國有企業國際貿易業務風險管控探討

中國汽車工業進出口有限公司 徐文強

近年來，GJ公司國際貿易業務規模不斷發展，已占公司營業收入的60%左右，貿易業務范圍也從傳統的機電產品進出口代理、自營貿易，發展到鋼鐵、石化、礦產等大宗商品貿易。值得警惕的是，GJ公司從事貿易業務，特別是新開展貿易業務活動時，依賴的唯一競爭優勢是國有企業自身的資金或銀行授信優勢。在整個貿易環節中一些子公司實際充當了融資墊資人的角色，貿易過程管控主要以單據、票據處理為主，缺乏對上下游客戶渠道、貨物實際狀態、倉儲物流等環節的管理和風險控制。這種業務模式由于業務操作和管理模式相對粗放，忽視相關風險防范，在當前國際、國內經濟形勢嚴峻復雜的宏觀背景下，貿易業務風險更加突出。一些所屬子公司發生多起此類業務重大法律糾紛案件，經濟損失巨大。

一、目前國有企業國際貿易業務存在的風險問題

部分企業片面追求企業發展速度和規模，從事高風險、低收益的貿易業務，既違背市場經濟規律，也不符合企業持續健康發展的要求。根據調研情況，部分企業貿易業務存在的突出問題主要表現在以下幾個方面：

(一)專業化程度低，貿然進入陌生市場領域

當前出于完成考核任務的目的，部分子公司包括一些科研院所都紛紛涉足貿易業務領域，但對于進入的產品市場、行業缺乏專業優勢。企業業務員單兵作戰，內部缺乏必要的管理支持和監督約束機制。特別是涉及到鋼鐵、煤炭、糧油、化工、船舶等大宗商品、復雜貿易業務時，由于不了解市場行情和價格變化趨勢，缺少風險規避措施和止損預案，如果市場發生任何波動，上下游客戶資金鏈斷裂，所屬企業必然遭受重大經濟損失。

(二)只做單據流轉，不注重物權管控

國有企業作為中間商從事貿易業務時，合同、單據的制作、銜接固然非常重要，但在提供融資墊資的情況下，如果不注重交貨環節，不實際控制貨物，不掌控貨物流轉，而只是制作、處理、傳遞合同單據，一旦發生風險，企業往往是“錢貨兩空”。即便是耗費巨大的時間、人力和財力成本，取得勝訴判決，在當前的國內商業和司法環境下，很多情況下卻無法實際執行，無法挽回我方企業的實際損失。

(三)合同管理前緊后松，缺乏執行監督

很多企業已經認識到貿易業務存在的風險，適時建立了合同評審制度，在融資墊資前通常會采取要求客戶提供擔保等防范措施。但在實際執行過程中，即使是風險評審分析到位，合同保障條款完善，仍然缺乏執行過程中的動態管控。在要求客戶提供擔保方面，一些企業的業務部門為了應付評審而擔保，沒有考慮擔保措施的有效性和可執行性。項目執行中的付款、放貨等關鍵環節以業務員的意見為主導，從業務員個人或業務部門的當期利益出發，不是從控制風險和企業的整體利益出發，缺乏執行中必要的監督和制衡。

二、切實加強貿易業務簽約前的風險防范

加強貿易業務風險防范，提升國有企業風險管理水平，牢固樹立“有質量增長”的企業發展觀，是國有企業做強做優、持續健康發展的必然要求。要堅決杜絕為擴大業務規模而盲目進入陌生領域。嚴禁開展對業務領域缺乏了解，僅僅以單據、票據處理為主的貿易業務。嚴禁開展無真實貿易背景的業務。

(一)深入掌握業務特點，盡可能充分調查客戶資信

企業在開展具體貿易業務前，必須對該業務進行全面考察，對涉及的貨物、行業、銷售渠道等進行深入了解，盡可能多的掌握業務背景情況。

企業要通過現場走訪，或工商、銀行、稅務、其他客戶等多種渠道對客戶進行全面的資信調查，選擇行業排名靠前、信譽好的交易對象。如果合作伙伴屬于貿易商而非制造商或最終用戶，更應當進行充分的資信調查。未對客戶認真開展資信調查的，不得進入合同簽約評審程序。

