淺談貨幣資金內部控制實施中存在問題與對策

安徽瑞飛信息科技有限公司 李梅

貨幣資金是企業進行生產經營過程中，以貨幣心態出現的資金，一般情況涉及到現金，銀行存款和其他貨幣資金。以內部控制的視角去審視企業貨幣資金問題，總結和歸納目前存在的缺陷和不足，并且積極采取有效措施進行解決，是目前企業貨幣資金管理的重點所在。

一、良好的貨幣資金內部控制的特點

對于企業而講，貨幣資金內部控制呈現良性發展狀態，是做好企業管理工作的背景和基礎。一般情況下，良好的貨幣資金內部控制的特點集中體現在以下幾個方面：其一，貨幣資金管理在職人員分工明確，管理嚴謹。會計人員，出納人員，內審人員，信用人員，會計主管，單位負責人，信息維護人員都具備明確的職務責任，保證各項工作井井有條的進行下去；其二，良性的貨幣資金收入和支出控制和管理，存在完善的收入和支出管理程序，避免收款陷入混亂的局面；其三，科學的貨幣資金保管控制管理。依照完善的資金管理程序，做到專人管理，合理分配，妥善管理。

二、現階段企業貨幣資金內部控制存在的缺陷和不足

(一)企業貨幣資金管理意識不強

部分企業資金管理意識不強，主要體現在以下幾方面內容：其一，領導法律意識淡薄，對于貨幣資金管理工作的認識程度不高，管理隨意化，完全沒有制度去約束和管理；其二，部分企業負責人管理素質不高，對于財務管理工作不是很重視，甚至出現了很多公然違背法律法規的事情，跟不用談及去做好貨幣資金管理工作了。

(二)企業貨幣資金管理人才不足

企業貨幣資金管理工作的有效性，需要專業化的人員去開展。而現階段在企業從事財務管理的人員綜合素質不高，不具備良好的職業素養，對于相關的法律法規也不是很了解，也難以依據職業操守規范去處理好各項工作。另外，企業由于不重視貨幣資產管理工作，也難以從專業化的角度去招聘和選拔專業化的貨幣資金管理人才，造成貨幣資金管理工作質量處于較低的水平。

(三)企業貨幣資金內控措施失當

企業貨幣資金內控方案的科學性和合理性，是實現貨幣內控管理質量提高的關鍵所在。由于企業對于貨幣資金內控管理工作認識不清，不會選擇合理的方式去進行內控資金管理。具體表現為以下幾個方面：其一，持有過多量的貨幣資金，難以達到流動性邊際效應，使得企業的收益水平處于較低的水平；其二，企業貨幣資金內控方案失當，出現了過多資金在銀行積淀的情況。

(四)貨幣資金內控管理制度不全

貨幣資金內控管理制度不全，也是造成內控管理工作難以有序開展的重要因素之一。具體體現在：其一，對于不按照資金內控管理制度執行的行為懲罰力度不足，難以營造良好的內控管理氛圍；其二，貨幣資金內控管理制度存在不完善的地方，尤其在各部門職權范圍界定方面存在很大缺陷，難以引導實際貨幣資金內控管理工作的開展。

三、貨幣資金內部控制工作策略

(一)提高貨幣資金內部控制意識

其一，注重企業領導層的培訓和教育，使得其深刻意識到貨幣資金內控控制管理工作的重要性，從思想意識上樹立正確的貨幣資金內控控制觀念，積極為推動貨幣資金內部控制工作的發展營造良好的氛圍；其二，發揮領導帶頭參與到貨幣資金內控控制管理工作的模范作用，由此使得上下意識到貨幣資金管理規范化的重要性，由此使得貨幣資金內部控制成為企業自覺行為。

(二)培養貨幣資金內部管控人才

首先，嚴格控制貨幣資金內部管理職位選拔和招聘過程，廣泛吸納專業化的貨幣資金管理人員，使得其參與到企業財務管理工作中去，實現管理工作質量的提升；其二，積極以專業培訓和教育的方式，從職業道德培養，管理技能提升，法律意識增強的角度入手，使得財務管理人員朝著專業化的方向發展；其三，制定完善的貨幣自己內部管控人力資源管理制度，積極給予專業資金內控人員合理的待遇和薪酬，激發其工作的積極性。

(三)選擇科學貨幣內控管理方式

其一，積極將貨幣資金內部控制工作納入到預算體系中去，結合企業實際運行情況，統籌規劃，制定完善的貨幣資金內部控制預算方案，嚴格依照預算方案去執行；其二，積極構建完善的貨幣資金內控信息系統，利用信息化技術，去實現貨幣資金管理效率和質量的提升；其三，開展全面市場調查，綜合選擇多種資金管理方式，形成更加高效率的貨幣資金內部控制管理方案，以保證貨幣資金管理工作朝著科學化的方向發展。

(四)建立健全貨幣內控管理機制

健全的貨幣資金內控管理機制，是努力使得貨幣資金管理工作朝著標準化方向發展的關鍵所在。具體來講，涉及到以下幾方面的內容：其一，嚴格執行賬款分管制度，做到收入和支出的分離管理；其二，健全現金收支和票據管理制度，保證收款憑證的一直性，避免出現小金庫的現象；其三，嚴格按照分管賬務的審批要求，合理限定額度，使得賬戶處理效率和質量得以提升。

四、結束語

隨著企業貨幣內控管理工作經驗的積累，企業貨幣資金內控管理工作質量和效益將不斷提高，并且成為企業朝著可持續發展方向發展的重要物質基礎。

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