對中小企業的財務管理風險思考

長春市誠摯稅務信息咨詢有限公司　趙金賀

對中小企業的財務管理風險思考

長春市誠摯稅務信息咨詢有限公司趙金賀

摘要:在我國社會經濟快速發展的帶動下，特別是社會主義市場經濟的不斷深入，使得我國中小企業獲得了良好的發展環境，中小企業數量逐漸增多。在中小企業發展過程中，財務管理工作不僅對企業發展具有重要作用，同時也是企業防范財務風險的有效措施。本文首先對中小企業財務風險進行介紹，然后分析中小企業財務管理中存在的問題，最后提出防范中小企業財務風險的有效措施，供有關人員參考。

關鍵詞:中小企業財務管理風險防范

企業財務風險管理的目的在于了解風險的類型和特點,健全風險管理機制,將損失降至最低程度,為企業創造最大的收益。在市場經濟環境下，中小企業之間的競爭力越來越激烈，而加強企業財務管理，降低企業財務風險，對提升企業核心競爭力具有重要的促進作用。進行有效的企業財務管理工作，重點在于分析企業財務風險的原因，事先做好風險規避的措施，提升企業防范風險的能力，促進企業健康可持續發展。現階段，我國經濟建設正在如火如荼的進行中，加強對中小企業財務風險管理的研究具有十分現實的意義。

一、財務管理風險概述

所謂的財務風險，也被稱為融資風險，指的是由于企業財務結構不合理，融資不當等企業財務活動中出現不可預料的風險因素，對企業投資者的經濟利益以及企業未來健康發展造成一定影響的風險。財務活動是企業生存的基本體現，貫穿于企業生產經營的各個環節中，因此，企業各個環節中都有存在風險的可能。

對于財務風險的定義來說，從狹義上來說，風險就是不確定性的損失；廣義的財務風險定義除了認為風險是損失的不確定性以外，還可能給生產經營者帶來一定的機遇。根據風險來源不同，可以將企業財務風險分為五類，即投資風險、籌資風險、存貨風險、經營風險、流動性風險。

二、中小企業財務管理中存在的風險

(一)中小企業資產管理水平有待提升

現階段，中小企業在資金使用及管理方面，缺乏有力的監督，導致企業資金管理水平低下，從而造成企業資產流失等問題，對企業的資金流動安全造成威脅。另外，一些集團企業中，由于企業資產管理不夠完善，導致母子公司之間發生財務糾紛，對企業整體的發展造成很大影響。

(二)中小企業資金使用隨意性較大

一些中小企業對資源分配上存在嚴重不合理現象，往往在銷售環節放置過多的資源，關注短期經濟收益，忽視了企業的長遠發展，容易導致資金投入過量，給企業資金帶來嚴重的風險。加上如果企業對成本控制出現偏差，很可能導致短期投入得不到應有的經濟回報，對企業下一步的投資項目發展就會造成較大的影響。雖然在一定程度上，中小企業相對于大型企業來說資金使用的靈活性較強，但是如果缺乏有效的專項資金管理，就容易導致企業外部經濟緊縮，企業整體的資金面臨緊張局面，從而使企業蒙受經濟損失。

(三)中小企業財務決策風險

決策風險在中小企業經營發展中的具體表現為：企業在初具規模后，企業經營者就想著多元化經營模式，但是沒有充分考慮到企業自身能力，主觀盲目性較強，做出極端的錯誤決策。另外，在企業重大決策實施前，沒有做好相應的調查就盲目投資，導致投資收益無法達到預期的效果，給企業帶來巨大的經濟損失。

(四)缺乏有效的企業內部控制

目前，很多中小企業中內部控制制度不夠完善，并且在具體的工作開展過程中沒有嚴格的按照相關制度執行，增加了企業財務風險發生的幾率。另外，中小企業在財務風險方面缺乏科學的評價體系，財務風險控制僅僅靠企業會計實施，會計部門財務預測以及財務風險功能嚴重缺失，加上企業會計制度缺乏合理性，財務會計信息不準確，都對企業財務管理造成嚴重的影響。

三、防范中小企業財務風險的有效措施

財務風險是企業經營管理中不可避免的，加強企業財務管理的根本目的在于提高企業財務風險的防范能力。筆者基于多年的企業財務管理工作經驗，現提出以下幾點建議，供有關人員借鑒。

(一)強化中小企業資產管理，確保企業資產流動性

為了加強企業資產流動性風險防范能力，實現企業經營效益的最大化，就需要強化企業的資產管理，重點做好現金流管理工作。企業現金流持有量的多少，對企業資產風險具有直接的影響，如果持有的現金流過多，就意味著企業在投資決策方面過于保守，沒有把握住發展的機會；如果現金流持有量過少，會影響企業資金的流動性，從而導致企業發生資金緊張現象。因此，企業應該根據自身經營情況，從長遠利益出發，控制好企業持有的現金流量，確保企業具有一個較好的發展前景。

(二)提高企業自身財務管理水平

企業經營管理者，在企業不斷發展的同時，也需要提升自身的管理水平，以適應市場經濟環境變化。第一，企業管理者自身管理水平的提升，能夠發揮管理藝術，充分挖掘員工的潛能，提高企業經營效率；第二，企業管理者還需要具備一定的財務專業素質，對財務風險、漏洞等應該具備敏銳的洞察能力；第三，不僅是企業領導層，對財務部門會計人員乃至于全體企業員工來說，都需要不斷的提升自身的財務意識，樹立財務風險意識，全面提升企業防范風險的能力。

(三)優化企業投資，準確市場定位

中小企業在投資前，首先需要在企業內部確定一個明確的范圍，確保企業優勢的發揮；其次，在投資決策前，需要對投資項目市場份額、市場前景以及各個方面因素綜合考慮，同時做好必要的市場調研等，找準自身的市場定位，確保發揮自身優勢；再次，需要確保投資項目在未來市場環境中能夠搶占一定的市場份額，確保企業獲取較大的經濟收益；最后，需要對投資時間、投資品種進行嚴格控制，投資周期越長，存在的財務風險也會相應增大。

(四)加強企業財務管理科學化發展

在企業投資過程中，主觀投資、經驗投資是導致企業投資風險的主要因素，會大大增加企業財務風險發生的幾率。除了找準市場定位外，為了控制投資風險人為因素的干擾，企業還需要建立科學的風險評估預測體系。將投資項目進行量化指標預測，繼而制定出最佳的企業投資方案。嚴格的按照投資方案進行生產與投資，在很大程度上能夠降低企業現金流風險，是企業財務風險規避的重要措施之一。

除上述措施外，中小企業還能夠利用合理的方式，應對匯率浮動對企業造成的風險進行規避。具體的規避手段包括合同貨幣的合理選擇，在金融市場上進行保值操作、經營多原化、財務多元化，對于經濟主體在資產負債表會計處理過程中產生的折算風險，一般通過實行資產負債表保值來化解。

四、結束語

綜上所述，財務風險是企業生產經營過程中不可避免的問題，并且貫穿與企業生產經營的各個環節中。如何控制和防范財務風險，是擺在企業經營者和財務人員面前的一個重要課題，也是現代企業所面臨的一個重要問題。對于中小企業來說，加強財務管理工作的根本目的在于提高企業防范財務風險的能力，具體的財務風險防范措施包括強化企業資產管理、做好投資市場定位、提高自身財務管理水平以及建立有效的風險評價機制等，以便企業能夠做出正確的投資決策，降低企業財務風險，促進企業經濟效益最大化目標的實現，為企業健康可持續發展創造良好的條件。

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