淺談供電企業(yè)如何加強項目預(yù)算閉環(huán)管理

國網(wǎng)湖北省電力公司孝感供電公司 陳倩

淺談供電企業(yè)如何加強項目預(yù)算閉環(huán)管理

國網(wǎng)湖北省電力公司孝感供電公司 陳倩

隨著國家電網(wǎng)建設(shè)的不斷發(fā)展，電力工程建設(shè)施工任務(wù)越來越重，以價值為導(dǎo)向的財務(wù)管理體系開始成為發(fā)展的必然趨勢，對項目建設(shè)的成本、進度、資源的管理提出了更高的要求，堅持效益最優(yōu)原則下的目標(biāo)管理，使項目從啟動、計劃、實施、控制及收尾五個階段均得以實現(xiàn)項目的階段性目標(biāo)。各級供電公司都在積極進行項目預(yù)算管理方式的創(chuàng)新，堅持項目資金一體化管控的理念，努力提高預(yù)算管理的深度和力度，建立矩陣工作制，全面參與預(yù)算儲備、編制、執(zhí)行及考核等四大環(huán)節(jié)，逐步形成了“項目儲備、編制精細、執(zhí)行嚴格、考核及時”的典型閉環(huán)管理模式，構(gòu)筑體制機制建設(shè)、信息平臺支撐、業(yè)財技能培訓(xùn)“三大保障”，全面提升財務(wù)部門對項目預(yù)算閉環(huán)管理的控制能力，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的有效結(jié)合，發(fā)揮項目預(yù)算的作用，促進資源的優(yōu)化配置。

全面預(yù)算 項目預(yù)算 閉環(huán)管理 四個環(huán)節(jié) 三大保障

近年來，全面預(yù)算管理體系已在國網(wǎng)公司各個管理層級依次建立。預(yù)算全過程管控推進了公司預(yù)算管理向精益化、集約化閉環(huán)管理轉(zhuǎn)變，使得預(yù)算管理在科學(xué)控制投資規(guī)模、提高經(jīng)營效益，防范內(nèi)部控制風(fēng)險等方面都發(fā)揮了巨大作用。對項目管理而言，供電公司要突出抓好工程項目施工準備階段、施工階段、施工驗收及結(jié)算階段、施工后評階段的管理，形成工程項目閉環(huán)管理，在施工安全、質(zhì)量、工期、成本控制等方面都取得了較好的成效。

各級供電公司應(yīng)緊緊圍繞國家電網(wǎng)公司“加強項目資金一體化管控”總體要求，開展項目預(yù)算管理理念和方式的創(chuàng)新，努力將項目預(yù)算管理的深度、細度、力度進一步拓展，逐步形成了“項目先儲備、編制要精細、執(zhí)行嚴管控、結(jié)果有考核”的項目預(yù)算閉環(huán)管理模式，牢牢抓住儲備、編制、執(zhí)行、考核“四個環(huán)節(jié)”，構(gòu)筑體制機制建設(shè)、信息平臺支撐、業(yè)財技能培訓(xùn)“三大保障”，跟蹤項目執(zhí)行各階段，重點考核督辦項目創(chuàng)建和項目支出“兩大階段”，全面提升財務(wù)對項目預(yù)算閉環(huán)的掌控能力，提高資金利用效率，充分發(fā)揮財務(wù)價值引領(lǐng)作用。

一、項目預(yù)算管理存在的問題及現(xiàn)狀

(一)項目儲備不完善

未建立完善的自下而上的省、市、縣三級項目儲備庫，實行預(yù)算聯(lián)動管理；項目儲備質(zhì)量不高；財務(wù)參與項目可行性研究評審力度不夠，審核資本性與成本性支出劃分不明確。

(二)項目預(yù)算編制不精細

項目預(yù)算管控較為粗放，沒有建立嚴格的預(yù)算編制流程，容易出現(xiàn)上報的投資計劃與內(nèi)部的下達計劃“兩張皮”的現(xiàn)象。

(三)項目預(yù)算執(zhí)行不嚴格

項目執(zhí)行久拖不決，缺乏常態(tài)檢測；項目預(yù)算調(diào)整較為隨意，沒有嚴格的調(diào)整審批流程，容易出現(xiàn)“未儲備項目安排了預(yù)算，無預(yù)算項目支付資金”等不規(guī)范的現(xiàn)象發(fā)生。

