財務風險內部控制體系建設研究

國網山東平度市供電公司　唐吉娟

財務風險內部控制體系建設研究

國網山東平度市供電公司唐吉娟

摘要:本文針對企業財務風險內部控制，首先概述了企業財務風險內部控制工作的主要目標以及程序方法，繼而分析了企業在以財務風險防范為導向的內部控制管理體系建設的幾項具體實施策略，可以為企業財務風險內部控制管理工作開展提供合理的參考。

關鍵詞:財務風險內部控制

內部控制是現代企業管理的重要內容，對于企業戰略經營發展目標的實現也具有直接的作用。一些企業財務風險問題的發生，無不與企業的內部治理以及企業的制度設置不完善有著很大的關系，歸根結底是與企業的內部控制體系不合理有關。隨著市場經濟環境的發展變化，企業經營發展所面臨的財務風險問題更加嚴重，在這種形勢下就要求企業管理部門必須充分認識到內部控制管理對財務風險防范控制的重要作用，進而不斷完善企業內部控制體系，提高財務風險控制能力，確保企業經營發展的穩定有序。

一、企業財務風險內部控制目標及程序方法

內部控制與企業的財務風險具有非常強的相關性，財務風險控制既是企業內部控制管理的重要環節，也是企業內部控制管理的重要目標，而內部控制則是財務風險方法的重要手段。提高企業財務風險防范控制能力，必須通過完善基于財務風險的內部控制管理體系建設。在財務風險內部控制體系的建設上，基本的管理工作目標主要包括以下幾方面內容：

(一)確保企業經營管理活動合法合規

合法合規開展企業的各項經濟活動是企業經營管理的基礎，也是防范財務風險的基本要求，通過內部控制管理，來確保企業各項經濟活動嚴格遵守法律法規以及規章制度，避免各種違法經濟行為發生。

(二)確保財會信息的真實可靠

只有確保報企業財務報告等財會信息的準確及時與完整可靠，才能防止決策失誤與財務造假行為的發生，也才能準全面掌握企業的經營管理與財務狀況，并促使企業管理者作出正確的財務管理決策，進而防范財務風險問題。

(三)改善企業管理水平，確保資產安全

如果管理體系不科學，效率不高，同樣很容易在企業內部造成重大的財務風險問題。構建財務風險內部控制體系，重要目的之一就是改善企業的經營，提高企業的管理效率以及經營效果，尤其是提高資金管理水平，確保企業貨幣資金的安全以及高效使用，降低財務危機發生概率。

(四)促進企業戰略發展規劃目標的實現

實施財務風險內部控制，既起到了控制企業財務風險問題的作用，同時理順了企業內部管理體系，優化了企業管理組織結構，提高了企業經營管理水平，因而有助于提高企業生存競爭能力，實現企業戰略發展目標。

二、企業財務風險內部控制管理程序

企業財務內部控制管理程序就是財務風險內部控制具體實施的步驟，結合現代企業管理模式，企業的財務風險內部控制程序主要有以下幾項內容：

(一)財務風險識別

財務風險識別是財務風險內部控制的首要環節，這一階段的主要工作是通過對大量信息數據的分析，對企業經營管理階段各種潛在風險進行判斷，尤其是影響企業經營業務的重大風險進行識別分析。

(二)風險評估

風險評估主要是在財務風險發生之前，通過量化的評估分析，采取敏感性分析、情景設計、決策樹或者是模型模擬等方法，對財務風險對企業經營管理所造成的影響和損失進行預測，為風險評級管理提供基礎依據。

(三)風險應對

風險應對階段首先對財務風險問題進行評級，明確財務風險發生的概率、財務風險的種類、對企業造成的影響以及風險決策帶來的效益收入等，進而有針對性的采取相應的財務風險控制管理方法進行防范。