(二)全面落實合同評審制度，作好風險防范預案

企業在簽訂合同前，必須通過合同評審程序，由經營管理、財務、法律等部門提出評審意見，確保對外簽訂的合同100%通過合同審查。簽約前，要具體落實好以下幾方面的工作：

1、要求客戶提供相應的擔保措施

對于有可能發生融資墊資的貿易業務，必須要求客戶提供有效、充分和可執行的擔保。對方的擔保物必須符合法律規定，確保擔保的法律效力；擔保物（或權利）的價值應高于企業墊付資金的數額；擔保物（或權利）必須可變現，便于企業能夠迅速收回資金。

以沒有國有土地使用證的國有劃撥、集體土地，存在權利瑕疵的土地、房產提供的抵押擔保；或擔保方自身實力不足、資產負債率高于70%，資產負債表存在較大財務風險的；或各地方政府融資平臺、擔保公司提供的擔保等都不應當作為企業可接受的擔保。根據法律規定必須辦理登記手續方可生效的擔保，必須依法辦理登記手續。對于資產、權利需要進行評估的，應聘請專業評估機構，嚴禁用對方提供的評估報告作為評估作價的依據。僅僅投保信用保險的不能認定為是充分的擔保，必須針對投保的風險敞口要求對方提供補充擔保。

2、制定貨物處置應對預案

對于可能發生融資墊資的貿易業務，必須將此類業務涉及的貨物當作自營貨物進行管理。要對貨物的市場情況、可能產生的不利市場波動進行充分的估計，對客戶可能發生逾期付款、棄貨等違約風險提前制定相應的處置應對預案。一旦發生風險，要迅速按照預案果斷處理貨物，及時止損。未提出貨物處置應對預案的，合同評審不應予以通過。

3、合同文本格式化

企業應當根據主要貿易業務類型，有針對性地制定本企業的合同示范文本，盡可能在貿易中采用本企業制定的合同文本。非經合同評審機構評審，業務部門無權修改示范文本的合同條款。

企業在貿易業務合同中必須明確規定要求客戶支付保證金或預付款。原則上，合同項下預付款、保證金的收取方式及金額應與貨物處置應對預案相匹配，金額應該至少能夠彌補企業自行處置該筆貨物時的差價損失。合同應當約定，在客戶支付全部貨款前貨物的所有權歸企業所有。如果貨物價格下跌超過一定幅度，應規定企業有權要求客戶追加保證金，否則有權處理貨物。如果客戶到期不付款，則企業有權處理貨物并追究客戶的違約責任等。

4、認真落實合同評審意見

企業合同評審機構對貿易業務合同提出的評審意見，應如實、全面記錄。企業法律、財務、經營管理人員對貿易模式或風險控制持有保留意見的，業務部門應當進行相應的整改，并將結果反饋給合同評審機構。

未經合同評審不得對外簽訂經濟合同。合同通過評審并對外簽訂后，相關合同執行部門和人員必須嚴格按照合同約定執行合同。未經合同評審機構再次評審，任何部門或個人都無權變更合同條款。

三、不斷強化合同執行過程中的風險控制

“要摒棄“重簽約、輕執行”的合同管理理念，更要反思“各自為政、各守一攤”的“個體戶式”經營管理方式。建立各部門協同、配合的風險管控機制，嚴格資金支付、使用特別監管制度，通過加強對合同執行全過程、全流程監管，實現企業風險防范的目標”

(一)建立相互制約的合同執行監督控制體系

貿易業務合同簽訂后，對于合同執行過程中的關鍵環節，必須建立由經營管理、財務、法律、物流管理等相關部門參與的、相互制約監督的合同執行風險控制機制。要求所屬子公司要建立“三權分立”的風險控制和約束監督機制，即合同執行、貨物監控、資金支付須由企業的業務部門、物流管理部門、財務部門分別負責，互相監督，互相制約。堅決避免合同執行過程中，業務部門、業務員獨自操作、獨自負責的合同執行管理模式。

(二)建立資金支付、使用情況特別監管制度

貿易業務中，企業實際使用的資金不僅包括現金，還包括企業對外開立的銀行保函、匯票、信用證等具有信用支付功能的票據。企業財務部門在實際匯出資金、支付貨款之前，必須再次審查合同擔保措施是否落實、貨物物權能否控制，合同規定的付款條件是否具備等。對于貿易業務中需要先期安排資金進行生產制造的（如船舶業務），必須專款專用。可以由客戶提出資金安排計劃，經企業財務部門審查，再按照客戶出具的委托我方企業付款的正式付款指令直接向客戶提出的上游原材料供應商支付原材料采購款，切實避免客戶挪用資金問題的發生。

