如何正確認(rèn)識公司全面風(fēng)險管理

兗礦煤化供銷有限公司 袁慶霞

企業(yè)風(fēng)險作為一種客觀事實，存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)加強全面風(fēng)險管理，進行經(jīng)常性的風(fēng)險分析，建立風(fēng)險預(yù)警體系，對企業(yè)風(fēng)險進行合理的預(yù)測，進而進行科學(xué)的管理決策，通過規(guī)避風(fēng)險和控制風(fēng)險等方法，在一定程度上有效的防范風(fēng)險，把由于風(fēng)險而對企業(yè)產(chǎn)生的損失降到最低，維護企業(yè)利益。

開展全面風(fēng)險管理是當(dāng)前和今后一個時期一項十分重要的工作。我們要高度重視，扎實工作，及時發(fā)現(xiàn)公司存在的風(fēng)險，完善公司風(fēng)險的管控和預(yù)警程序，及時制定應(yīng)對措施。以資產(chǎn)和資金安全為核心，以政策、環(huán)境、市場、決策、投資、產(chǎn)品貿(mào)易、利率匯率等方面為重點，全面加強風(fēng)險防范。

一、全面風(fēng)險的概念

所謂全面風(fēng)險管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

二、公司啟動全面風(fēng)險的目的和意義

通過全員參與，讓管理者更加全面深刻的了解風(fēng)險管理的基本內(nèi)涵，提高風(fēng)險管理的意識。通過辨識評估找出公司經(jīng)營管理中存在的問題，通過加強管控，提高公司的經(jīng)營管理水平，促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。通過辨識、分析、評價公司各層面存在的風(fēng)險，掌握風(fēng)險的分布情況和影響程度，確認(rèn)公司內(nèi)存在的重大風(fēng)險，形成公司的風(fēng)險事件庫，為制定集團公司風(fēng)險管理策略和具體風(fēng)險應(yīng)對方案提供基礎(chǔ)信息。

三、全面風(fēng)險管理的必要性

(一)外部環(huán)境需要

隨著經(jīng)濟的回暖，市場面臨的有利因素和不利因素都比較多，金融危機深層次影響仍在持續(xù)顯現(xiàn)，挑戰(zhàn)與機遇并存，風(fēng)險與收益同在，預(yù)測尿素、甲醇、醋酸等主要產(chǎn)品的市場表觀需求略有增長，但產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，仍然呈現(xiàn)供大于求的態(tài)勢。

經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)方面，一是國際金融市場起伏不定，主要貨幣匯率大幅波動，給國際貿(mào)易開展帶來一定風(fēng)險。二是國家實施穩(wěn)健貨幣政策，還本付息、資金來源面臨更大挑戰(zhàn)，經(jīng)貿(mào)資金融資困難增大。

(二)內(nèi)部環(huán)境需要

公司新產(chǎn)品投產(chǎn)種類較多及專業(yè)人才隊伍建設(shè)落后，導(dǎo)致市場開拓難度加大。經(jīng)貿(mào)工作任務(wù)重，壓力大，為了全面推進貿(mào)易工作的開展，成立國際經(jīng)貿(mào)部，致力于國內(nèi)外經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)的開展，國內(nèi)外市場環(huán)境，瞬息萬變，市場風(fēng)險較高；

通過風(fēng)險評估揭示重大風(fēng)險，幫助我公司應(yīng)對外部環(huán)境的變化。經(jīng)濟全球化的高速發(fā)展，使企業(yè)能夠在更大的地理范圍、更廣的業(yè)務(wù)領(lǐng)域配置資源，同時企業(yè)也將面對更激烈的市場競爭、更迅猛的技術(shù)演進和更嚴(yán)格的管理政策。

四、公司全面風(fēng)險的種類及重點風(fēng)險分析

公司風(fēng)險包括運營類風(fēng)險、財務(wù)類風(fēng)險、市場類風(fēng)險、戰(zhàn)略類風(fēng)險和法律類風(fēng)險共計五大風(fēng)險，下面我根據(jù)公司情況具體分析一下財務(wù)類風(fēng)險，財務(wù)類風(fēng)險是指對公司財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)有直接影響的各種不確定性。公司財務(wù)類風(fēng)險中包含9個二級風(fēng)險：融資債務(wù)風(fēng)險、應(yīng)收賬款風(fēng)險、稅務(wù)管理風(fēng)險、資金管理風(fēng)險、成本增加風(fēng)險、會計核算風(fēng)險、財務(wù)報告風(fēng)險、資產(chǎn)管理風(fēng)險和擔(dān)保風(fēng)險。公司財務(wù)類風(fēng)險的管理目標(biāo)：現(xiàn)金流穩(wěn)定、資產(chǎn)安全和財務(wù)信息真實。