(四)風險監測

風險監測主要是對已經識別的風險問題進行的動態的監測，以免企業財務風險隱患的擴大，同時及時的關注企業內部可能新的財務風險問題。財務風險監測工作一般由企業的內部審計部門負責，通過內部審計部門的信息資源優勢，確保財務風險監測的及時準確。

三、企業財務風險內部控制體系建設策略

(一)完善企業的管理組織結構設置

一些企業在經營管理階段出現風險問題主要是由于企業的管理組織不合理、管理制度不完善所造成的，因此在企業構建財務風險內部控制體，首要任務就是應當完善企業的內部治理結構。首先，在企業的內部管理組織結構上，應該進一步的強化企業董事長與總經理兩職分離模式的構建，通過兩職分離，既可以加強對企業經營管理層的監督和約束，同時也可以確保面對關系企業生存發展的重大決策以及重大項目，能夠協商解決，因而有助于減少企業在投資、籌資等環節的財務風險問題。其次，應該確保監事會的作用發揮，通過提高監事會的獨立性，在企業的內部管理決策上實現對權力的約束與制衡。第三，應該注重對企業財權配置的優化，這也是財務風險防范的重要內容，明確企業財務治理主體，即董事會、監事會、管理層等財務活動相關機構在企業的權益分配、財務活動決策、財務決策執行以及財務監督等方面的權限，真正實現權責統一，為財務風險內部控制管理工作的實施開展提供良好的基礎。

(二)完善企業財務風險內部控制制度體系的建設

確保企業財務風險內部控制管理規范有序的開展，必須結合企業的實際情況建立相應給的內部控制制度體系，對財務風險控制管理活動的實施進行指導約束。內部控制制度體系的制定應當遵循全面覆蓋的原則，涵蓋企業經營管理的每個財務活動環節，針對企業的貨幣資金管理、存貨控制、生產銷售、采購付款、項目投資、固定資產管理、成本控制管理、預算執行以及稅收籌劃等，都應該健全完善相應的管理制度體系，確保各項財務管理活動的規范化與標準化。同時，還應該注重強化各項內部控制管理制度的執行，尤其是對于企業的資產管理、財務活動、會計行為等方面強化管理，提高企業的財務風險防范控制能力。

(三)提高企業管理部門的決策應變能力

企業在市場環境下生產經營，市場環境瞬息萬變，防范財務風險問題也就要求管理者必須具有較強的決策應變能力，對于不斷變化的財務環境，能夠結合不同的財務風險問題具體情況，采取風險規避、風險降低、風險轉移、風險保留、風險分散以及多元化經營等手段，在事前預防分析、事中控制以及事后彌補階段都能夠拿出有效的措施，進行財務風險的控制與降低，提高對于財務風險的整體應該對能力，最大程度的降低財務風險對企業經營的不良影響。

(四)強化財務風險內部控制監管

只有健全財務監控體系，充分發揮財務監督的作用，才能夠確保財務風險內部控制管理體系有效地運轉，防范財務風險問題的發生。首先，企業應該強化財務預算的監督管理作用，通過對財務活動實施預算管理，確保各項財務活動的計劃性，進而起到平衡企業收支、防止資產流失等問題的發生。其次，應該完善企業內部審計部門的建設，通過風險導向型的內部審計，逐步擴大審計的在業務、程序等方面的深度，對企業的財務風險內部控制體系運轉情況進行監控預評估，并對制約財務風險內部控制作用的問題進行糾正與完善，確保財務風險內部控制的作用發揮。

四、結束語

良好的內部控制體系對于改善企業財務狀況，控制企業的風險問題具有非常重要的作用，企業管理層應該結合自身實際特點，逐步建立以財務風險控制為導向的內部控制體系，進而防范企業財務風險，提高企業內部管理水平，增強在當前市場環境下企業的生存和競爭能力，促進企業的長遠穩定發展。

參考文獻：

[1]李克祥.企業集團財務集中管理信息化問題的研究[D].上海:華東理工大學, 2011

[2]李少武.淺析財務共享模式下內部控制相關體系的構建[J].財務與會計,2012