淺談企業現金流量管理與風險防范

杭州安琪兒置業股份有限公司 任小莉

企業的現金流量管理工作對企業經濟效益的提高和企業金融風險的規避具有重要意義，企業現金流量管理是對企業在固定時期內現金的支出情況和物品的支出情況進行管理的工作，當前，我國各大企業希望擴大企業的現金流量，現金流量的擴大意味著企業的經營較為順利，現金流量的擴大也可以使企業具備更多靈活資金，避免企業出現較大的金融風險，因此，分析研究企業現金流量管理工作的問題和對策，已經成為新時期我國各大企業工作的重點。

一、企業現金流量管理的重要性

(一)保證企業合理利用剩余資金提高競爭力

這個現金為王的經濟運行現狀下，一些企業每年固定的租金都以現金形式流入，不產生應收款項。除了提升市場硬件設施和各項必需的開支外，剩余現金流相當充裕。如何安排好資金？如何提高資金的收益率？是這些企業現金流量管理工作的重點，充裕的資金如果不能達到充分的運用，企業將只能獲得固定的經濟收益，無法提升企業競爭力，在這個市場經濟競爭日趨激烈，企業發展不進則退的情況下，科學合理的利用剩余資金是企業必須關注的問題，正因為如此，現金流量管理是企業必須重視的工作。

(二)提升企業價值

判斷企業的價值，并能簡單根據企業現有的固定資產和流動資產進行判斷，必須參考企業目前的制度建設情況，企業的現金流量管理水平很大程度上決定著企業的發展情景，是判斷企業價值的重要依據。企業提高現金流量管理工作的水平，可以使企業現有的資金更加科學合理的配置到企業經營發展所需要的領域，提高企業資金使用的效率。企業對現金流量的有效管理，可以保證企業的各部門及時獲得經營發展所必須的資金，從而使企業各部門的經營活動順利進行，這對于外部判斷企業的潛在價值和發展前景至關重要。因此，加強企業現金流量管理，可以使企業的價值大幅度提高，這對于企業提高與客戶的談判資本至關重要，尤其對將要出售的企業提高出售價格具有重要作用。

(三)提高企業應對風險的能力

企業應對風險的能力是保證企業健康穩定發展的關鍵因素，當前，我國很多企業的風險主要存在于融資領域和投資領域，企業的投資決策失誤或融資環節出現問題，都會使企業的現金流量出現波動，很容易使企業出現經營風險。在企業資金收益穩定，剩余資金充裕的情況下，加強對企業現金流量管理工作的重視，提高企業現金流量管理工作水平，可以使企業的融資和投資過程中，避免因失誤而造成企業現金流量波動，降低企業風險。

二、企業現金流量管理領域的問題

(一)企業現金流量風險防范意識薄弱

當前，我國各大企業對現金流量的管理意義的理解大多為提高企業經濟效益，很少有人關注企業現金流量管理對企業風險防范的重要意義，這使得企業缺乏應對風險的能力，一些企業對企業投資風險缺乏必要的防范機制，企業的營利性投資如果不能及時獲得經濟效益，將會使企業通過營利性投資提升競爭力的理想成為空談，也會使企業工作人員的信心受到影響，不利于企業的長遠發展，如果企業對外的借貸資金不能及時收回，將會打亂企業的發展規劃，使企業已經規劃好的投資項目不能及時開展，從而造成企業的金融風險，影響企業的經濟效益。

(二)企業內部控制機制領域的問題

很多企業現金流量管理工作質量不理想的主要原因，是因為企業沒有及時完善內部控制機制，一些企業對資金管理部門的機構設置和職責劃分缺乏科學性，沒有嚴格按照相關規范對現金管理機構進行統一的管理模式設置。一些企業的現金管理機構不具備獨立行使工作職能的權力，導致企業的現金管理機構容易受到其他企業權力機構的干預而造成企業現金管理工作缺乏公平性和合理性。因此，企業內部控制機制不健全是影響企業現金流量管理工作的主要因素。

(三)企業內部預算管理領域的問題

當前，我國很多企業的內部預算管理工作缺乏科學性與規范性，隨著我國市場經濟體系的不斷完善和企業競爭壓力的不斷提高，傳統的預算管理方式已經不能滿足企業的發展要求，傳統的預算管理方式是在企業經營活動之后進行預算統計，將企業已經發生的預算收支情況進行統計核算，沒有在企業預算收支之前和預算收支過程中可能出現的現象進行科學的預測，使得企業難以將充裕的剩余資金科學合理的投放到盈利性企業提高經濟效益和競爭力，影響了企業現金流量管理工作的順利發展。

三、提高企業現金流量管理與風險防范工作水平的措施

(一)提高企業風險防范意識

企業的主要領導人要加強對外界的溝通，充分學習世界先進國家企業現金流量管理工作的經驗，加強對企業風險防范的重視程度。企業的領導人要將企業風險的具體情況和對企業經濟效益的損失進行總結，對企業全體工作人員進行講述，保證企業工作人員風險防范意識的提高。在企業剩余資金充裕的情況下，企業往往會考慮將剩余資金投放到其他社會盈利性機構獲得經濟收益，但是，我國市場經濟體制尚不完善，很多社會盈利性企業并不能保證獲得理想的經濟效益。因此，企業要對外部債務進行監管，保證每一筆外部債務及時償還，以便企業按照既定的發展規劃順利發展，保證企業的經濟效益。

(二)完善企業內部控制機制

企業必須健全內部控制機制，以完善的內部控制機制，保證現金流量管理工作的正常進行，企業要科學的劃分資金管理機構各部門的職責，使企業現金管理機構的各個部門明確自己的工作職責，避免因為責任分配不明而造成資金管理效率低下。在企業的現金收支機構，企業要建立起規范的先進收支手續，使企業的每一筆資金收支情況準確完整的呈現在企業領導者與監督機構工作人員面前，提高企業內部控制工作的效率。

(三)提高企業內部預算管理工作水平

企業的領導者必須切實認識到提高企業內部預算管理水平對企業現金流量管理的重要性，企業要將內部預算管理機制進行改造，不能完全按照傳統的先經營后統計的方式進行內部預算管理，要在企業進行資金使用之前對企業資金情況進行科學的預測，在資金使用過程中對資金使用情況進行合理的評估，提高企業內部預算管理的科學性，使企業合理地利用充裕的剩余資金，科學的進行營利性投資，提高企業經濟效益，為企業贏得更加廣闊的發展空間。

四、結束語

在我國市場經濟體系不斷完善的大背景下，我國很多企業都將健全企業現金流量管理與風險防范機制當做了提高企業競爭力的重要方式。分析當前我國企業現金流量管理領域的問題并制定出切實可行的改進方案，對我國企業的健康穩定發展具有重要意義。

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