企業實行精細化財務管理的途徑研究

維蒙特工業（廣東）有限公司 朱於濤

一、精細化財務管理概述

(一)精細化財務管理的涵義

精細化財務管理是指以企業經濟效益最大化為財務管理目標，根據企業財務管理中客觀環境、管理對象和管理目標的變化，建立一套細致入微的工作流程和業務規范，將財務管理延伸到企業各個生產領域，充分發揮財務管理的各項職能，挖掘財務活動的潛在價值，為強化風險控制而不斷完善和改進財務管理手段與方法的管理過程。精細化財務管理由多個子系統構成，其中最為主要的是財務管理思想和財務管理目標。精細化財務管理思想以精細化為基礎，對財務相關工作進行精密、嚴格管理，優化配置各項財務資源，提高風險預警能力和抵抗能力，為企業科學決策提供有力依據；精細化財務管理目標要求財務管理目標與企業戰略發展目標保持一致性，實現企業財務部門內部各層以及人員管理的規范化、標準化、制度化。

(二)精細化財務管理的特征

精細化財務管理特征主要表現在以下六個方面：一是系統化，是指在精細化管理思想的指導下，對企業財務管理系統進行再造，細分財務管理目標、財務管理職責和財務管理手段，將財務管理的各個細節構成統一的整體，形成系統化運作模式。二是規范化，是指以財務管理系統化為基礎，根據再造的財務管理流程制定和落實每一項財務管理規定，為實現財務管理標準化、規范化提供有力的制度保障。三是流程化，是指對財務管理流程進行細分，加強各個財務管理環節、各個崗位的緊密聯系，形成協調運作的管理體系。四是數據化，是指一切財務管理工作的開展必須要有數據為依據，通過科學分析數據，提高財務管理工作質量，如在崗位分工、績效考核、收支管理等方面均要做到以數據說話。五是標準化，是指對財務管理提出更高層次的要求，實現財務管理“質”的飛越，通過標準化管理杜絕財務工作中存在的疏漏，提高財務管理工作質量。六是信息化，是指財務管理要依靠計算機網絡平臺，運用先進的技術手段，提高財務管理工作效率，實現財務信息的快速傳遞和高度共享。

(三)精細化財務管理的作用

精細化財務管理的作用主要體現在以下三個方面：其一，為企業決策提供可靠依據。精細化財務管理滲透于企業生產經營的每一環節中，有利于確保財務數據的真實性和及時性，為企業做出投資、融資決策提供有力依據。其二，降低資金風險。精細化財務管理將資金管理作為重點，實現對資金的優化配置，避免出現資金閑置或資金短缺問題。同時，精細化財務管理能夠實時了解資金動向，減少生產中不必要的投入，為做出正確的生產決策奠定基礎。其三，提高企業管理效率。財務管理是企業管理的核心內容，對財務工作實施精細化管理，能夠重新梳理財務工作流程，強化各個財務工作崗位的責任意識，調動起員工參與企業管理的積極性，堵塞財務管理漏洞，進而提高企業管理效益。

二、企業實行精細化財務管理的途徑

(一)實行全面財務預算，強化財務控制

精細化財務管理應當以全面財務預算為前提，根據企業目標利潤和市場價格，對企業總預算成本進行規劃，再將總預算目標分解到企業各個部門中，約束各個預算單位的財務活動行為。企業要推動“大財務”戰略的實施，通過嚴格執行財務預算和考核財務預算執行結果，及時糾正財務工作中的偏差，確保財務管理目標和企業生產經營目標的實現。在具體操作中，全面財務預算應遵循“控制總量、分解到項、突出重點”的原則強化預算控制，將項目考核指標層層分解，落實到具體的部門和責任人，并對各個部門和責任人進行考核。各部門要建立健全“購、存、領、耗”的管理制度，強化預算控制意識，杜絕出現浪費和舞弊現象。如，行政辦公部門的辦公費支出細化到每一位職工，制定各辦公室、各項費用的支出限額，按照“限額支報、超支不補”的原則對費用支出進行剛性約束；對市場部門的費用支出采取“以收定支”的方法，實行彈性預算管理，既調動起市場營銷人員工作的積極性，又確保費用支出得以有效控制。

(二)強化資金管理，實現資金安全與增值

資金是企業運行的命脈，所以必須將資金管理作為精細化財務管理的重要內容，以尋求合理降低成本、增加經濟效益的最佳路徑。首先，在現金管理方面，根據企業經營特點和風險控制能力，合理選擇結算中心、收支兩條線、內部銀行等資金管理模式，確保資金運行得以有效控制，降低資金沉淀成本。為實現閑置現金收益最大化，可以對現金進行短期投資，審慎選擇定期存款、股票、國債、基金等理財工具。如果企業有國際貿易業務，那么企業還應當充分運用國際貿易結算及融資工具，擴大外匯增值收益。其次，在營運資金管理方面，加強資金風險控制，加快資金周轉，并將采購、存貨、銷售環節的資金運營作為管理重點。具體做法如下：控制采購成本，加強采購資金付款進度控制，結算清楚各項票款；加強應收賬款管理，做好賬齡分析，及時催收賬款，加快資金回籠速度，避免或減少壞賬損失；合理確定最佳庫存量，減少庫存成本，防止形成庫存積壓。再次，在融資管理方面，綜合考慮企業經營規模、長短期資金需求、銀行授信、擴股能力等因素，合理選擇債權融資和股權融資方式，充分發揮財務杠桿效應，有效降低融資成本。如，對于短期融資而言，應當利用銀行授信充分享有優惠費率、減少保證金、隨借隨還等優惠融資政策。

(三)落實財務管理績效考核，強化財務管理約束力

企業精細化財務管理應在財務分析與財務考核中貫徹精細化管理理念，建立精細化財務分析體系，對財務活動成果進行定量和定性分析。企業應改進和完善杜邦分析體系，綜合運用財務指標和非財務指標深入分析企業經營業績。同時，遵循“分類考核，科學計數”的原則，建立財務管理績效考核評價體系，將考核貫穿于財務活動的全過程中，兼顧事中考核與事后考核。此外，根據考核結果，對相關責任人實施獎懲，并合理安排下年度財務管理工作，利用財務管理績效考核不斷提高財務管理工作水平。

(四)加快財務信息化管理系統建設，實現管理手段精細化

企業應當建立起符合自身實際發展狀況的財務信息管理系統，明確管理系統的功能和職責，制定相應的管理規章制度，實現財務管理現代化、高效化、標準化。在實際操作中，企業財務信息管理系統應結合ERP系統的運用，重組財務工作流程，構建扁平化的財務管理層級，實現信息網絡化、業務模塊化、數據一體化的財務管理格局，動態監控生產經營活動的全過程。在財務信息化管理中，要高效率采集、整理、匯總、分析財務數據和其他業務數據，為企業決策提供可靠依據。同時，利用財務信息管理系統，還可以加快企業對市場變化的反應速度，構建高效物流運行體系，實現對各類信息的集成化管理，持續提高財務管理工作效率。

三、結束語

總而言之，實行精細化財務管理是企業提高財務管理工作質量和效率的有效途徑。企業應當結合自身經營情況，構建精細化財務管理體系，全面落實財務預算控制，將資金管理作為財務管理的重中之重，嚴格控制各項費用支出，保證資金安全與增值。同時，企業還要細化分解財務管理目標，強化責任主體的財務管理意識，健全財務管理績效考核制度，確保財務管理總目標的實現，從而穩步提升企業經濟效益。

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