加強財務管理新思路

大同煤礦集團有限責任公司平旺物業管理公司 李月英

一、企業財務管理中存在的問題

(一)財務人員業務素質有待提高，會計基礎核算不規范

一是個別企業在招聘財務人員過程中，存在“走后門”、“任人為親”的現象，導致財務人員綜合業務素質偏低，無法適應企業財務管理對專業人才的需要。二是財務人員未能得到定期的業務培訓，未能對新業務知識進行更新，加之平時未養成對財經知識自我學習的習慣，不能完全適應財務管理工作；三是由于企業對財務工作的漠視與財務工作人員責任心不強等因素，個別企業在進行日常財務核算中，存在諸如發票未審批、原始憑證不全等不規范行為，使企業經濟活動存在較大的財務風險與漏洞。

(二)財務管理觀念淡薄，缺乏主動創新意識

在我國企業中，企業領導多將工作重點放在擴大市場銷量和降低產品成本上，很少強調財務管理工作對于企業保證資金安全、提高資金使用效率的重要作用，忽視財務管理工作，導致各部門、員工對財務工作的配合缺少積極性，使制定的財務管理制度形同虛設，無法激發員工對財務管理工作內容的自主創新意識，大大地阻礙著企業經濟活動的正常、有序開展，并給資金安全帶來巨大隱患。

(三)資金管理不嚴格，未建立起安全、有效的資金管理體系

1、資金管理方式落后，導致資金使用效率低下

一是企業管理層無視資金時間價值的存在，未能科學地進行資金籌集與使用，使企業承受較高的資金成本及資金浪費，一旦企業出現資金鏈斷裂時，就會以舉新債還舊債的方式進行彌補，缺少資金使用的統籌規劃。二是盲目追求銷售量的提升，大量使用賒銷銷售方式，形成大量應收賬款，不但占用了企業流動資金并增加資金成本，而且極易形成呆賬、壞賬，使企業面臨潛在的資金安全風險。

2、資金預算編制不科學，企業預算執行力不夠

一是資金預算編制不科學。我國大部分企業在生產經營過程中，往往是根據領導意圖、資金流量和以往經驗進行資金的籌集、使用，對企業的資金需求量、使用量未做到詳細、科學地分析、規劃，缺少長遠眼光。部分企業雖然在年初根據預算編制制度，編制了銷售、生產、人工等預算，但由于各部門提供的編制數據缺乏科學性、有效性，導致資金預算脫離企業生產經營實際，無法對資金起到控制作用。二是執行不到位。雖然企業編制了科學、有效的預算，但由于領導干涉、部門利益分配及員工缺乏責任心等因素，在實際執行中，預算未得到很好的執行，并且，當實際收支偏離預算時，未能對差異進行認真的分析或修正預算，使企業制定的預算制度形同虛設。

二、加強企業財務管理的若干創新方法

(一)提高企業財務人員職業道德水平，加強會計基礎核算工作

企業領導應帶頭組織全體員工組織財務知識學習，使每位員工基本掌握會計基本理論知識，逐步提高財會人員會計核算水平；對員工進行財經違紀警示教育活動，防止生產經營過程中出現貪污舞弊行為；規范財會人才招聘行為，防止出現“走后門”的出現，引入高素質專業性人才，適應財務管理對人才素質的需要。

(二)加強企業資金管理，提高資金的安全性、效益性

1、建立企業薪酬激勵機制，促使員工增強資金安全風險意識

在企業內部建立資金管理獎懲機制：一是根據年初預算及行業標準制定考核目標，將資金管理目標與工資薪酬掛鉤，凡是年底在籌集、使用資金方面達標的部門、員工，從精神與物質兩方面進行獎勵，激發全體員工節約使用資金的熱情，樹立員工正確的財務管理觀念；二是制定嚴厲的資金懲罰制度，對在資金籌集、使用過程中出現資金閑置、浪費的部門及個人，給予嚴厲的處罰，以起到警示作用，促使員工按照企業制定的預算進行生產經營。

2、建立健全企業資金預算管理制度，使企業資金安全、順暢運行

建立全面預算管理體系，在企業生產經營的全部流程中制定科學、詳細的預算，并保證預算編制的科學、合理，具有可操作性。對各部門在執行預算過程中出現的偏差及時進行梳理或修改預算，保證資金在預算控制范圍內有序運行，充分發揮資金預算在保證資金安全、提高資金使用效率方面的作用。

3、加強企業應收賬款管理，提高資金回籠速度

一是財務部門應及時將應收賬款賬齡提供給銷售部門用于賬款催收。在銷售部門內部建立壞賬處罰機制，對于銷售商品后無法收回賬款的銷售人員給予一定的處罰，以提高銷售人員對于客戶進行信用調查的責任心。二是建立應收賬款考核機制。按照貨款的一定比例，給予財務、銷售部門催收貨款人員一定的物質獎勵，以促使企業應收賬款的及時回籠。

4、設計科學、有效的內、外部資金監督管理體系，保證企業資金安全、有效使用

一是劃分部門職權范圍。為避免企業管理層未經集體決策擅自進行投資、使用資金，企業應在內部建立部門職權分工制度，明確各部門的業務范圍，在未經其他部門審批同意之前，任何人不得擅自動用企業流動資金。二是充分利用財務管理網絡監督系統。企業可通過聘請專門軟件公司為企業量身訂制財務管理軟件，實現財務部門對企業銷售、生產、采購等各個過程的全方位監控，并通過設置密碼方式，給予工作人員一定的職責權限，保證資金的安全使用。

[1]王永利.企業應加強財務風險管理[J].現代企業,2009

[2]孟祥霞.關于財務風險管理理論研究的思考[J].會計研究,2007