(一)應(yīng)收款項風(fēng)險分析以及應(yīng)對措施

1、應(yīng)收款項分析分析

應(yīng)收款項風(fēng)險排在第一位，主要是經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)中，貨款結(jié)算不及時，影響資金流動性。由于今年公司經(jīng)貿(mào)任務(wù)翻一番，要完成年收入30個億，所以應(yīng)收賬款的不確定性增大。主要是存在于煤炭采購預(yù)付賬款和經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)預(yù)付款項方面。煤炭采購方面的預(yù)付款，主要是局內(nèi)煤預(yù)付款較高，結(jié)算不及時造成的。

另一方面，應(yīng)收款項主要存在于經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)中的預(yù)付款。由于國際、國內(nèi)經(jīng)濟形勢不好，市場持續(xù)低迷，競爭激烈及客戶信譽度較差、考核監(jiān)督不力等原因，造成部分部門經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)一度經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)預(yù)付款比例大、結(jié)算周期長、回款不及時、合同執(zhí)行不力，形成了較大數(shù)額、較長時間的資金占壓，造成資金周轉(zhuǎn)一度吃緊。

2、應(yīng)收款項風(fēng)險應(yīng)對措施：

第一，做好事前防范。主要措施有：認(rèn)真作好賒銷對象的資信調(diào)查。收集信用資料，進行客戶信用分析;信用等級的評估;制訂合理的賒銷方針，給予合理的信用期限;建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度;建立賒銷批準(zhǔn)制度。對賒銷的控制可以從源頭上控制應(yīng)收賬款的發(fā)生，防患于未然，起到事前約束的作用;建立責(zé)任制，將催收業(yè)績納入績效考核。

第二，做好事中防范，主要包括：建立應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控體系;及時對賬、勤于函證，到期前電話提醒，建立與客戶定期對賬制度。

第三，做好事后防范。建立應(yīng)收賬款催收制度。對于應(yīng)收賬款，特別是逾期的應(yīng)收賬款，我們按照欠款不清，不給新貨的原則控制出貨，以免產(chǎn)生更多的逾期。與銷售部門、市場部門應(yīng)通力協(xié)作，建立起銷售與收款一體化的應(yīng)收賬款收款控制制度。

(二)融資債務(wù)風(fēng)險分析以及應(yīng)對措施

1、融資債務(wù)風(fēng)險分析

融資債務(wù)風(fēng)險排在第二位，主要是公司現(xiàn)階段屬于擴張階段，經(jīng)貿(mào)任務(wù)的加大，導(dǎo)致公司現(xiàn)有資金不足，需要對外融資，會造成資產(chǎn)負債率過高，借款較多，財務(wù)費用居高不下。

2、融資債務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施

第一，合理安排資本結(jié)構(gòu)，最佳資本結(jié)構(gòu)是指加權(quán)資金成本最低、企業(yè)價值最大的資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)根據(jù)經(jīng)營規(guī)模所擬定的資金需要量可以用多種籌資方式進行籌資，在資金總額既定的條件下，各種籌資方式不同的資金額就構(gòu)成了不同的資本結(jié)構(gòu)方案。分別計算各籌資方案的加權(quán)平均資金成本，然后對其進行比較，選擇其最低的籌資方案。

第二、加強財務(wù)預(yù)算管理，選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式、期限、利率企業(yè)應(yīng)強化預(yù)算方面制度的建設(shè)。在保持合理負債比率的前提下，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和基本投資需求來確定資金需求總量，合理安排自有資金和借入資金的比率。

各個單位的工作特點和業(yè)務(wù)性質(zhì)不一樣，面對的風(fēng)險和制約因素也不一樣。要緊密結(jié)合本產(chǎn)業(yè)、本單位、本崗位實際，認(rèn)真分析存在和潛在的各類風(fēng)險，明確責(zé)任，落實到人，分類管理，逐一化解，全方位防范。努力把開展全面風(fēng)險管理的過程，變成提升管理水平的過程，變成提高管理能力的過程，變成促進公司又好又快發(fā)展的過程。