建筑企業項目分散情形下加強資金集中管理的探討

江蘇通州四建集團有限公司 臧榮和

一、資金集中管理的優勢

建筑企業由于項目較為分散、其生產的周期較長，整體的結構也十分復雜，在項目運營時會出現資金墊付的問題，運用資金的集中管理可以有效的解決建筑企業的這一問題，減少周轉的環節，降低企業的成本，從而有利于企業的發展。首先，資金的集中管理具有簡化財務工作的優勢。建筑企業由于項目與部門較多，傳統的工作方法下，進行相應的對賬等財務工作十分復雜，而采用資金集中管理則可以在信息技術和計算機的幫助下進行自動的對賬并從事其他的會計工作，使得財務工作更加便捷和準確。其次，資金的集中管理有利于預算的執行。通過資金的集中管理，一改建筑企業資金管理的分散無序，通過財務的結算中心對企業的預算進行統一的管理，這樣能夠更好的進行監督和管理，確保預算的順利執行。再次，集中管理能夠有效保證資金的安全性，通過集中管理，扭轉了監管混亂的局面，有效監督與控制，保證企業的資金不被非法占有與挪用，為企業資金的安全提供了保證。同時通過資金的統一管理，有利于財務部門對每一項資金的結算進行嚴格的審核，有效保證財務的真實合法性，有效防止了盲目投資和違法違紀的現象發生，為建筑企業的健康發展奠定基礎。

二、資金集中管理的措施

(一)提高企業對資金集中管理重要性的認識

首先要提高企業對于資金集中管理重要性的認識，尤其要從企業的管理層和領導做起，只有充分的認識到集中管理給企業帶來的好處和利益，才能夠更好的實行此方法，為企業的財務管理奠定基礎。企業應對資金的實行設立原則，并要求員工嚴格遵守原則，可設立“統一籌資、集中管理、統籌調度、有償調劑”的原則，事項分級進行管理且信息集中的管理模式，使得整個企業從管理層到執行的基層都能夠積極配合相關的資金管理方法，使得公司的財務部門能夠充分及時的了解每一個分部賬戶的具體信息，對公司和分公司的資金調度上進行強化。

(二)加強內部資金的調度

首先，要求各個分公司按照公司總部的要求在規定的時間內完成相關的開戶工作，并在規定的時間內向總部進行報備與備案，將卡戶的全稱、開戶行與賬號進行登記，統一進行管理。對于相關的多頭賬戶與休眠賬戶進行相應的情況。同時，還要求各下屬單位要與銀行設立協調存款協議，按各單位自身的情況進行額度的設置，有效保證資金使用效率的提高。

其次，要建立起資金調劑市場化機制，實行資金有償使用，按時歸還調劑款本息的資金調配原則，在進行資金調配是要嚴格遵守此原則。在各個下屬單位中間不允許直接進行資金調配或對項目外的款項進行支付，若有相關資金調配需求則需要向財務管理的總部進行申請，經過相關的程序和公司的管理層的審批后才可以進行下屬單位的資金內部調配。

(三)建立相關的績效考核體系

企業應建立科學的評價體系。應定時對資金集中管理的執行狀況進行科學評價，以及時發現執行過程中的設計缺陷和運行缺陷，并采取適當的措施進行改進。應以內部人員組成內部評價人員，或聘請專業機構進行全面客觀評價。并將評價結果與員工的績效考核相掛鉤，有效的激勵機制和科學的績效考核標準是調動員工積極性的源泉，要建立科學的薪酬激勵機制，主要通過按貢獻、按勞分配的激勵方式，是一種效果極佳的激勵方式，企業應樹立高績效高獎勵的口號，不斷引導員工配合資金集中管理管理，建立差別化薪資標準，使得員工間有工資差，從而引導工資較低的員工自主的提升工作技能和專業素質，激活其工作的積極性，提升競爭力。

同時，還要加強對資金無效占用的相應獎懲措施。對于分公司和個人都要有相應的考核。針對分公司的經理和財務會計，沒有按照規定對占用分公司資金的項目部計算利息或將分公司利息凈收入變相返還給項目的，按應作收入的50%對相關財務人員處以罰款，同時對應作收入的部分予以追繳。對當季度日平均銀行存款余額低于下表中下限指標的分公司，按當季度日平均存款余額低于下限指標的部分每萬元獎勵50元；對當季度日平均銀行存款余額高于下表中上限指標的分公司，按當季度日平均存款余額高于上限指標的部分每萬元處罰50元，并將此作為年終考核的一部分。同時對于項目部門的考核對象主要是項目部的經理和會計，具體考核標準如下：對財務費用產值比小于0.2%的項目部，按照(0.2%*當年度產值-實際財務費用)*10%的部分進行獎勵；當財務費用產值比大于1.2%的項目部，按照(實際財務費用-1.2%*當年度產值)*10%的部分進行處罰。按照此種有效精準的獎罰措施，有利于財務管理人員更加重視自己的工作，促進每個人將自己手中的工作做好，一同促進集中的資金管理的模式推動與發展。

(四)不斷提高財務管理者的素質

隨著計算機水平的不斷發展，會計電算化發展也不斷深入，信息的高效性也對企業的資金集中化管理要求也越來越高，對財務管理者的要求也就更高。因此，要解決這些問題首先就要不斷提升領導者對資金集中管理的認識,不斷提升管理者的綜合素質和文化水平。其次，要提高整個企業中財務人員的基本素質。加強會計電算化的學習與實踐，改變原來一味傳統管理方式，建立企業的數據收集匯總以及分析的整套電腦程序，促進資金的集中管理更加順利和便捷。

總之，加強建筑企業的資金集中管理十分重要，企業只有做好提高企業對資金集中管理重要性的認識、加強內部資金的調度、建立相關的績效考核體系和不斷提高財務管理者的素質，才能更好的促進企業資金集中管理的有效性。

[1]曾肇和.建筑企業資金集中管理的意義[N].中國建筑報，2008

[2]袁琳.資金集中控制與結算中心[M].浙江人民出版社，2008