基于風險管理視角的化工企業內部控制研究

青海鹽湖海虹化工股份有限公司　劉新

基于風險管理視角的化工企業內部控制研究

青海鹽湖海虹化工股份有限公司劉新

摘要:無論是對于化工企業，還是民營企業，內部控制都至關重要。尤其是在經濟飛速發展的今天，企業所承載的經濟風險也是不容小覷的，而企業內部擁有完善的內部控制制度，是對企業最好的保障，也是企業在面臨危機時的“定海神針”。本文通過對化工企業內部的分析，了解內部控制制度在企業中是如何建立的，以及在實行過程中會遇到的問題，也同時提出了相應的對策。

關鍵詞:風險投資內部控制企業管理

隨著我國民營企業的增加，市場存在著不少競爭，企業內部也逐漸出現了許多問題。企業只有擁有良好的內部控制制度，才能蒸蒸日上。

一、企業的內部控制制度

(一)內部控制的重要性

隨著經濟的飛速發展，民營企業的增加，慢慢的出現了越來越多的經濟糾紛、商業犯罪等。如何能在這樣一個經濟時代里，抓住機遇，減少風險，保障企業能夠如期的發展，更快的達到目標，成為了企業現在最關注的問題。美國政府頒布了《薩班斯法案》，我國政府也出臺了一系列的相關政策來規范企業的行為。國家的高度重視，也恰恰說明了內部控制制度在企業中的重要性。企業建立完善的內部控制制度和風險管理體系，都將成為企業管理的重要組成部分。

(二)企業內部控制的要素

企業的內部控制制度其實是依照管理制度存在的，也是將原有的管理制度，上升為更專業的管理體制，起到了監督和防范的作用。企業的內部控制要素有以下幾個方面：

(1)企業的內部環境是企業實行一切制度的基礎，其中包括：企業中存在的各大小部門，以及總經辦成員，審計部等各部門人員；還有一部分就是企業文化。

(2)企業自身的風險評估。企業對現在所經營的項目，進行系統性的分析，評估出與實際操作的差距。通過進行內部控制，明確與目標間存在的風險，從而在出現問題時，能夠及時應對。

(3)及時的進行信息的溝通和交流。在企業管理中，及時的進行企業內部和外部的信息交流，有效的進行溝通，確保消息的準確性。

(4)起到監督的職能。企業的內部控制在企業中還起到了一個內部監督的職能，對企業內部的運營情況進行有效的監督。能夠在內部出現問題的時候，及時的做出有效的應對方案。

二、什么是企業風險管理

說的通俗一點，企業的內部管理，就是企業為了強化內部、提高自身的經濟效益、防止企業內部出現欺詐等現象，所制定出來的制度。近年來，企業為了更有力的進行內部控制，則更加傾向于企業風險管理這一管理體系。在一定程度上，企業的風險管理中包含了企業內部管理制度，同時還對其進行了拓展。對企業風險管理的定義是：由公司的董事會，或者股東例會中將風險管理制度制定出來，然后由全公司的人員一起配合實施下去。企業在進行項目的分析時，就應該預測到任何項目都具有風險性，分析出可能存在的突發情況，估測風險程度，這樣才能有備無患。

這樣看來，風險管理對企業而言是至關重要的，只有事先進行風險預測，才能有備無患，不會讓企業陷入險境。企業的風險管理還包括了：風險的評估、預測、對風險的控制等多個方面。也是企業從不同的角度進行自我完善的過程，只有事先看到了風險，進行合理的分析，合理的判斷，才能使企業在遇到突發狀況的時候能夠冷靜的面對。因此，風險管理制度，應該貫徹落實到整個企業內部，從日常的項目活動中進行跟蹤。只有真正的貫徹落實到每個部門、每個員工，在進行重大決策的時候，每個部門也會從不同的角度去考慮風險，這樣所等到的風險評估的層面也就越多，對風險的分析也就越準確。從各個角度去看待，才能使問題更加的清晰化，不會造成在做風險評估的時候遺漏了某個重要的因素，造成公司的損失。

三、我國化工企業的內部現狀

(一)企業內部管理松散

在現在的民營企業中，有很大一部分的企業，都不夠重視內部管理，忽略了內部管理在企業管理中的重要性。雖然很多的企業都有制定一些員工守則，還有一些專門的內部管理章程等，但是這些冠冕堂皇的章程，真正切實的去實施的卻很少。在不少企業，還有一些什么日常規定，節假日規定，加班規定等各式各樣的規定，其實這其中的很多規定，都不符合企業自身的實際情況，要么就是過于刻意了，要么就是根本實行不起來，這樣的話那些規定就失去了存在的意義。這就導致了企業內部表面有規定，其實內部一盤散沙的局面。企業自身對內部管理的不夠重視，也是造成這一現象的根本原因。很多企業認為，內部控制就是財務的控制，只要財務部門做好了，其他的就不是問題了，其實每個部門都應該參與其中。內部控制應從各個部門的角度出發，考慮到各個部門的實際情況，才能真正的建立出能夠堅持實行的制度。

