企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方法探討

河北港口集團財務(wù)有限公司　諸葛立倩

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方法探討

河北港口集團財務(wù)有限公司諸葛立倩

摘要:作為現(xiàn)在企業(yè)管理中最重要的組成部分，內(nèi)部控制是在企業(yè)管理的實踐過程中不斷建立和發(fā)展起來的，其主要特點是強調(diào)以預(yù)防為主，通過一些制度的建立來防止企業(yè)在管理過程中一些錯誤的發(fā)生，防范于未然，從而提高企業(yè)的管理效率。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)進行自我調(diào)節(jié)和約束的一種內(nèi)在機制，能夠使企業(yè)在日益激烈的社會競爭中占有一席之地，并得到持續(xù)發(fā)展。文章從企業(yè)實行財務(wù)內(nèi)部控制的意義出發(fā)，對做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制方法做了有關(guān)論述，旨在為做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制提供參考。

關(guān)鍵詞:企業(yè)管理財務(wù)管理內(nèi)部控制方法措施

一、引言

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的規(guī)模也越來越大，在市場上的競爭也越來越激烈，使得企業(yè)的管理也越來越科學(xué)化。要想取得更多的經(jīng)濟效益，就必須在企業(yè)內(nèi)部建立完善的管理制度，只有這樣才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，其中，有效的內(nèi)部控制制度，能夠進一步規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營管理，提高財務(wù)信息的真實性和可靠性，確保經(jīng)營成果的完整性。

二、企業(yè)實行財務(wù)內(nèi)部控制的意義

有效的財務(wù)內(nèi)部控制可以保證企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的實施。內(nèi)部財務(wù)控制是財務(wù)管理的核心業(yè)務(wù)，建立全面、協(xié)調(diào)、有效的內(nèi)部財務(wù)控制機制，通過對經(jīng)營管理活動的事前，事中，事后的全過程控制，規(guī)避風(fēng)險，通過加強對各種風(fēng)險點的管理，以確保企業(yè)經(jīng)營活動正常有序開展。同時，強化各部門密切合作，充分發(fā)揮各部門的整體作用。加上合理的獎勵制度，能夠激發(fā)員工的工作熱情。

有效的財務(wù)內(nèi)部控制可以保證資產(chǎn)、物資安全。在我們的一些企業(yè)中存在虛假會計信息現(xiàn)象，企業(yè)的資產(chǎn)、物資不能得到真實的財務(wù)呈現(xiàn)，就難以得有效的管理、使用和保護，容易造成資產(chǎn)的流失。內(nèi)部財務(wù)控制不僅是對會計信息的檢查和評估，也包括對庫存的核查以及控制企業(yè)的資產(chǎn)，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和欺詐，從而做到保證資產(chǎn)的安全和物資的安全。

有效的財務(wù)內(nèi)控管理可以提高會計信息的真實性和可靠性，能夠更加準確的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。內(nèi)部財務(wù)控制可以對單位會計行為起到規(guī)范的作用，從而保證提高會計信息的真實性和可靠性。同時，內(nèi)部財務(wù)控制可以約束企業(yè)各級管理人員的經(jīng)營管理行為。全面、嚴格的財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度和機制能強化相互制約和相互監(jiān)督，避免企業(yè)高管干預(yù)財務(wù)人員的會計工作，影響財務(wù)人員真實、全面的呈現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營狀況。

有效的財務(wù)內(nèi)部控制管理，有利于不斷提高企業(yè)的國際競爭力，促進企業(yè)更好地融入世界經(jīng)濟的潮流。市場經(jīng)濟國家，必須重視和加強財務(wù)內(nèi)部控制管理，特別是全球經(jīng)濟一體化程度不斷提高，企業(yè)管理層必須盡快實現(xiàn)從傳統(tǒng)的變更管理的現(xiàn)代化管理，提高財務(wù)水平，縮短與發(fā)達國家在企業(yè)管理中的差距和迎接國際競爭的挑戰(zhàn)。