(四)項目預(yù)算考核不嚴謹

業(yè)務(wù)部門按形象進度統(tǒng)計、考核，考核方式不嚴謹，缺乏長期有效的考核機制以及監(jiān)督考核體系。

二、實行項目預(yù)算閉環(huán)管理的意義

項目預(yù)算閉環(huán)管理的范圍非常廣泛，包括小型基建、電網(wǎng)基建、生產(chǎn)大修和技改、非生產(chǎn)技改和大修、營銷和信息化投入、開發(fā)研究、咨詢管理、固定資產(chǎn)零購等11個類別，涉及到發(fā)展策劃部、財務(wù)資產(chǎn)部、運維檢修部、物資部等多個部門，管理層面貫穿省市縣三級，是公司核心資源管理水平和財務(wù)管理的重要體現(xiàn)。因此，加強項目預(yù)算閉環(huán)管理，創(chuàng)新項目預(yù)算管理方式是勢在必行。實行項目預(yù)算閉環(huán)管理，一是可以提升項目投入產(chǎn)出效益。科學(xué)統(tǒng)籌投入需求與財務(wù)能力，合理確定投入規(guī)模和時序，有效控制預(yù)算執(zhí)行，提升投入產(chǎn)出水平，推動公司健康可持續(xù)發(fā)展。二是可以提升資源優(yōu)化配置職能。強化省級供電公司掌控項目預(yù)算統(tǒng)籌平衡能力，促進業(yè)財融合、對接更加緊密，優(yōu)化公司資源配置。三是可以提升財務(wù)精益化管理水平。財務(wù)逐步深入業(yè)務(wù)前端，加強過程管控，明確職責(zé)界面，拓展項目預(yù)算管理細度到明細項目，實現(xiàn)項目預(yù)算的財務(wù)精益化管理。四是可以提升防范財務(wù)風(fēng)險能力。針對項目管理薄弱環(huán)節(jié)，嚴把入口、嚴控過程，強化項目資金一體化管控，全面加強項目預(yù)算規(guī)范管理，防范監(jiān)督檢查風(fēng)險。

三、實行項目預(yù)算閉環(huán)管理的具體做法

(一)緊抓四大環(huán)節(jié)，深化項目預(yù)算閉環(huán)管理體系建設(shè)

1、完善項目儲備

一是加大財務(wù)部門參與項目審核力度，提高項目儲備深度。財務(wù)部門全面參與項目可研、評審以及批復(fù)會簽工作，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)分門別類確定項目資金劃分標(biāo)準，明確參與各類項目經(jīng)濟性、合規(guī)性審核的原則、標(biāo)準和方法，把好項目儲備財務(wù)端入口關(guān)；二是建立“三級”項目儲備庫，實行聯(lián)動管理。即建立省、市、縣三級項目儲備庫，綜合考慮平衡，如涉及項目調(diào)整，嚴格上級審批流程在三級項目儲備庫中聯(lián)動調(diào)整；三是強化項目預(yù)算源頭管控，未進行可研、可研論證不充分未批復(fù)等情況不得納入項目儲備庫，確保項目儲備庫中項目精、準、實，提高項目儲備質(zhì)量。

2、細化項目預(yù)算編制

一是抓好能力與需求的平衡，合理確定經(jīng)營目標(biāo)，安排預(yù)算投入，加強預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與考核，發(fā)揮綜合平衡職能，發(fā)揮財務(wù)在預(yù)算和計劃安排環(huán)節(jié)的價值引領(lǐng)職能；二是嚴格執(zhí)行國家電網(wǎng)公司“兩下兩上”的預(yù)算編制流程。在國家電網(wǎng)公司的總控目標(biāo)下，強化省公司層面對預(yù)算編制工作的統(tǒng)籌平衡、主動作為職能，實現(xiàn)綜合計劃、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算三個口徑在項目預(yù)算編制上總額與明細一致，上報國網(wǎng)與分解基層一致。