(二)企業內部的管理制度不夠完善

就化工企業而言，可能大多數的化工企業都有制定內部管理制度，但是為什么企業的內部人員管理還是那么亂呢？原因很簡單，隨著經濟的增長，民營企業的增多，國家也出臺了相關的法律對企業進行控制，隨著法律的不斷完善，企業的內部制度卻還一直沿用老一套的思路，當然也就跟不上經濟發展的腳步。由于化工企業的內部制度不夠完整，不夠健全等多種問題，導致了內部制度在實行的過程中無法落實。所以，只有不斷的進行內部管理制度的完善和調整，才能使企業內部更加規范化，保證企業在開展各種經營項目的時候，能夠有計劃的進行。

(三)員工素質不高

企業內部的員工素質不高，也給企業在管理方面造成不便。尤其是在一些化工企業中，化工的審計制度不夠完善，審計人員的素質也不夠高，不能很好的發揮審計人員的職責，不能有效的進行監督。

四、如何完善企業的內部控制管理

(一)明確企業內部管理的重要性

企業應該重視內部管理，企業領導應該從舊的觀念中脫離出來，接受新的法律政策，制定出新的內部管理制度，由企業高層人員帶頭實行，并下達到各個部門。對內部控制意識進行弘揚教育，讓員工明白內部控制的重要性，使企業上下的全體員工都能參與到內部控制中。當然，企業也不能只局限于對內部控制制度的建立，更應該看待其是否能夠很好的實行下去。只有真正的意識到了企業內部控制的重要性，從領導至員工都很好的實行內部控制制度，遵照制定出來的條例，才能促進企業內部的管理和發展。

(二)增加防范意識，提高風險管理

加強企業的風險管理，企業內部通過對風險的評估，能夠在企業面臨危機時給出相應的策略。所以，當企業在進行項目的時候，各個部門應該積極配合，對那些高風險的區域，應該多次檢查，并作出詳細的應對策略，以備當危機到來時能夠有備無患。總之，企業的風險管理是企業內部管理的核心，應該全面貫徹落實到整個企業內部。在進行風險評估和風險預測的時候，各部門應該從自身出發，全面權衡所在部門對企業的影響，或者對企業當下進行的經濟項目的影響。從員工個人或者是部門角度出發，給出實質性的建議，分析出其存在的風險性，保證企業能夠如期的完成目標。

為了能夠完成企業預期的目標，企業應該重視風險控制，擬定好內部管理的綜合框架，靈活的運用風險控制的方法來減少風險的存在。對企業當前進行的經濟項目及運營作出風險評估，對內部進行嚴格管理，和定期檢查，找出內部管理中的不足，及時的發現管理制度中的漏洞。并提出相應的完善方法，來保證企業能夠按預期達到目標，同時又能對內部管理進行有效的提高。

(三)提高員工素質，完善審計制度

當企業有了完善的內部控制制度，就應該認真執行和貫徹，并且由審計部門進行監督。審計部門的主要職責就是監督企業內部人員的工作，督促企業員工遵守企業所制定的相關制度。所以，單單有了內部控制制度是不夠的，還要提升企業審計部門人員的綜合素質，只有審計人員對自己的工作負責，有效的進行監督和審核，才能真正發揮出審計部門的作用。企業內部還應該對審計部門制定出審計制度，審計人員必須履行審計制度，對企業內部員工進行監督，保證企業的正常運營。

總之，企業要想有良好的內部控制體系也不是一兩天就可以完成的，也不是單憑企業自身就可以完成的，還需要企業內部人員的積極配合。國家對企業內部的控制也是相當重視的，同時還出臺了一系列經濟政策進行宏觀調控，給出了許多方向，和標準作為企業參照的目標。另外，企業自身還應加強內部學習，了解內部管理制度對企業的重要性，明確規定好企業的未來發展方向和動力，防范于未然，才能讓企業更好的發展。

五、結束語

只有全面的了解和掌握風險管理的技能，才能做出詳細的風險評估，只有建立完善的內部控制制度，才能使得民營企業走向成功。民營企業只有具備了良好的內部控制制度，才能更好的使企業更健康的持續發展下去，同時也避免了企業應內部的問題，造成“曇花一現”的現象。在經濟高速發展的社會中，市場競爭尤為激烈，為了加強對風險的預測，有效的建立內部控制系統，加強管理，及時的進行防范，確保企業能夠實現預期的目標。

參考文獻:

[1]張晉.風險管理視角下的民營企業內部控制研究

[2]祝燕.風險管理視角下的化工企業內部控制研究

[3]謝義.基于全面預算管理的化工企業內部控制研究

[4]趙樹海.淺析企業內部控制與風險管理