企業稅務和審計籌劃探討

摘要:目前，社會上越來越多的企業選擇了稅務籌劃，公司內部的財務也進行了多種形式的稅務籌劃安排。稅務籌劃可以為企業經濟利益，但是企業稅務籌劃也具有風險要素，要重點把握其籌劃的風險。本文首先概述了稅務籌劃的基本概念與特點，接著分析了企業籌劃的重要意義，最后提出了公司在進行企業籌劃中如何規避風險。

隨著我國市場經濟的不斷發展，企業之間的產業競爭日益激烈，如何降低成本，增大產值成為了每個企業關注的重要內容。實現利益的最大化必須從多個角度重視經營活動的統籌與安排，在保證生產的情況下，降低成費用。稅務款項作為成本費中重要的部分，對企業的經濟收益也有較大影響，企業開展稅務籌劃工作的重要性由此顯現出來。

一、企業稅務籌劃概述

(一)稅務籌劃的基本概念

我國有學者認為稅務籌劃是納稅主體為了提高產業利益，在不違反法律法規的前提下，對將要發生的稅務內容進行不同形式的安排。隨著實踐內容的不斷豐富，稅務籌劃的定義也逐漸完善，從最初的只注重敘述方式，到注重從企業的整體利益出發，統籌規劃，理論上取得了一定的進步。筆者認為，稅務統籌主要指的是市場主體通過自己的行為，主觀上有意識地進行操控涉稅，在不違法法律的基礎上，實現企業利益的最大化。

(二)稅務籌劃的基本特點

首先，企業的稅務籌劃活動必須具有合法性，符合國家法律規定，一旦涉嫌違法行為，必然會受到法律的制裁。其次，稅務籌劃具有利益性。主要目的是幫助企業降低成本，再次，稅務籌劃具有超前性，籌劃行為要在稅務發生之前進行科學規劃，并且融合到企業日常經營中。最后，稅務籌劃具有風險性，一旦籌劃內容不合理，被稅務部門認定為偷稅漏稅，那么籌劃便失去了原本的意義。

二、企業稅務籌劃的重要意義

(一)稅務籌劃可以實現企業利益的最大化

首先，稅務籌劃活動的直接目的是幫助企業在經營活動中，減輕一些稅務負擔，或者延緩納稅，企業可以根據所需要繳納稅務的內容，合理安排企業的經營，這樣降低成本，提高產業利潤，實現利潤值的增加。

(二)稅務籌劃可以提高企業的核心競爭力

稅務籌劃的內容比較復雜，與企業的經營活動緊密聯系，一旦出現問題可能涉及違法，因此要求企業的財務管理人員具有較高的專業水平與職業素養，掌握會計基本業務知識，熟悉稅法基本內容。稅務籌劃水平的提高也增強了企業內部的決策能力、投資管理能力，其核心競爭力也所有提高。

(三)稅務籌劃能夠突顯企業的審計作用

稅務籌劃能夠進一步發揮審計的作用，確保籌劃過程中對企業資金的了解，有效制約可能出現的違法違章行為，進而在后期的審計過程中，保證資金和款項的合法使用，突顯會計審計的職能。同時，審計中也能發現應繳稅款中出現的問題與漏洞，及時進行彌補，避免出現偷稅漏稅的情況，并且處理好審計責任的歸屬問題。總而言之，稅務籌劃對企業審計也有積極作用。

三、企業稅務籌劃風險的防范策略

(一)樹立稅務籌劃風險意識

企業在稅務籌劃中，具有風險規避意識。企業的稅務籌劃工作不能違反稅法等相關法律法規，嚴格遵守法律進行籌劃工作。如果籌劃活動涉嫌偷稅漏稅，那么注定是喪失原本的意義，企業的經營活動的性質也發生了改變。企業必須具備風險意識，從企業的現實情況出發，針對產業發展行情與企業的經營模式，合理調整經營行為。同時，要諳熟相關的法律法規，涉及到與稅務籌劃的內容要重點研究，避免觸及法律。風險意識能夠保證企業在稅務籌劃中，提高警惕，使籌劃內容既合法，又具有利益性。

(二)構建企業稅務籌劃風險評估體系

其次，企業要構建完善的稅務籌劃風險評估體系。從性質上而言，稅務籌劃是一項財務管理活動，必然會涉及到財務分析、問題決策等內容，也要通過一些具體的財務管理方法來進行風險評估。例如在風險分析中最常用的概率分析法，可以以這種分析方法為基礎，構建評估體系。概率縫隙的核心是將風險內容進行量化，為具體的決策內容提供更好的依據。針對稅務籌劃方案而言，可以根據標準差來比較指標的最大值，做出稅務籌劃的選擇工作。如果在稅務籌劃過程中，存在多個可選擇的方案，那么則可以根據數值排列，選擇期待有益值最高的方案進行選擇。

(三)重點關注稅務籌劃的成本效益

最后，要重點關注稅務籌劃的成本效益，對企業提出的多個稅務籌劃內容進行詳細的分析，羅列出方案可能產生的成本與收益，通過對比選擇出最佳的籌劃方案。在籌劃方案落實之后，企業必然會取得相應的利益，但是方案的運行也會產生一定的成本，企業要重點關注這部分成本，考慮到方案中多種的隱藏限制，避免出現得不償失的情況。

(四)優化內部的會計審計

最后，企業稅務籌劃也要不斷優化內部的會計審計體制，提高款項的監督，明確在稅務籌劃中，審計的重要意義，加強各個環節的監督審查工作。除此之外，在內部要不斷完善體系建設，通過設立專門的審計部門，保證企業資金的流轉通暢，這樣既可以保證在稅務籌劃中，完成了審計工作的重要內容，也能保證財務審計信息的準確性與透明性，提高企業會計管理的的效率。

四、結束語

科學有效的稅務籌劃可以幫助企業降低成本，提高經濟利益，但是由于一些企業對稅務籌劃的基本要點不熟悉，在籌劃活動中很容忽略其風險問題。隨著我國經濟的發展，市場主體之間關系日益復雜，企業之間的交易行為種類也日益多樣，因此企業要堅持以稅法為中心，在不違法法律法規的前提下開展稅務籌劃工作，樹立稅務籌劃風險意識，構建企業稅務籌劃風險評估體系，重點關注稅務籌劃的成本效益，優化內部的會計審計，以合法的手段來進行科學的稅務籌劃，實現企業經濟利益的提高。