3、嚴格項目預(yù)算執(zhí)行

一是嚴把項目預(yù)算執(zhí)行控制關(guān)。嚴格落實項目創(chuàng)建預(yù)算校驗機制，確保無預(yù)算不實施、不開支。嚴格執(zhí)行預(yù)算發(fā)布控制信息技術(shù)規(guī)范，確保按明細項目進行控制。規(guī)范系統(tǒng)控制依據(jù)，嚴格按照預(yù)算額度控制資金支付，禁止以投資計劃替代預(yù)算。規(guī)范跨年項目結(jié)轉(zhuǎn)流程，及時清理關(guān)閉已完工項目，防止久拖不決。深化應(yīng)用“項目預(yù)算全鏈條管控系統(tǒng)”，動態(tài)監(jiān)控、按月通報項目執(zhí)行情況，適時向業(yè)務(wù)部門開放查詢權(quán)限，組織業(yè)務(wù)部門進一步參與分析、改進執(zhí)行。加強決算審核，財務(wù)與業(yè)務(wù)部門共同審核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，禁止科目、項目超支串項。二是嚴把項目執(zhí)行調(diào)整關(guān)。嚴格履行調(diào)整審批制度，建立標(biāo)準的項目預(yù)算調(diào)整流程，保證預(yù)算調(diào)整依據(jù)充分、方案合理、程序合規(guī)。

4、強化項目預(yù)算考核

建立完善的項目預(yù)算考核體系，形成長效的考核機制和監(jiān)督考核體系，如加強項目預(yù)算支出進度、調(diào)整考核等內(nèi)容的考核，明確考核方式，將考核評價結(jié)果納入項目預(yù)算單位績效考核管理范疇。同時，深化項目預(yù)算財務(wù)稽核工作，完善項目稽核規(guī)則庫，推動推動財務(wù)稽核向成本項目管理的前端延伸。

(二)強化三大保障，推動項目預(yù)算管理功能體系完善

1、建立體制機制建設(shè)，提供機制保障

一是加強項目信息數(shù)據(jù)質(zhì)量智力整改工作，確保項目預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)符合閉環(huán)管控的要求；二是加強各部門之間協(xié)作與溝通，促進信息交流互換，推動業(yè)財協(xié)同融合；三是加強監(jiān)督考核機制，明確各主體責(zé)任，提高預(yù)算執(zhí)行效率，減少內(nèi)外部檢查風(fēng)險。

2、搭建信息平臺應(yīng)用，提供技術(shù)保障

一是強化系統(tǒng)信息功能建設(shè)，提升項目預(yù)算管控能力，維護預(yù)算剛性，確保預(yù)算嚴肅性；二是開發(fā)各個系統(tǒng)相互集成的接口，有針對性的逐步實現(xiàn)各個系統(tǒng)之間的功能集成與數(shù)據(jù)集成，促進項目預(yù)算閉環(huán)管理在各系統(tǒng)間的平穩(wěn)對接。

3、加強隊伍人才培養(yǎng)，提供人員保障

一是強化專業(yè)人員相關(guān)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，有針對性的多組織財務(wù)與業(yè)務(wù)部門的項目預(yù)算閉環(huán)管理培訓(xùn)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、考核以及管控理念等方面內(nèi)容，高效推進業(yè)財融合，為項目預(yù)算閉環(huán)管理打好堅實的基礎(chǔ)；二是針對各種業(yè)務(wù)，編制相關(guān)的業(yè)務(wù)操作手冊，給予實際操作人員詳盡的指導(dǎo)，避免因輪崗等其他原因造成人員流動后的技術(shù)空缺。

總之，筆者認為各級供電公司應(yīng)該結(jié)合自身管控需求積極創(chuàng)新開展項目預(yù)算閉環(huán)管理實踐，形成具有自身特點的項目預(yù)算管理工作，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)的有效結(jié)合，發(fā)揮項目預(yù)算的作用，促進資源的優(yōu)化配置。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.03.029