高速公路內控管理制度的思考與發(fā)現(xiàn)

河北省高速公路京滬管理處 王穎

高速公路對人民生活有著不可替代的意義，國內相關部門對高速公路實施內控管理更為重視，近年來我國高速公路不斷突顯出各類問題，這也就顯得良好的內控管理制度極為重要。高速公路運營單位想要持續(xù)發(fā)展，并取得較好的經濟效益，就必須設計一套完善、合理、有效、人性化的內控制度。

一、國內高速公路內控管理制度現(xiàn)狀

(一)管理體系發(fā)展畸形

現(xiàn)如今各大機構的管理者對于自身部門內控管理并沒有明確態(tài)度，有些認為內控管理只是對應規(guī)章與各類法律集合，這就導致了內控管理體制并未體現(xiàn)其真正意義，致使單位對應的內控管理成為了所謂的紙上談兵，或者說根本沒有最基礎的內控管理部門。若是單位的內控部門相關職員配備有問題，就足以證明對應體制已經出現(xiàn)了畸形。最關鍵的問題就是相關內控部門職員間分工不清晰，對于會計崗位職員配置存在很大問題，根本沒有專門人員在事前、中、后進行嚴格把關，這樣就呈現(xiàn)了相關部門制度是名存實亡的。

(二)管理體制不健全

高速公路運營內控管理體制缺乏或者是不完善，主要是有章不循，把原本的內控管理體制流于形式，應付各大檢查部門的審檢，進而忽略了真正意義上內控管理體制的執(zhí)行落實，在碰到實際性問題時總是強化其靈活性，導致內部管理體制局限于表面化，抹掉了其自身的嚴肅性。

(三)單位職員素質不高

單位對于相關內控管理的各類業(yè)務培訓不夠，大多數(shù)的培訓都只是局限于形式化，或者是有些職員本質上就沒有內控管理意識，而且對內控管理的認識不夠，導致內控管理對應業(yè)務重要控制點環(huán)節(jié)較為薄弱，沒有建立風險防范措施，起不到各部門互相制約的目的。

二、內控管理體制鞏固策略

(一)強化內控管理體制,建立風險防范措施。

對于管理機構來講，內部管理人員不僅要遵循相關法律制度進行各項管理工作，相關領導更要結合自身單位的實際狀況，展開合理的內部管理體系設立、制定、構建。內控管理體系務必要基于合法性、針對性、全面性、適宜性、實用性、整體性、經濟性這七大原則，便于確保正常經濟活動的運作，保障自身單位資產安全、完整、有效，科學的提升相關經濟計算精確度及可靠度，合理促進單位考核各類方針政策全方位落實貫徹的執(zhí)行力度，進而科學評估該部門最終經濟效益，不斷提升單位經營管理水平。

(二)機構內部合理控制分配，關鍵崗位輪崗

各部門要完善自身內部組織體系最關鍵的問題則是相關職責分配，并合理的進行互相控制。資金管理，最主要的問題就是其極亂、極散、極差。亂也就是所謂的單位銀行賬戶設置非常混亂，諸多隸屬單位及部門均不能滿足對應開戶條件卻還是有著銀行賬戶，或者有些單位不僅僅是設立了銀行賬戶，這就導致相關資金的安全極其不穩(wěn)定；散就是其經濟實體設置了單獨的會計體系，致使相關人員只是浮于事，工作效率不高，資金非常分散；差也就是對應資金使用效率非常不高。由于相關機構非常分散以及銀行賬戶混亂，導致需要向銀行貸款才能正常運轉相關資金，但是卻有著諸多不能使用的沉淀性資金。該問題應利用對應策略增加財務會計管理集中程度，并合理的前移財務會計內部控制所有關口，展開會計單位及相關人員集中化管理。進行會計集中化核算，以及對應財務集中化管理，構建內部體制互相制約及考核體制，以便于對實際性經濟運作進行全方位監(jiān)控。各個崗位的會計人員的任職都有著一定硬性要求及標準和科學任用程序。各項內部銀行賬戶對應支付范疇應進行嚴格的把關，職員的個人收入務必要經過銀行直接轉賬至個人用戶來作為最基本的工資支付方法，除去一些零散的支出項目，經由相關單位會計機構進行直接支付。并對現(xiàn)金管理也應設定一整套方式，規(guī)定現(xiàn)金的提取、存儲、使用。

(三)強化債權債務管理

大多的高速公路經營單位都不是很熟悉市場規(guī)則，合理有效的內控管理不足，致使存在眾多的不良債權。想要強化債權債務管理保障國有資產安全穩(wěn)固，就應明確其管理過程中主要責任人作為經辦人及批準人，相關經辦機構責任人是次要責任人，更要強化對應部門及人員對債權債務管理責任。構建債權債務合理有效的管理責任體系、清理體系、定時分析、報告體系、追究責任體系。并針對以往債權債務構建有效的清欠責任體系，促使責任落實到位，并設定債權債務對應審查、清理、清欠獎懲體系。

(四)分步進行策略

對于高速公路經營單位來說，其管理基礎相對較為薄弱，應從最基礎的定崗定人以及確立各個崗位相關職責、健全其內部管理約束體制，并依據(jù)相關規(guī)定經營要求與標準構建內控管理制度，不斷依照對應效益需求構建最適宜的內控管理框架及體系。

三、結束語

近幾年來，內控管理體系持續(xù)深化，對應管理責任不斷清晰，制度及策略更加有利，相關管理人員、職員等風險觀念、準確操作觀念以及守法觀念逐漸強化，經過持續(xù)分析探究也是呈現(xiàn)了較好的氛圍與實用性較高的內控管理制度，合理有效的促進了高速公路內控管理改善及健全，更好的服務于社會與人民。

[1]謝素芬.淺析企業(yè)內控管理制度的設計[J].中國經貿,2013

[2]徐海燕.淺談提高企業(yè)內部控制管理制度的策略[J].知識經濟,2012