(三)建立動態化的合同執行風險控制評審機制

貿易業務合同執行過程中，要加強對客戶以及原材料供應商、倉庫等合作伙伴的動態跟蹤評價，隨時防止出現信用風險。要結合宏觀經濟形勢和個案分析，及時要求客戶追加保證金或其他擔保。對于客戶提供的銀行保函等關鍵環節，要實行業務、財務雙重管理，雙重監控并納入信息系統，到期前自動預警提示。

對于連續多單的貿易業務，必須對每一單業務進行動態監控，不能以第一單或前幾單經過合同評審、履行正常為由忽視合同的后續評審和執行監督管理。任何情況下，企業對客戶的累積墊付資金總額都不能超過客戶提供的擔保總額。未收回前一單或幾單的貨款且擔保余額不足的，禁止執行下一單業務。

(四)建立以“控制貨權”為中心的風險管理模式

企業開展貿易業務，關鍵在于對貨物所有權的控制。貨權控制不僅指對貨權憑證（如提單、運單、倉單）的控制，還包括對貨物物流（如運輸、倉儲、清關、出庫等環節）的全程監督和控制。控制貨物所有權應該以對貨物的實際控制為原則，這才是防范企業資金風險最根本、最可靠的措施。根據不同的貿易類型，企業應當建立有效的控制貨權措施，包括：

1、建立派駐項目現場制度

對于合同金額較大、生產周期較長的貿易業務（如大宗商品貿易、船舶業務），企業應當考慮派駐現場人員或聘用獨立第三方監理，采用最原始的劃線做標記，對貨物的生產建造情況、貨款的使用情況進行全程跟蹤和了解，監督客戶所采購的設備、原材料專項用于生產合同貨物。

2、建立嚴格的貨物檢查驗收制度

要堅決杜絕外貿業務中“四自三不見”情況的發生。對于貨物的交付、驗收、運輸等環節，必須派專人親自進行現場交接、簽字認可。對于金屬材料、礦產品、農產品、化工品等大宗種類物在倉儲時必須根據貨物的特性采取足以使其區別于其他同類貨物的措施進行特定化，如單獨堆放、單獨儲存或設置明確的標志等。嚴禁將貨物的交付、驗收、運輸工作委托給客戶或客戶推薦的代理人辦理，切實防止客戶私自提取貨物或設立抵押擔保等問題的發生。

3、加強對存儲倉庫和貨物的實際監管

保存貨物的倉庫必須是與企業有長期合作關系、信譽可靠的倉庫，要盡可能避免使用客戶提供的倉庫進行倉儲物流工作。無論是否使用客戶提供的倉庫存放貨物的，都必須建立完善的貨物交接、驗收、提貨制度，對存貨及倉庫進行實時動態監控、實地核實，不能僅僅靠傳真、電話敷衍行事。

4、極端情況下果斷止損處置貨物

當客戶出現逾期付款或棄貨時，企業的業務部門應根據貨物處置應對預案及時聯系買方，依據合同約定和法律規定果斷處置貨物，避免損失的進一步擴大。業務部門處置貨物時，企業法律、財務、經營管理等部門應予以配合。如果還有損失的，應當及時采取法律追償手段，盡量挽回損失。

四、堅決執行經濟損失責任追究制度

應本著“誰主管、誰決策、誰負責”的原則，明確合同評審、執行和監管責任，確保業務流程完善、管理職責明確、獎懲制度到位。簽訂、執行貿易業務時發現下列情況，給企業造成經濟損失的，所屬企業應根據相關規定追究有關人員的責任：

(1)未履行合同審批手續對外簽訂并履行合同的；

(2)未按照合同規定履行合同，擅自對合同條款進行變更的；

(3)未對貨物進行現場檢驗、驗收的；

(4)合同執行過程中未對貨物采取有效貨權控制措施的；

(5)客戶提供的擔保無法執行或者無法彌補企業損失的；

(6)合同約定的條件未滿足的情況下將貨物交付給客戶的。

綜上所述，國有企業要充分認識貿易業務中存在的各項風險，樹立全員風險意識，將防范風險、追求有質量的增長作為企業發展的基本原則，才能實現企業又好又快健康發展。