施工企業工程項目資金精細化管理探討

中鐵六局集團太原鐵路建設有限公司 盧崇哲

上個世紀50年代，“精細化”作為一種管理概念在日本被提出，可以說精細化管理概念是現代管理理論發展的精確概括。企業實施精細化，必須把“精細”二字融入生產和經營管理的每一個環節，減少生產經營過程中無用勞動，才能達到降低經營成本，提高企業效益的目的。工程項目精細化管理目前在施工企業較為流行，而資金管理是工程項目管理的重要組成部分，如何在項目資金管理中落實精細化理念，是提高資金管理效率和效益的重要手段。資金的精細化管理可分為企業層面與項目層面，企業層面資金精細化包括資金集中管理、資金統一調配管理、資金預算管理等，本文不從企業整體角度進行分析，只是對工程項目個體如何運用精細化理論指導項目現場資金管理進行探討。

工程項目的資金分為籌集、投入、施工、結算、回收、償還等幾個環節，隨著工程項目進展階段來看，項目前期籌措貨幣資金，開工后轉化為材料、設備、雇傭勞務等生產資源，然后施工過程中投入到生產中，通過項目實施轉化為工程實體，再通過已完工程量審驗轉化為結算資金，收回結算資金后再投入生產或償還前期資金，工程后期項目交工驗收最終結算資金，收回質保金等款項，償還外債，項目及資金活動結束。工程項目資金精細化管理，就應從工程進展各個階段著手，把握資金管理的不同重點，保證工程項目順利實施前提下，高效益、低風險使用資金，降低項目成本，提高項目整體效益。

一、加強項目前期資金的精細化籌劃

一般來說工程項目的前期，建設單位會給一定比例的開工或年度預付款，項目資金較為充足。根據項目前期項目管理的特點，項目如何打開施工局面，迅速解決項目所面臨內部、外部困難，快速組織施工是保證項目最終效益的重點工作。項目前期資金管理也應以此為出發點，以保障項目施工所需各項資源為切入點，合理足額測算資金需求，然后分析資金來源渠道，細致做好資金籌劃。

首先，項目經理部根據詳細的項目策劃方案，應分析工程項目所需人、材、機等各項資源階段性需求，組織工程、工經、財務等各部門人員，認真測算駐地建設、大臨設施建設、征地拆遷、設備投入、材料采購、勞務人員進場費用等前期投入金額，編制詳細的資金支出預算，并在實際支出中重點評估資金使用效果。重點需強調的是，征地拆遷、臨時占地等直接影響現場施工的投入，項目經理部應集體決策，權衡前期投入和過程投入利弊，重點保障此塊資金需求。

其次，按以支定收原則積極籌措資金。一是項目應緊盯工程合同簽訂，盡早辦理有關保函，開設銀行賬戶，辦理納稅登記，及時開具發票，積極向建設單位索要工程預付款。二是項目應提前組織物資及設備招標，并促使材料、設備盡早進場，及時回收材料和工程設備預付款。三是施工企業在工程項目前期應給予一定資金支持。實際項目運作中，為早日形成規模化施工條件，項目前期資金投入一般較大，項目會出現時間性短缺，上級單位應大力支持。

二、加強項目過程中資金的精細化控制

在正常的施工過程中，隨著工程有序開展，項目資金管理重點應放在精細化控制上，應遵循的原則是“以收定支”、“快收慢付”。

首先，要做好工程進度款回收。一是及時做好已完工程量的驗工計價工作。迅速、及時地驗工計價是及時結算和回收工程進度款的重要依據，因此工程管理人員要隨時隨地要求監理、建設單位檢查驗收已完工程項目，并按合同相關條款規定和建設單位要求及時編制結算單，注意不能漏項，還要指定專人咔嚓結算單的審批過程，遇到問題及時解決，要與建設單位、監理等相關人員建立良好關系，取得他們在施工過程中對于及時足額結算的支持。二是重點關注施工過程中變更索賠項目的及時計量。施工過程中要注重變更、索賠相關證據資料的收集、整理、簽認，在證據充分但未實現計量時，也要爭取向建設單位申請一定比例的資金，這一點施工企業應在與建設單位合同談判時寫入工程承兌合同。三是項目財務人員應及時掌握業主資金動態，及時開具有關票據，準備相關支付合同等資料，在取得建設單位認可的結算單后及時索要工程進度款。

其次，要做好項目資金支出籌劃。一是嚴格執行資金支出預算制度。項目所屬各部門、作業隊每月初必須向財務部門報送用款計劃，項目經理、財務人員以及工程等部門應組織資金分析，結合月度成本預算，審核確定月度、季度資金使用計劃。項目資金支出應嚴格按計劃執行，確保重點支出需要，杜絕資金失控和浪費現象。二是強化施工管理，節約項目資金。工程項目施工生產組織是否合理、工序安排是否有序、材料提報是否準確、施工機械調度是否合理、邊角余料是否利用等，直接影響資金的投入。因此綜合運用統籌學、全面質量管理、目標管理、成本計劃評審等先進的工程管理手段，實現工期、質量、成本的有機統一，能夠提高項目資金使用效率，節約項目資金。三是努力控制非生產性支出，盡可能減少各種間接費用，確保生產資金需求，包括嚴格控制辦公費、差旅費、招待費等，但要保證職工工資發放，以提高職工的生產積極性。四是做好債務籌劃，適度降低支付比例，不增加成本前提下合理負債。要做到項目勞務隊伍、供應商選用公開、透明，保證過程資金支付均衡性和穩定性，培養和使用長期合作、互信的供應商、勞務分包商。五是積極采用銀行承兌匯票支付手段，實行“快收慢付”。要發揮施工企業物資、設備租賃集中采購優勢，在降低采購單價的同時，協商支付方式的變更，鼓勵并要求項目使用銀行承兌方式支付，盡最大可能節約流動資金，用于擴大再生產促進項目施工，形成良好的資金收支循環。

三、加強項目收尾階段資金的精細化管理

在工程項目收尾階段資金管理尤為重要，項目經營結果的好壞，最終將由資金是否及時足額回收來鑒定。

首先，工程主體完工后要重新配置項目資源，冗余的設備、人員應及時退場。各項材料、物資應工完料結，剩余廢舊材料應按規定及時處理，減少收尾階段成本支出。要適當資金投入，項目快速完成尾工，減少人員間接費用支出。其次，要督促并配合建設單位進行項目整體交驗，積極向接收單位辦理移交手續，交接竣工資料，及時取得建設方、接收方簽字認可的竣工驗收報告。第三，加強工程項目變更索賠的清算工作，促進建設單位及時批復最終結算，對有爭議的索賠問題要及時加強溝通協商，爭取盡快解決。第四，關注工程質量保證金的退還，要固定清收責任人，保持聯系，可以向建設單位申請保函替換等方式，及時足額收回質保金。

以上措施是對工程項目資金管理中精細化運用的初步探討，精細化管理措施還有很多，不同的工程項目所能采取的方法也會有不同，但工程項目資金精細化管理的目的只有一個，那就是努力提高項目資金使用效率，提高項目效益，進而提升企業盈利能力。

[1]溫德誠.精細化管理II[M].北京：新華出版社，2005

[2]馬勇.芻議建筑工程項目的資金管理[J].財會學習.2007