濟效益提高的相關措施。但由這種核算模式得出的市場經營策略并不能得到傳統成本分配系統的有效支持，因為其無法為策略的制定提供全面、系統的成本決策信息。例如，當商業銀行的存貨業務量大幅度提高時，商業銀行的成本卻沒有被有效地控制住。

2、商業銀行的風險控制問題

數據調查得出，商業銀行就信貸風險的防范方面普遍有待加強管理意識。貸款業務是商業銀行的主要利潤和資產業務來源，但是，由于企業和商業銀行間存在信息不對稱問題，在實際的貸款業務辦理過程中，企業并不絕對會在貸款后遵循申請方向進行資金利用，而銀行在提供貸款后，也就無權對企業的資金支配進行干預，所以，銀行很容易因為企業的資金使用變更引發的資金風險而遭受到連帶的金融風險。風險控制的主要目的就是為了有效地解決利潤最大化和貸款質量低引發風險的均衡問題。然而，由于多數的商業銀行過度追求利益最大化，常常對風險管理有所忽視，以至于多數的商業銀行都存在一定的貸款問題，例如，呆賬、逾期付款等問題。導致這些問題的主要原因有：企業管理者因經營不善或者惡意貸款，以至于部分或全部貸款無法收回；中小企業貸款后因為內外部經營環境出現變化，導致企業經營管理質量下降，以至于無能力全額償還銀行貸款，進而導致商業銀行的不良貸款額提高。

(三)財務人員的綜合素質有待提高

當前，我國商業銀行的財務管理工作量大而且復雜，財務人員常常是身兼數職。在這種情況下，財務管理人員不僅無法獲取較多的專業知識學習機會，更沒有充足的時間進行業務創新，如此，財務人員很難在未來的業務發展過程達到商業銀行對其綜合素質要求。另外，很多商業銀行的財務管理人員并不是財務專業畢業，其對很多專業性的職業素質要求了解的不夠充分，致使其在很多業務處理方面存在“力不從心”問題。例如，數據處理以及數據分析等方面，就很難做到全面、到位。財務人員整體的綜合素質偏低導致商業銀行的財務管理水平有待提高。

二、商業銀行財務管理促進措施

(一)加強財務管理，推行價值理念

當前，“重算輕管”是多數商業銀行財務管理過程中普遍存在的現象。財務管理人員在實際的工作過程中，將關注的重點放到了經費賬務核算以及事后的表面財務分析，以至于財務管理范圍小、形式缺乏多樣性。反之，作為現代化的財務管理重點內容，財務的監控職能則是很少被體現出來。隨著市場經濟的不斷搞活，商業銀行的市場競爭壓力日益增大，其早已從傳統的規模經營轉變到業務拓展方向上面，并且，借助多種科學價值理念有效地進行經營管理工作指導。因此，在日常的管理過程中，要徹底改變“重算輕管”模式，將商業銀行的財務管理工作重點放到預算管理、內部控制管理以及財務評估管理等方面。

(二)推行內部委派制

商業銀行應逐步建立財務主管委派制，分支機構的財務主管由總行派遣，其薪酬、福利由總行統一管理，受總行領導，對總行負責，明確財務主管人員相對獨立的監督地位，并賦予委派財務主管相應的權利和應承擔的責任，使財務主管真正在站在全局的角度考慮問題，促進分支機構的業務發展方向與總行一致，同時還能有效提高分支機構的核算質量，強化對業務的事前、事中、事后管理，加強監督作用，一定程度地防范和化解分支機構經營風險。

(三)完善信息系統

財務管理是一項涉及面廣、靈敏度高、綜合性強的工作。財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析無論哪一個工作環節都需要大量基礎的數據信息，包括銀行內部相關部門的信息和外部金融市場、宏觀政策、行業分析、同業經營等有關信息，因此商業銀行有必要加強內部信息系統的建設，建立有效的信息渠道，從技術支持角度促進財務管理工作穩妥全面地開展。

(四)成本控制轉向全面成本管理

改進成本管理理念。成本管理不僅僅是財務部門的責任而是每個部門和每一位員工的責任，要將成本控制貫徹到全行的經營管理活動中去;其次是改進成本管理方式，對產品成本、部門管理成本和客戶成本進行全面而細致的核算，從而實現對每項業務、每項產品、每個機構的成本核算和全面成本管理，通過量化核算決定各項金融產品的擴大或收縮，控制業務開展的規模和進度。

(五)財務人員管理創新

首先，對人才準入制度進行完善。在人才的選撥上，要制定關于聘用人才的職業道德以及實際工作經驗等方面的準入標準，有效保證聘用的財務管理人才具有扎實的專業技能以及良好的職業道德，并且，具有豐富的實踐經驗。聘任之后，商業銀行的人力資源管理部門要結合財務管理實際需求，制定出科學、合理的人才培訓計劃，進而有效地滿足財務管理人員后期的職業發展需求，從而大幅度提高商業銀行財務管理隊伍的整體職業素質。

隨著當前金融領域市場競爭的日趨激烈，商業銀行的財務管理隊伍綜合素質對于提高銀行的市場競爭能力具有重要的影響。因此，商業銀行應徹底地摒棄傳統的管理理念，逐步將財務管理工作由操作型向管理型發展，以便于有效地推動財務管理隊伍的聘任標準構建。除了必要的業務以及職業道德培訓外，商業銀行還需要對財務人員的考核制度進行完善，通過有效的績效考核制度激勵銀行的財務管理人員不斷提高自身的業務素質以及道德素質，從而有效地推動商業銀行的財務管理質量提高。

三、結束語

近年來，國內經濟建設的快速發展在很大程度上促進了國內金融機構的蓬勃發展，而且，經濟全球化進程推進速度亦是不斷增加，以至于商業銀行面臨的市場競爭壓力越來越大。為了迅速達到業務拓展，進而推動利潤最大化，商業銀行在貸款等業務過程中，常常注重量產，而對貸款企業的信用評價考察不夠全面，從而很容易引發不良貸款。出現此類問題的重要原因就在于商業銀行的財務管理質量有待加強，尤其是在財務風險管理等方面。

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