淺析證券公司內部控制制度的完善

民生證券股份有限公司西安南二環證券營業部 閆博英

內部控制是企業為實現其經營目標而在企業內部采取的一系列規劃、調控及管理的措施和方法，旨在保證其經營活動合規合法，維護其資產安全完整，提高企業盈利能力和管理效率，確保財務報告等信息披露真實和完整，防范風險，從而促進企業發展戰略的實現。2014年中國經濟增速逐步放緩，在經濟下行壓力不斷加大的背景下，政府不斷加大宏觀政策的調整措施，并有序推進全面深化改革，市場流動性和改革效果不斷得到釋放，給國內股票和債券市場帶來了生機。我國證券市場蓬勃發展的同時，也正面臨前所未有的激烈競爭，各大券商積極在競爭壓力和改革機遇中尋求創新和發展。在創新發展的同時，內部控制作為證券公司防范金融風險的重要措施，需要不斷隨著業務的拓展進行健全和完善，這樣才能大力提高企業的風險防范能力和盈利能力，從而實現企業未來健康可持續發展。

一、目前證券公司內部控制存在的問題

(一)證券公司創新業務的快速發展，內部控制制度并未隨之達到有效和完善

快速發展的網絡金融也不斷向證券公司內部控制發出挑戰。隨著我國證券行業逐步步入良性發展軌道，監管部門在風險“可測、可控、可承受”的前提下，逐步實行放松管制、加強監管。證券行業逐步推出新產品、新業務，證券公司創新空間不斷擴大，行業市場化競爭的格局也得到了不斷優化。證券公司從傳統、單一的證券經紀、證券投資咨詢、自營業務、證券投資基金代銷拓展到證券資產管理、代銷金融產品、融資融券、投資銀行、OTC業務等創新業務的發展中。隨著新業務模式的發展，相應的內部控制制度并未迅速達到有效性和完善性的程度。同時，網絡信息產業的發展為金融行業帶來了新的生機，也為證券行業的發展帶來了深刻的全方位變革。網上開戶、網上交易均已實現，各種網絡金融業務也是目前證券公司競相發展的方向，而隨之而來的是網絡安全、系統穩定性等問題，管理風險增大，這些因素對證券公司的內部控制無疑是個新的挑戰。對網絡交易系統和網絡金融業務的風險控制與防范相關的內部控制制度也在不斷摸索和完善中。

(二)證券公司內部控制制度的執行效果并未達到較高的的有效程度，需進一步強化落實機制

通常，證券公司的組織架構為隸屬總部的各個業務部門和設立在全國各地的分公司和證券營業部，在總部授權的情況下，各個分支機構獨立開展業務，這樣就使得在公司內部控制制度體系完善的情況下，制度的執行情況和執行效果成為非常關鍵的環節。因為任何一個分支機構在業務開展過程中存在合規風險，必然會影響公司整體收益，現實情況也印證了這一點，內部控制制度的執行效果并未達到較高的的有效程度，故強化內部控制制度的落實機制就非常重要。

(三)證券公司部分員工執業合規理念和風險防范意識淡薄，影響了證券公司內部控制制度的執行效果

當前，監管部門經常公布對個別證券公司因內部員工違規執業出具的監管通報和處罰意見，對證券公司的整體效益產生了不良影響。究其原因，發現證券公司個別員工的執業合規理念和風險防范意識非常淡薄，對相關政策法規的學習和認知程度遠遠未達到監管部門要求，個別員工的違規執業最終導致給客戶資產安全帶來了極大的風險，對客戶資產造成了不同程度的損失，影響了證券公司內部控制制度的執行，對證券公司的合規經營和公司整體利益造成了極壞的影響。

二、證券公司內部控制制度的完善措施

(一)隨著創新業務的開展，及時加強完善內部控制制度體系

尤其注意以下幾點：在創新業務從探索到決策再到推廣的整個過程，公司應建立明確的工作體系和流程，公司合規及風險管理部門應首先依據監管部門的各項監管意圖及措施對創新金融產品和服務進行風險識別，在決策和管理環節著重關注創新業務的潛在風險。風險及合規管理部門應對公司風險承受能力進行預測，權衡好業務開展和風險承受能力之間的關系。證券公司在制定本公司的內部控制制度時，應結合本公司的具體情況，建立起一套系統全面的風險管理制度，監控到分支機構，重要業務的管理等方面，如經紀業務管理制度、證券發行與承銷制度、信息系統及資金管理制度等。同時根據監管部門的最新規定，制定、修訂各種業務管理辦法和業務操作規程。證券公司應建立關鍵業務流程授權控制及職責分工控制。如在財務管理部門、信息管理部門和稽核監察部門等公司關鍵部門，重要業務流程需建立授權授信審批制度，明確授權范圍與責任。職責分工控制要求不相容崗位由不同的人負責，不應一人兼任，以防范發生錯弊的可能性。如業務的批準與執行應互相分工，信息部門在組織上應獨立于使用部門，并且信息部門內部不同崗位也應互相分工，互相監督。

(二)設立良好的控制活動，加強對內部控制制度執行情況的跟蹤和落實

證券公司通常設立稽核監察部門，對公司內部各業務部門及分公司和營業部等分支機構實行定期和不定期的稽核檢查，以監管部門的監管規定為準繩，并依據公司各項規章制度，對公司內部各項制度執行情況，經營和管理效益等各項工作進行檢查，涉及行政管理、財務管理、信息系統管理、合規管理、經紀業務及其他各項業務等多個方面。檢查過程也是對內部控制制度的完善和跟蹤過程，對制度的落實程度及改進情況進行跟蹤，依據跟蹤結果的反饋對內部控制制度進行改進和完善，從而增強內部控制制度的有效性。對高層管理人員和重要崗位也應實行定期和不定期的審查和監督管理，并建立明確的崗位責任制。

(三)加強全員合規理念和風險防范意識的培訓工作

在大力倡導加強風險管理制度建設，完善風險防范機制的同時，應加強對公司員工的合規理念和風險防范意識的培訓工作。在風險管理中人的控制是十分重要的，通過對公司員工進行持續的合法，合規培訓，提高員工對法律，法規和準則的認知水平，提高員工的執業素質和行為準則，提高員工的合規意識。公司通過將相應的合規獎懲考核機制納入員工薪酬體系，從而加強對員工執業合規合法性的考核。全體員工合規理念和風險防范意識的增強，將引導公司整體的風險管理和內部控制不斷上升到新的高度。

三、結束語

公司的良性可持續發展離不開完善而有效的內部控制，證券公司作為金融行業一個重要的組成部分，在股權投資飛速發展的當今，完善證券公司的內部控制制度將極大地促進證券公司在合法合規經營的同時實現其經營效益，保護客戶及公司資產安全完整，從而促進證券行業向著持續和健康發展邁進。

[1]陳亞棟.淺談中國證券公司內部控制體系設計[J]時代金融,2011

[2]梁娟,任娟.后金融危機時代中國證券公司的內部問題及對策研究[N].武漢商業服務學院學報,2010

[3]錢明霞.證券公司內部控制問題探討[M].市場周刊,2006

[4]吉玉榮.淺談證券公司內部建設[J].現代經濟,2007