稅收籌劃在企業經營中的運用與風險控制

中國錦宸集團有限公司 倪志玲

一、納稅籌劃在企業財務管理中的作用

在企業財務管理中，納稅籌劃是其中至關重要的一項內容，會直接影響到企業的正常運轉。如果可以及時了解并掌握相關優惠政策，制定合理的納稅方案，可以從很大程度上降低企業的稅收，為企業節約一筆很大的利潤。而企業的經濟配置需要通過合理的法律途徑來進行調整，這是一種市場經濟條件下的企業行為。在企業財務管理中，納稅籌劃主要可以起到兩個方面的作用：一方面，納稅籌劃可以促使企業家對企業內部經濟的行為選擇更加慎重，從而達到降低生產投資風險、鞏固企業的市場地位的目的。另外，還可以通過稅收籌劃對企業的財務分配進行約束和管理，對企業的經營決策以及生產結構的改善都有很大的幫助作用，可以從很大程度上降低稅務處罰的幾率。另一方面，稅收籌劃對我國國稅的發展有著促進作用，在提高我國國家和企業的經濟收入的同時還可以增加外匯，對增強我國的經濟實力有很大的幫助作用。

二、納稅籌劃在現代企業中的應用原則

在進行納稅籌劃前，決策者首先要充分了解并掌握國家關于納稅方面的規定和要求，嚴格遵守國家的規定，進而進行納稅籌劃，充分發揮其在企業經營中的作用，從而提高企業的財務管理工作。在現代企業中，納稅籌劃應當遵循以下四點原則：

(一)合法性原則

企業的任何工作都不得違反國家的各項法律法規，稅收籌劃也要嚴格執行國家的標準。

(二)服務于財務決策過程的原則

企業的納稅籌劃度企業的投資、融資、經營、利潤等都有所影響，而企業的納稅籌劃需要借鑒企業的經驗，這樣才能保證納稅籌劃的合理性。同時需要注意的是，稅收籌劃是企業財務決策的一部分內容，要完全服從財務決策。

(三)成本效益原則

籌劃納稅的目的是節約企業成本，減少納稅費用。納稅人在籌劃稅收時，如果沒能夠為企業帶來更大的收益，那么方案不可行，如果為企業帶來了效益則可以采納方案。

(四)事先籌劃原則

首先，在保證稅收籌劃符合國家標準的前提下要分析國家法律之間的不同之處，在國家和企業稅收法律關系形成以前實現安排和籌劃企業的各項活動，從而降低發生應稅行為的可能性，減輕企業的負擔。

三、企業財務管理中納稅籌劃的應用

一般情況下，企業籌集資金都采用的是籌資的方式，籌資是一種相對獨立的活動，企業也就理所應當會面臨籌資決策這一問題。籌資決策關系著企業能夠持續發展和進步。很多企業都通過負債籌資或者權益籌資進行資金的籌集，但是，這兩種方式可以從一定程度上環節企業資金緊缺的現象，卻很可能對企業的預期收益產生副作用，可能會增加企業的納稅負擔，影響預期收益。所以，企業要根據自身的情況，分析企業在財務風險上的承受能力，合理進行稅收籌劃，采取正確的籌資方式，保證企業稅收籌劃的合理性，提高企業的利潤。

四、企業稅收籌劃的風險

(一)企業要牢固樹立風險意識

企業在籌劃稅收過程中要對國家稅收政策進行密切關注，分析其變化方向和特征，綜合運用相關的政策法規，立足于企業實際，在實施稅收籌劃時，充分考慮籌劃方案的各種風險，從多方面研究所籌劃項目的合理性、合法性和企業的綜合效益，然后再作決策，時時刻刻注意對企業稅收籌劃的風險防范。

(二)完善內部管理控制，及時掌握政策變化

健全的規章制度對企業的稅收籌劃有很大的指引所用，可以為企業稅收的籌劃做好風險保障。在企業內部控制財務管理方面，為了提高企業會計核算的效率以及會計信息的準確性和及時性，在會計核算制度中要分開相互存在矛盾的業務。只有完善企業內部的控制制度，方能提高會計核算信息的準確性以及及時性，最大限度地降低稅務籌劃的風險。另一方面，企業相關工作者要充分認識到稅收政策對企業的影響，對相關的稅收法律進行全面的理解掌握，企業稅收籌劃中不得違反法律法規。為了保證其合法性，需要提高財務人員的專業素養，完善內部控制。為了提高稅收籌劃的質量，要提高財務人員的專業水平，盡可能地使企業規避稅收籌劃的風險。

(三)提高籌劃專業水平

稅收籌劃是企業財務管理中一項重要的工作，對從業人員的技術水平、個人素質等都有著很高的要求，籌劃人員需要掌握投資、會計、金融、法律、貿易等多種知識，有著很高的專業性和綜合性，因此，企業要做好招聘和培訓工作，在招聘中聘請相關專業或者有經驗的人員，制定合理的稅收籌劃方案。如果條件允許，可以聘請專家來進行企業的稅收籌劃，增強其合理性和規范性，從而降低籌劃的風險。

五、結束語

每個企業都應非常重視稅收籌劃，高水平的財務管理人員可以制定出合理的稅收籌劃方案，為企業節約很大的開銷，提高企業在市場中的競爭實力。文章首先分析了納稅籌劃在企業財務管理中的作用，并對納稅籌劃的合法性、服務性、成本效益、事先籌劃的原則進行了總結，進而就籌資中的稅收籌劃以及企業擴大投資方式中應用稅收籌劃進行了分析，并提出了企業稅收籌劃風險的控制。由于本人精力和學識有限，文章可能還存在不盡完善之處，希望相關人士提出批評建議。

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