有效的財務(wù)內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的盈利水平。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，只要能降低成本就能夠增加企業(yè)的利潤，如果企業(yè)的成本過高，那么就會造成企業(yè)的虧損，從而威脅到企業(yè)的發(fā)展，甚至威脅到企業(yè)的生存更不要說是國有企業(yè)起到調(diào)控經(jīng)濟和夸大就業(yè)的作用了，可見實行項目財務(wù)內(nèi)部控制的不僅會給企業(yè)帶來盈利，還能影響到企業(yè)的發(fā)展和生存。

三、做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的方法

在現(xiàn)在市場經(jīng)濟的環(huán)境下，要想取得更多的經(jīng)濟效益就必須企業(yè)內(nèi)部建立完善的管理制度，只有這樣才能實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，加強內(nèi)部控制能夠有效地提高企業(yè)的管理水平，并能夠?qū)︼L(fēng)險進行防控，使企業(yè)能夠取得更多的經(jīng)濟效益以及社會效益。做好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，可從以下方法出發(fā)：

(一)對明確崗位職責(zé)的控制

明確崗位職責(zé)的目的是在回答在進行內(nèi)部控制時要做什么，并且由誰來做的問題。要想明確崗位職責(zé)就需要建立完善的責(zé)任體系，這就需要明確各專業(yè)職能部門的內(nèi)部控制管理職責(zé)，從而在進行內(nèi)部控制的過程中可以根據(jù)一些經(jīng)濟指標反饋的信息和一些考核評價結(jié)果檢查、控制崗位職責(zé)的履行，促進各個崗位的人員認真履行崗位職責(zé)，進而達到提高財務(wù)內(nèi)部控制的目的。

(二)對企業(yè)人員素質(zhì)的控制

企業(yè)的決策層和管理者是企業(yè)發(fā)展中的權(quán)威，他們的理解程度直接影響著財務(wù)內(nèi)部控制制度的貫徹和執(zhí)行。因此，管理人員必須加強財務(wù)管理知識方面的學(xué)習(xí)，重視財務(wù)管理工作，加大財務(wù)內(nèi)部控制管理力度。加強財務(wù)內(nèi)部控制的宣傳力度，定期對員工進行培訓(xùn)，提高全員對財務(wù)內(nèi)部控制的認識，并將其落實到實際工作中。

(三)對企業(yè)業(yè)績評估的控制

在進行業(yè)績評估時，要根據(jù)具體的數(shù)據(jù)來進行真實有效的業(yè)績評估，把項目的最終成本與事先根據(jù)市場情況和自身實際情況制定的目標成本進行比較，從而可以判斷出內(nèi)部控制的水平，將執(zhí)行過程“實際完成的經(jīng)濟技術(shù)指標”與“責(zé)任成本體系”中的“評價指標”做比較，就可以很好地對部門/崗位在成本控制方面的業(yè)績進行評估，并真正做到“優(yōu)獎劣罰”。

(四)對財務(wù)內(nèi)部控制文化的控制

要立足當(dāng)前，長遠發(fā)展，通過統(tǒng)一的內(nèi)部控制文化建設(shè)計劃，抓住關(guān)鍵，突出特色，在企業(yè)內(nèi)部形成普遍的有利于財務(wù)內(nèi)部控制的企業(yè)環(huán)境。要建立明確的財務(wù)內(nèi)部控制文化的建設(shè)方案，使內(nèi)部控制文化建設(shè)方案具有科學(xué)性和可操作性。一要明確職責(zé)，建立一個明確各部門的職責(zé)為方向的內(nèi)部控制文化。二是找準切入點，找準內(nèi)部控制文化的載體，將員工的責(zé)任細分，定位好各類人群。三是內(nèi)部文化建設(shè)活要務(wù)實，堅持“虛功辦實，虛事實做”的原則，使干部職工自覺參與內(nèi)部控制文化建設(shè)，積極掌握財務(wù)內(nèi)部控制知識，把文化建設(shè)活動融入到日常工作中。

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